Steeds meer Italiaanse bedrijven, start-ups en ondernemers richten bedrijven op in het buitenland om buiten de landsgrenzen te kunnen groeien of hun belastingstructuur te verbeteren. Verschillende factoren dragen bij aan deze groei, zoals gunstigere belastingstelsels, minder bureaucratie, toegang tot nieuwe markten en meer gemak bij het zakendoen.

Bij het verplaatsen of opzetten van een bedrijf buiten Italië moet je echter rekening houden met zowel Italiaanse als internationale fiscale en bedrijfsregels. Dit kan ondernemers helpen om risico's te vermijden, zoals buitenlandse verhuizing of classificatie als vaste inrichting in Italië.

Dit artikel geeft info over het opzetten van een bedrijf in het buitenland, inclusief voordelen, wettelijke vereisten, beste landen en belangrijke aandachtspunten. We leggen ook uit of het mogelijk is om een buitenlands bedrijf op te zetten terwijl je in Italië blijft.

Wat staat er in dit artikel?

• Waarom een bedrijf in het buitenland oprichten vanuit Italië?
  
• Redenen om een bedrijf in het buitenland op te richten
  
• Vereisten voor het oprichten van een bedrijf in het buitenland
  
• Kun je een bedrijf in het buitenland oprichten terwijl je in Italië woont?
  
• Hoe richt je legaal een bedrijf in het buitenland op?
  
• Waar is het aan te raden om een bedrijf in het buitenland te openen?
  
• Hoe Stripe Atlas kan helpen
  

Waarom vanuit Italië een bedrijf in het buitenland starten?

De laatste jaren is de interesse in het starten van een bedrijf in het buitenland flink gegroeid onder Italiaanse ondernemers, freelancers en digitale bedrijven. Daar zijn meerdere redenen voor, zowel fiscale als operationele.

Veel ondernemers vragen zich af waar ze het beste een bedrijf in het buitenland kunnen starten om te profiteren van een gunstiger systeem dan dat in Italië. Volgens het Italiaanse nationale instituut voor de statistiek (Istat) bedroeg de totale belastingdruk in Italië in 2024 42,5% van het bruto binnenlands product (bbp). Dit omvat directe en indirecte belastingen en verplichte socialezekerheidsbijdragen. Dit percentage bevestigt het hoge niveau van belastingen en socialezekerheidsbijdragen in Italië, die ook van invloed zijn op bedrijfsactiviteiten.

Door de digitalisering is het nu in veel rechtsgebieden mogelijk om online een buitenlands bedrijf op te richten. In vergelijking met vroeger zijn de procedures vereenvoudigd en zijn de termijnen verkort. In sommige landen kunnen ondernemers binnen enkele dagen een bedrijf oprichten, zonder dat ze daarvoor fysiek naar de locatie hoeven te gaan.

Het is echter belangrijk om één ding duidelijk te maken: het oprichten van een buitenlands bedrijf betekent niet automatisch dat je minder belasting betaalt of de Italiaanse belasting kunt ontwijken. De belastingafhandeling hangt af van verschillende factoren, waaronder de volgende:

• Locatie waar het bedrijf daadwerkelijk wordt beheerd
  
• Fiscale woonplaats van de bestuurders
  
• Locatie waar de economische activiteit plaatsvindt
  
• Aanwezigheid of afwezigheid van een vaste inrichting in Italië
  

Het is mogelijk om een bedrijf in het buitenland op te richten, maar dit moet gebeuren in overeenstemming met specifieke fiscale en bedrijfsregels.

Redenen om een bedrijf in het buitenland op te zetten

De voordelen van het opzetten van een buitenlands bedrijf kunnen aanzienlijk zijn, maar ze variëren afhankelijk van het gekozen land en het businessmodel. Hieronder geven we een overzicht van de belangrijkste redenen waarom Italiaanse ondernemers overwegen om een bedrijf in het buitenland op te zetten.

Gunstiger belastingstelsel

Veel ondernemers overwegen een bedrijf in het buitenland op te richten om minder belasting te betalen en toegang te krijgen tot concurrerender belastingstelsels dan die in Italië.

Dit omvat bijvoorbeeld het volgende:

• Estland: de belasting op winsten bedraagt 0% totdat deze worden uitgekeerd.
  
• Ierland: de vennootschapsbelasting is 12,5% op inkomsten uit commerciële activiteiten, een van de laagste tarieven van de grote Europese landen.
  
• Verenigd Koninkrijk: de vennootschapsbelasting is over het algemeen lager dan het algemene belastingtarief in Italië.
  

