¿Te gustaría convertir una idea innovadora en una empresa real? En este artículo, te ofrecemos información sobre cómo crear una startup en Italia, incluyendo qué es una startup innovadora y sus ventajas, requisitos, costos e impuestos.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es una startup innovadora?
  
• Tecnología avanzada: la principal funcionalidad de una startup innovadora
  
• ¿Cuáles son las ventajas de crear una startup?
  
• Cómo crear una startup innovadora
  
• Herramientas de optimización de pagos para tu startup
  
• Costos de la creación de una startup
  
• ¿Cuántos impuestos paga una startup?
  
• El futuro de una startup innovadora: ¿Qué ocurre después de los primeros cinco años?
  

¿Qué es una startup innovadora?

Una startup innovadora es un tipo especial de empresa diseñada para promover el desarrollo tecnológico y el empleo cualificado y atraer inversiones en Italia. Introducida por el Decreto Legislativo nº 179/2012 y actualizada por la Ley Anual de Competencia nº 193/2024, este tipo de empresa no es una entidad jurídica independiente; es un estado especial que puede asumir una sociedad (incluidas las cooperativas) que cumpla ciertos criterios establecidos en la legislación.

Lo que distingue a una startup innovadora es su enfoque en la innovación. Estas empresas deben dedicarse activamente al desarrollo, la producción o la comercialización de bienes o servicios de alta tecnología, con un modelo de negocio establecido en la investigación, la experimentación y el uso de nuevas soluciones.

Alcanzar el estado de startup innovadora permite acceder a una serie de ventajas diseñadas para admitir la fase inicial y el crecimiento de la empresa. Las principales ventajas incluyen la simplificación fiscal y empresarial, un acceso más fácil al crédito y al capital riesgo, incentivos fiscales para los inversores y procedimientos simplificados para la contratación de personal altamente cualificado.

Diferencias entre una startup y una empresa innovadora en Italia

El término «startup» se utiliza a menudo para referirse a cualquier empresa de reciente creación, especialmente si está vinculada a modelos de negocio digitales o tecnológicos. Sin embargo, desde una perspectiva normativa italiana, no existe un reconocimiento oficial para las startup genéricas.

Solo las empresas que cumplen los requisitos establecidos por la ley y obtienen el estado de startup innovadora pueden optar a beneficios y salvaguardas específicos. En otras palabras, la creación de una startup en sentido amplio no otorga automáticamente los beneficios previstos para las startup innovadoras. Es necesario demostrar el carácter innovador de la empresa y solicitar el registro en la Sección Especial del Registro Mercantil.

¿Cuáles son los requisitos para crear una startup innovadora en Italia?

Antes de proceder a crear tu startup, comprueba que cumple los requisitos establecidos por la ley. Este tipo de empresa debe reunir las siguientes funcionalidades:

• Incorporación hace menos de cinco años
  
• Sede en Italia u otro país de la UE pero con una filial de producción en Italia
  
• Facturación anual inferior a €10 millones
  
• No debe distribuir las ganancias
  
• Desarrollo, producción o comercialización de productos o servicios de alto valor tecnológico
  
• No estar constituida como resultado de transacciones extraordinarias, como fusiones o escisiones, o como resultado del envío de fondos de una empresa o unidad de negocio existente.
  
• Al menos uno de los tres requisitos de innovación: gasto en investigación y desarrollo igual o superior al 15 % de los costos; al menos un tercio del personal debe estar altamente cualificado; o debe ser propiedad de patentes o software registrado.
  

Por lo tanto, una startup innovadora no es una forma legal sino un estado especial real diseñado para estimular la investigación, contratar empleados cualificados y atraer capital de riesgo.

Sección especial del Registro Mercantil

Desde el momento de su constitución, tu startup innovadora debe inscribirse en una Sección Especial del Registro Mercantil dedicada exclusivamente a este tipo de empresas. El registro no es automático. Debes solicitarlo adjuntando una declaración de cumplimiento de determinados requisitos. Hacerlo te permitirá acceder a los beneficios para startup innovadoras previstos por la ley.