Het starten van een bedrijf in deze landen betekent niet automatisch dat je minder belasting betaalt. Het kan echter wel betekenen dat je meer fiscale flexibiliteit hebt en een betere financiële planning kunt maken.

Eenvoudigere bureaucratie

In veel landen zijn er minder administratieve procedures nodig om een buitenlands bedrijf op te richten dan in Italië. Dit leidt tot een vermindering van het volgende:

• Administratieve kosten
  
• Tijdlijn voor oprichting
  
• Operationele complexiteit
  

Toegang tot internationale markten

Het oprichten van een bedrijf in het buitenland kan de toegang tot nieuwe markten, partners en investeerders vergemakkelijken. Dit is vooral belangrijk voor de volgende bedrijven:

• Tech-start-ups
  
• E-commercebedrijven
  
• Software-as-a-service (SaaS)-bedrijven
  
• Ondernemingen die wereldwijd actief zijn
  

Grotere internationale geloofwaardigheid

In sommige sectoren kan het hebben van een bedrijf in rechtsgebieden zoals de VS, het VK of Zwitserland de geloofwaardigheid bij klanten en investeerders vergroten.

Vereisten voor het opzetten van een onderneming in het buitenland

Het is legaal voor een Italiaanse ondernemer om een onderneming in het buitenland op te zetten. De onderneming moet aan een aantal basisvereisten voldoen om boetes te voorkomen. Het Italiaanse belastingstelsel bepaalt dat de fiscale woonplaats van een bedrijf afhangt van de plaats waar het zijn statutaire zetel heeft, de plaats waar zijn administratieve hoofdkantoor is gevestigd of de plaats waar zijn belangrijkste bedrijfsactiviteiten plaatsvinden. Dit is vastgelegd in artikel 73, lid 3, van de Italiaanse geconsolideerde wet op de inkomstenbelasting (TUIR) in presidentieel decreet nr. 917/1986.

Volgens deze wet wordt een bedrijf als fiscaal ingezetene van Italië beschouwd als ten minste één van de volgende zaken zich gedurende het grootste deel van het belastingjaar (d.w.z. meer dan 183 dagen per jaar) in Italië bevindt:

• Statutaire zetel
  
• Administratieve zetel
  
• Belangrijkste bedrijfsactiviteit
  

De belangrijkste hiervan is de administratieve zetel (d.w.z. de plaats waar het bedrijf strategische en managementbeslissingen neemt). De fiscale woonplaats hangt af van het daadwerkelijke management van het bedrijf, niet alleen van de formele statutaire zetel.

Buitenlandse oprichting (Esterovestizione)

Buitenlandse oprichting vindt plaats wanneer een bedrijf formeel in het buitenland is opgericht, maar vanuit Italië wordt beheerd. In deze situatie is de statutaire zetel in een ander land gevestigd, maar neemt het bedrijf de feitelijke management- en strategische beslissingen in Italië. In dergelijke gevallen kan de Italiaanse belastingdienst het bedrijf voor belastingdoeleinden herclassificeren als ingezetene van Italië. Het resultaat is dat alle gegenereerde inkomsten onderworpen zijn aan Italiaanse belasting, ongeacht of het bedrijf in het buitenland is opgericht.

Vaste inrichting

Een ander belangrijk concept is dat van vaste inrichting, geregeld in artikel 162 van de TUIR en in overeenstemming met het model van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) ter voorkoming van dubbele belasting. Er is sprake van een vaste inrichting wanneer een buitenlands bedrijf permanent economische activiteiten in Italië uitoefent. Dit kan gebeuren door middel van:

• Een vaste bedrijfslocatie, zoals een kantoor of coworkingruimte die permanent wordt gebruikt
  
• Personeel of werknemers die in Italië actief zijn
  
• Agenten die gewoonlijk namens het bedrijf contracten sluiten
  
• Een operationele structuur die wordt gebruikt om diensten te verlenen of goederen te verkopen
  

In het geval van een vaste inrichting worden inkomsten die toe te rekenen zijn aan activiteiten in Italië in Italië belast, zelfs als het bedrijf formeel buitenlands is.

Mogelijke sancties

Er kunnen ernstige fiscale en juridische gevolgen zijn. In het geval van een verborgen buitenlandse oprichting of vaste inrichting kan de Italiaanse belastingdienst het volgende toepassen:

• Terugvordering van onbetaalde belastingen: Italiaanse vennootschapsbelasting (IRES), Italiaanse regionale belasting op productieve activiteiten (IRAP) en belasting over de toegevoegde waarde (btw)
  
• Administratieve sancties: van 90%–180% van de ontdoken belasting
  
• Strafrechtelijke sancties: on de ernstigste gevallen van valse aangiften of niet-aangifte, volgens artikel 4 van wetsbesluit nr. 74/2000
  

Het opzetten van een buitenlands bedrijf is een legitieme keuze, maar moet gepaard gaan met een daadwerkelijke economische aanwezigheid in het buitenland en een consistente structuur.

Kun je vanuit Italië een bedrijf in het buitenland starten?

Juridisch gezien kan een ondernemer die in Italië woont een bedrijf in het buitenland oprichten of bezitten. Dit betekent echter niet automatisch dat het bedrijf in het buitenland als fiscaal inwoner wordt beschouwd.

De fiscale woonplaats hangt af van de locatie waar het bedrijf daadwerkelijk wordt beheerd. Als het administratieve beheer en de strategische beslissingen in Italië worden genomen, kan het bedrijf als fiscaal inwoner in Italië worden beschouwd, zelfs als het formeel in het buitenland is geregistreerd.

Het risico dat een buitenlands bedrijf als fiscaal inwoner van Italië wordt gezien, wordt groter als het volgende geldt:

• De bestuurder woont in Italië en neemt strategische beslissingen vanuit Italië.
  
• De activiteiten worden vooral vanuit Italië geleid.
  
• Contracten worden vanuit Italië onderhandeld of gesloten.
  
• Er is geen echte operationele structuur in het buitenland. Het hoofdkantoor is bijvoorbeeld een woonadres of een virtueel kantoor.
  

In deze situaties kan de Italiaanse belastingdienst de buitenlandse oprichting aanvechten en het bedrijf voor belastingdoeleinden als inwoner van Italië beschouwen. Dit houdt in dat de inkomsten volgens de Italiaanse wetgeving worden belast.

Om als inwoner van het buitenland te worden beschouwd, moet een bedrijf een echte economische aanwezigheid in het buitenland hebben, waaronder:

• Een daadwerkelijk operationeel hoofdkantoor
  
• Administratief beheer dat in het buitenland wordt uitgevoerd
  
• Strategische beslissingen die buiten Italië worden genomen
  
• Structuur die past bij de bedrijfsactiviteiten
  

Bovendien moeten belastingplichtigen in Italië die eigenaar zijn van een buitenlands bedrijf voldoen aan specifieke rapportageverplichtingen. Deze omvatten het vermelden van aandelenbezit in sectie RW van de belastingaangifte, die wordt gebruikt voor belastingcontrole van buitenlandse activiteiten en het controleren van belastingverplichtingen, zoals Belasting op de waarde van financiële activa in het buitenland (IVAFE).

Hoe richt je legaal een bedrijf op in het buitenland?

Om legaal een bedrijf op te richten in het buitenland, is het belangrijk om een gestructureerde aanpak te volgen die voldoet aan zowel buitenlandse als Italiaanse regelgeving.

Kies het rechtsgebied

De eerste stap is het kiezen van het rechtsgebied dat het beste past bij het businessmodel. De keuze moet worden gebaseerd op belastingheffing en andere factoren, waaronder het volgende:

• Juridische en fiscale stabiliteit
  
• Internationale reputatie van het land
  
• Gemak van het opzetten en beheren van het bedrijf
  
• Toegang tot het banksysteem
  
• Compatibiliteit met de relevante markt
  

Het bedrijf oprichten

Zodra het land is gekozen, is de volgende stap het opzetten van het bedrijf in overeenstemming met de lokale regelgeving. Dit omvat over het algemeen het volgende:

• Registratie in het lokale handelsregister
  
• Opstellen van de statuten
  
• Benoemen van bestuurders
  
• Openen van een zakelijke bankrekening
  
• Licenties of vergunningen krijgen
  

Voldoen aan wettelijke vereisten

In veel landen kun je online een buitenlands bedrijf starten. Maar de formele oprichting is maar de eerste stap. Om ervoor te zorgen dat je helemaal aan de wet voldoet, is het belangrijk dat het bedrijf echt economisch actief is. Dit betekent dat je echt aanwezig moet zijn in het buitenland met echte economische activiteiten, bedrijfsmanagement en, waar nodig, genoeg personeel of faciliteiten.

Dit concept wordt ook steeds belangrijker op mondiaal niveau, in het kader van de initiatieven van de OESO tegen belastingontwijking, zoals het Base Erosion and Profit Shifting (BEPS)-project. Het BEPS-project, dat wordt gepromoot door de OESO en het economisch forum van de G20, heeft tot doel de strategieën te bestrijden die sommige multinationale ondernemingen gebruiken om op kunstmatige wijze winsten over te hevelen naar landen met lagere of geen belastingen, waarbij zij misbruik maken van verschillen en mazen in de nationale belastingstelsels. Het doel is ervoor te zorgen dat winsten worden belast in het land waar de economische activiteit daadwerkelijk plaatsvindt en waarde genereert.