Declaración de cumplimiento de los requisitos para startup innovadoras

Para mantener el estado de startup innovadora, es necesario presentar cada año una autocertificación de requisitos a la Cámara de Comercio. Este documento confirma el cumplimiento permanente de las condiciones exigidas por la normativa (por ejemplo, no distribución de beneficios, actividades innovadoras, gastos de investigación). No presentar el formulario de autocertificación conllevará la pérdida de los beneficios.

Una de las nuevas funcionalidades introducidas en 2025 es la posibilidad de permanecer registrado en la Sección Especial hasta siete años (en lugar de los cinco años permitidos anteriormente) si tu empresa puede demostrar que se encuentra en una fase de ampliación (es decir, que está pasando de una fase inicial de validación y desarrollo a una fase de rápido crecimiento).

Tecnología avanzada: la principal funcionalidad de una startup innovadora

El requisito de que las startup innovadoras desarrollen, produzcan o comercialicen bienes o servicios de alto valor tecnológico es clave en la definición reglamentaria. Esto es lo que realmente diferencia a una startup «innovadora» de una nueva empresa.

La ley no proporciona una lista exhaustiva de sectores o productos; sin embargo, la interpretación predominante es que el requisito se cumple cuando la empresa integra o se basa en tecnologías avanzadas, originales y no fácilmente replicables. Por ejemplo, esta categoría puede incluir lo siguiente:

• Soluciones y software digitales: plataformas en la nube, inteligencia artificial (IA), algoritmos de machine learning, realidad aumentada o virtual, software de automatización avanzado, aplicaciones del Internet de las Cosas (IoT)
  
• Tecnologías industriales: robótica, fabricación aditiva (es decir, impresión en 3D), nuevos materiales, automatización industrial avanzada, optimización de los procesos de producción en diversos sectores mediante el uso de la IA.
  
• Productos o servicios de ciencias de la vida: dispositivos médicos innovadores, diagnósticos avanzados, tecnologías aplicadas a la salud y el bienestar.
  
• Energía renovable y sostenibilidad: sistemas de eficiencia energética, innovaciones en materia de movilidad eléctrica, tecnologías de economía circular, soluciones para la descarbonización.
  

La innovación puede referirse tanto al aspecto técnico del producto o servicio como al modelo con el que se diseña o suministra. En muchos casos, lo que marca la diferencia es también la capacidad de la startup para ofrecer soluciones radicalmente nuevas con respecto al estándar actual en el sector correspondiente.

Por último, es importante que el contenido tecnológico esté claramente descrito en los estatutos y en el plan de negocios para que la empresa pueda demostrar el carácter innovador de sus actividades durante la fase de lanzamiento de la startup y en las auditorías.

¿Cuáles son las ventajas de crear una startup?

Constituir una startup en Italia puede ofrecer una serie de ventajas, especialmente si tu empresa es reconocida como una startup innovadora. Este estado refuerza la reputación de la empresa y da acceso a incentivos fiscales, cotizaciones a la seguridad social y procedimientos simplificados diseñados para fomentar la creación y el desarrollo de empresas de alta tecnología.

¿Por qué crear una startup?

A continuación encontrarás un resumen de las principales ventajas de crear una startup:

• Incentivos fiscales para inversores: los inversores pueden beneficiarse de una deducción en el impuesto a las ganancias de hasta 65 % para las inversiones realizadas bajo el régimen «de minimis» y de una deducción ordinaria (es decir, fuera del régimen de minimis) del 30 %, fomentando así el acceso al capital privado.
  
• __ Acceso gratuito y simplificado al Fondo de Garantía para las pequeñas y medianas empresas (PYME):__ las startup innovadoras pueden obtener garantías estatales para préstamos bancarios sin costo adicional y con procedimientos simplificados.
  