In de praktijk moet het bedrijf tastbare elementen hebben, zoals:

• Een daadwerkelijk operationeel hoofdkantoor
  
• Een fysiek adres, niet alleen een virtueel adres
  
• Personeel of medewerkers
  
• Echte economische activiteit in het buitenland
  
• Zakelijke beslissingen die in het buitenland worden genomen
  

Bovendien moeten ondernemers die in Italië wonen voldoen aan de Italiaanse belastingverplichtingen met betrekking tot deelname in het buitenlandse bedrijf. Dit kan het volgende omvatten:

• Deelname aangeven in sectie RW van de belastingaangifte.
  
• Eventueel ontvangen dividenden aangeven.
  
• Zich houden aan de regels voor buitenlandse gecontroleerde bedrijven, volgens artikel 167 van de TUIR. Hierin wordt de belastingheffing in Italië op de winsten van buitenlandse gecontroleerde bedrijven in bepaalde gevallen uiteengezet.
  

Ten slotte is het echt een goed idee om hulp te zoeken bij gekwalificeerde professionals om ervoor te zorgen dat de onderneming volledig in overeenstemming met de wet opereert. Dit kunnen accountants zijn die gespecialiseerd zijn in internationale belastingheffing en advocaten die gespecialiseerd zijn in internationaal ondernemingsrecht.

Waar is het slim om een bedrijf in het buitenland te starten?

Om te snappen waar je het beste een bedrijf in het buitenland kunt starten, moet je naar een paar dingen kijken. Denk aan het soort bedrijf, de doelmarkt en hoe het bedrijf werkt. Er is niet één beste land, maar sommige landen vallen op door hun gunstigere belastingdruk, simpelere administratieve procedures en meer kansen voor internationale groei. Dit zijn bijvoorbeeld Estland, Slovenië, Zwitserland, het Verenigd Koninkrijk en de Verenigde Staten. Hieronder kijken we naar deze opties.

Estland

Binnen de EU is Estland een van de populairste landen, vooral onder start-ups, freelancers en digitale bedrijven. De grootste kracht ligt in het belastingstelsel, dat 0% belasting heft op niet-uitgekeerde winsten, wat herinvestering en bedrijfsgroei stimuleert. Dankzij het e-residency-programma kunnen ondernemers bovendien online een buitenlands bedrijf opzetten en dit digitaal beheren. Het is echter belangrijk dat het bedrijf een effectief management heeft dat in overeenstemming is met het Estse hoofdkantoor om belastinggeschillen te voorkomen.

Slovenië

Een andere interessante optie is Slovenië, dat vaak wordt gekozen vanwege de geografische nabijheid van Italië en de eenvoudige administratieve procedures. Dit land kan een geschikte oplossing zijn voor commerciële en operationele activiteiten op de Europese markt.

Zwitserland

Zwitserland wordt vooral gewaardeerd om zijn economische stabiliteit, internationale reputatie en concurrerende belastingstelsel in bepaalde kantons, ook al zijn de bedrijfskosten er hoger.

Verenigd Koninkrijk

Het Verenigd Koninkrijk blijft ook een populaire jurisdictie voor Italiaanse ondernemers. Bedrijven kunnen er snel worden opgericht tegen lage kosten en met een hoge internationale geloofwaardigheid. Het opzetten van een bedrijf in het Verenigd Koninkrijk kan vooral voordelig zijn voor digitale, advies- en commerciële bedrijven met internationale klanten.

VS

De VS is een van de belangrijkste bestemmingen voor wie op wereldwijde schaal wil opereren. Door een Amerikaans bedrijf op te richten, zoals een limited liability company (LLC) of C corporation, krijg je toegang tot een van de grootste en meest dynamische markten ter wereld en vergroot je je geloofwaardigheid bij internationale klanten en investeerders. Er zijn ook tools waarmee je op afstand een bedrijf in de VS kunt oprichten. Dit maakt de VS steeds toegankelijker voor Italiaanse ondernemers die hun bedrijf internationaal willen uitbreiden.

Vergelijking van de belangrijkste buitenlandse landen voor het opzetten van een bedrijf vanuit Italië

Welk Europees land heeft de laagste belastingen?

Van de Europese landen heeft Hongarije momenteel een van de laagste vennootschapsbelastingen, met een tarief van 9% op bedrijfswinsten. Dit is het laagste tarief in de EU. Bulgarije (10%), Ierland (12,5%) en Estland worden ook vaak gezien als gunstige belastingjurisdicties. Estland heeft een uniek systeem waarbij winsten niet worden belast, zolang ze in het bedrijf worden geherinvesteerd. Er wordt alleen belasting geheven wanneer dividenden worden uitgekeerd. Hoe dan ook, kosteneffectiviteit hangt ook af van andere dingen, zoals fiscale woonplaats, operationele aanwezigheid en de regels die van toepassing zijn op de bedrijfsactiviteit.

Hoe Stripe Atlas kan helpen

Stripe Atlas zet de juridische basis voor je onderneming, zodat je geld kunt inzamelen, een bankrekening kunt openen en binnen twee werkdagen overal ter wereld betalingen kunt ontvangen.

Sluit je aan bij de meer dan 75.000 bedrijven die zijn opgericht met behulp van Atlas, waaronder start-ups die worden ondersteund door topinvesteerders zoals Y Combinator, a16z en General Catalyst.

Aanmelden bij Atlas

Het aanvragen van het opzetten van een bedrijf met Atlas duurt minder dan 10 minuten. Je kiest je bedrijfsstructuur, bevestigt onmiddellijk of je bedrijfsnaam beschikbaar is en voegt maximaal vier medeoprichters toe. Je beslist ook hoe je het eigen vermogen splitst, een aandelenpool reserveert voor toekomstige investeerders en werknemers, functionarissen aanstelt en vervolgens al je documenten elektronisch ondertekent. Alle medeoprichters ontvangen een e-mail met een uitnodiging om hun documenten ook elektronisch te ondertekenen.

Betalingen accepteren en bankieren voordat je EIN-nummer arriveert

Na het opzetten van je bedrijf vraagt Atlas je EIN-nummer aan. Oprichters met een Amerikaans Sociale Zekerheidsnummer, adres en mobiel telefoonnummer komen in aanmerking voor versnelde verwerking door de IRS, terwijl anderen de standaardverwerking ontvangen, die iets langer kan duren. Bovendien maakt Atlas pre-EIN-betalingen en bankieren mogelijk, zodat je kunt beginnen met het ontvangen van betalingen en het uitvoeren van transacties voordat je EIN-nummer arriveert.

Aankoop van aandelen door de oprichter zonder contant geld

Oprichters kunnen initiële aandelen kopen met behulp van hun intellectuele eigendom (IE; bijvoorbeeld auteursrechten of patenten) in plaats van contant geld, met een aankoopbewijs opgeslagen op je Atlas-dashboard. Je IE moet een waarde hebben van 100 dollar of minder om hiervan gebruik te kunnen maken; wanneer je IE bezit met een hogere waarde, raadpleeg dan een advocaat voordat je verder gaat.

Automatische indiening van belastingkeuzeformulier 83(b)

Oprichters kunnen een 83(b)-belastingkeuze indienen om hun persoonlijke inkomstenbelasting te verlagen. Atlas dient deze keuze voor je in – of je nu een Amerikaanse of niet-Amerikaanse oprichter bent – met USPS Certified Mail en tracking. Je ontvangt een ondertekende 83(b)-keuze en een bewijs van indiening rechtstreeks in het Stripe Dashboard.

Juridische bedrijfsdocumenten van wereldklasse

Atlas heeft alle juridische documenten die je nodig hebt om je bedrijf te starten. De documenten van Atlas C corp zijn gemaakt in samenwerking met Cooley, een van de toonaangevende advocatenkantoren op het gebied van durfkapitaal. Deze documenten zijn ontworpen om je te helpen direct geld in te zamelen en ervoor te zorgen dat je onderneming juridisch beschermd is, met aandacht voor aspecten als eigendomsstructuur, aandelenverdeling en fiscale compliance.

Een gratis jaar Stripe Payments, plus $ 50.000 aan partnervoordelen en kortingen

Atlas werkt samen met toppartners om oprichters exclusieve kortingen en tegoeden te geven. Dit zijn onder andere kortingen op belangrijke tools voor engineering, belastingen, financiën, compliance en ondernemingsvoering van marktleiders zoals AWS, Carta en Perplexity. We zorgen ook gratis voor je vereiste geregistreerde agent in Delaware tijdens je eerste jaar. Bovendien krijg je als Atlas-gebruiker toegang tot extra Stripe-voordelen, waaronder maximaal een jaar gratis betalingsverwerking voor betalingen tot 100.000 dollar.

Lees meer over hoe Atlas je kan helpen bij het snel en eenvoudig opzetten van je nieuwe onderneming en je vandaag nog aan de slag kan gaan.