• Préstamos subvencionados a través de Smart & Start Italia: las empresas de toda Italia, especialmente las del Sur, pueden acceder a subvenciones y préstamos a bajo interés.
  
• Simple conversión en una PYME innovadora: una vez que tu startup supere los límites de tamaño, puede evolucionar hacia una PYME innovadora conservando muchos de los beneficios adquiridos.
  
• Exención de las comisiones de la Cámara de Comercio e impuestos de timbrado: durante el periodo de registro en la sección especial del Registro Mercantil, las startup están exentas de pagar ciertas comisiones administrativas.
  
• Crowdfunding de capital para reunir capital: puedes financiar tu empresa a través de portales en línea autorizados, que proporcionan acceso a un público más amplio de inversores.
  
• Servicios de la Agencia Italiana de Comercio (ATI) para la internacionalización: las startup innovadoras pueden beneficiarse de los servicios de la ATI gratuitos para promocionarse en los mercados extranjeros.
  
• Excepciones al derecho societario ordinario: se prevén ciertas simplificaciones. Por ejemplo, en caso de pérdidas iniciales, las startup innovadoras no están obligadas a recapitalizar o disolver inmediatamente la empresa. También pueden emitir instrumentos financieros participativos de forma más flexible, implicando a inversores o colaboradores sin tener que realizar inmediatamente el envío de participaciones de la empresa. Además, se puede utilizar una firma digital para constituir la sociedad, evitando la intervención de un notario en determinados casos y simplificando la puesta en marcha de la empresa.
  
• Legislación laboral flexible: las startup pueden firmar contratos de duración determinada sin tener que especificar los motivos que exige la ley. Esto puede facilitar la contratación de nuevos recursos durante las primeras etapas de tu empresa.
  
• Compensación de créditos del impuesto sobre el valor añadido (IVA) sin aprobación: las startup innovadoras están exentas del requisito de obtener aprobación para compensar créditos del IVA hasta €50,000 al año.
  
• Disolución rápida: si no tienes éxito, la legislación prevé procedimientos simplificados para el cierre de la empresa, lo que reduce el tiempo y los costos del proceso de liquidación.
  

Cómo crear una startup innovadora

La creación de una startup combina estrategia, burocracia digital y planificación financiera. A continuación se presenta un resumen detallado de los 10 pasos principales para crear una startup innovadora e iniciar una empresa en pleno cumplimiento de la normativa:

Validar la idea y crear un plan de empresa

Realice estudios de mercado, entreviste a clientes potenciales y lleve a cabo pruebas de viabilidad técnica (es decir, pruebas de concepto). Se trata de una comprobación preliminar para ver si la idea en la que se basa su startup puede llevarse a cabo técnicamente con los recursos, tecnologías y habilidades de los que dispone en la actualidad.

En esta fase, debe elaborar un plan de empresa simplificado que contenga la información necesaria, como el problema a resolver, su solución, su ventaja competitiva, los flujos de ingresos y las proyecciones financieras.

Elige una forma legal

Decida si desea crear una empresa de responsabilidad limitada simplificada (S.r.l.s.), una empresa de responsabilidad limitada (S.r.l.) o, en los casos en los que se vaya a reunir un capital importante, una sociedad anónima (S.p.A.). La S.r.l.s. es la opción más barata, pero todas las sociedades pueden obtener un estado innovador.

Redactar estatutos y estatutos de constitución

Puede utilizar la plantilla estándar gratuita proporcionada para una S.r.l.s. o redactar unos estatutos personalizados. En los estatutos, asegúrese de incluir un objeto social claramente orientado a la innovación. El propósito debe estar en consonancia con los requisitos para obtener el estado de startup innovadora.

Completa el procedimiento la comunicación empresarial única completa (ComUnica)

Con el procedimiento ComUnica, puedes obtener lo siguiente con una única presentación electrónica:

• Código fiscal
  
• Número de IVA
  
• Registro de tu startup innovadora en el Registro Mercantil
  
• Estado del Instituto Nacional de la Seguridad Social italiano (INPS) y en el Instituto Nacional Italiano del Seguro contra los Accidentes de Trabajo (INAIL)
  
• Dirección de correo electrónico certificada (PEC)
  

El estado de startup innovadora reduce los costos administrativos del procedimiento en aproximadamente un 50 % porque las startup innovadoras están exentas del impuesto sobre actos jurídicos documentados y de las comisiones administrativas.

Inscríbete en la Sección Especial del Registro Mercantil

Si tu empresa cumple los requisitos para ser considerada innovadora, puedes proceder a su registro en la Sección Especial dedicada a las startup innovadoras tras inscribirse en el Registro Mercantil. La solicitud debe presentarse en la Cámara de Comercio correspondiente con una declaración de cumplimiento de la normativa adjunta que incluya los requisitos para las startup innovadoras, un plan de empresa y la documentación técnica que respalde la innovación.

El registro te permite acceder a los beneficios previstos por la ley y envía una señal positiva a inversores, socios e incubadoras de empresas. A partir de ahí, la empresa debe confirmar anualmente que sigue cumpliendo los requisitos para startup innovadoras mediante la presentación de una autocertificación específica. Si la empresa no lo hace, será eliminada de la sección y perderá los beneficios asociados.

Abre una cuenta corriente exclusiva

Elige una entidad financiera o un socio tecnológico que ofrezca soluciones modernas, como interfaces de programación de aplicaciones (API) y herramientas de integración con los principales proveedores de pagos electrónicos. Esto te permitirá gestionar de forma automática y segura tus pagos entrantes y salientes desde el primer día, tanto en su sitio web como en cualquier Marketplace. Una buena infraestructura de pagos es importante para garantizar transacciones fluidas y una experiencia de cliente de alta calidad, especialmente si operas en el comercio electrónico o los servicios digitales.

Protege la propiedad intelectual

Proteger la propiedad intelectual es importante para salvaguardar el valor innovador de tu idea. Si desarrollaste un producto, un programa informático, un logotipo, un nombre comercial o un proceso técnico original, considera detenidamente la posibilidad de registrar tu marca, patente o programa informático. De este modo, podrás evitar imitaciones e infracciones, además de aumentar el valor de tu empresa a la hora de reunir capital o formar asociaciones.

Para admitir a las empresas que invierten en la protección de sus activos inmateriales, el Ministerio de Empresas y Made in Italy (MIMIT) pone a tu disposición subvenciones específicas a fondo perdido. Entre las más conocidas se encuentran las convocatorias Marchi+ (Marcas+), Brevetti+ (Patentes+), y Disegni+ (Diseños+), que cubren hasta el 80 % de los costos derivados del registro y la protección de la propiedad intelectual, con un límite máximo para cada programa. Estas contribuciones también pueden cubrir el asesoramiento legal, las traducciones, los informes de expertos y las actividades de promoción relacionadas con los derechos registrados.

Desarrolla un plan de financiación e incentivos

Prepara un plan de recaudación de fondos claro que describa las características del proyecto, los requisitos financieros y las estrategias de crecimiento a los inversores potenciales. Explora las siguientes oportunidades que se ofrecen:

• Invitalia convocatorias de propuestas, como Smart & Start, que ofrecen préstamos subvencionados y a fondo perdido para nuevas empresas innovadoras.
  
• Fondos regionales, gestionados por la región o la Cámara de Comercio
  
• Crowdfunding de capital (es decir, plataformas en línea que permiten a particulares invertir a cambio de acciones de la empresa)
  
• Capital de riesgo (es decir, fondos especializados que invierten en startup con alto potencial de crecimiento)
  

Recluta personal

Después de crear tu startup, considera qué funciones profesionales podría necesitar para ayudar al crecimiento de tu empresa. Puedes contratar empleados con contratos de trabajo flexibles u ofrecer planes de incentivos alternativos para competencias específicas. Los planes pueden incluir la distribución de ganancias o la asignación de acciones de la empresa para funciones como las de desarrolladores, responsables de marketing o técnicos especializados.

Concretamente, las opciones sobre acciones permiten a los empleados comprar acciones de la empresa a un precio predeterminado en el futuro, siempre que se cumplan determinados objetivos de la empresa. Planes de trabajo por acciones, por otra parte, te permiten compensar a los empleados por parte de tu trabajo ofreciéndoles acciones de la empresa. Este enfoque ayuda a mantener bajos los costos iniciales en efectivo, al tiempo que consigue que el equipo se implique más y esté más motivado para contribuir al éxito y al crecimiento de la startup.

Pon en marcha la empresa y supervisa los resultados

Una vez que hayas creado tu empresa, lanza la primera versión de tu producto o servicio y empieza a recopilar los comentarios iniciales de los clientes. Es importante analizar constantemente los resultados y evaluar métricas como el número de visitantes de su sitio web, el número de clientes reales adquiridos y los costos incurridos durante el crecimiento de tu empresa. Esta información puede ser útil para mejorar la empresa, atraer nuevas inversiones y preparar a tiempo la documentación necesaria para la autocertificación anual.

Herramientas de optimización de pagos para tu startup

Si estás a punto de crear una startup innovadora, elegir las soluciones de pago más eficaces desde el principio es un paso crucial. Stripe Payments, con su paquete de optimización de pagos, te permite aceptar pagos electrónicos de forma fácil y segura, con compatibilidad para más de 135 monedas y métodos de pago locales, ideal para una startup con ambiciones internacionales. Si tu modelo de negocio implica operar como plataforma o Marketplace, con Stripe Connect puedes aceptar pagos de clientes y enviar automáticamente las comisiones correspondientes a proveedores, socios o vendedores. Stripe Connect también se encarga de los impuestos y de la verificación de la identidad del beneficiario, para que puedas centrarte en tu empresa sin tener que crear una infraestructura compleja desde cero.

La seguridad es igualmente crucial en las primeras etapas de una startup: Stripe Radar utiliza machine learning para detectar y bloquear el fraude en tiempo real, mejorando la seguridad de las transacciones sin comprometer la experiencia de usuario. Por último, para aumentar el número de pagos autorizados, puede contar con herramientas para mejorar las tasas de autorización, entre las que se incluyen Smart Retries (que reintenta los pagos en los momentos más favorables) y Adaptive Acceptance (que utiliza machine learning para optimizar las solicitudes de pago en tiempo real en función del emisor y el contexto).

Costos de creación de una startup

Los costos que conlleva la creación de una startup pueden variar en función de la forma jurídica elegida, el nivel de personalización de los estatutos y los servicios profesionales implicados. A continuación encontrarás un resumen general para una S.r.l. o una S.r.l.s.:

¿Cuánto cuesta constituir una startup innovadora?

¿Cuántos impuestos paga una startup?

En términos fiscales, las startup innovadoras están sujetas a la misma tributación ordinaria que las empresas; sin embargo, en determinadas circunstancias, pueden beneficiarse de diversos incentivos y exenciones que reducen los costos generales durante los primeros años de actividad. Esto incluye, por ejemplo, la exención del impuesto sobre actos jurídicos documentados o deducciones del impuesto a las ganancias de hasta el 65 % para los inversores. En otras palabras, no existe un régimen fiscal especial con tasas reducidas, pero sí medidas beneficiosas que hacen que la carga fiscal sea más sostenible que para otras empresas tradicionales, especialmente durante las primeras etapas.

Los principales impuestos y las contribuciones que deberás tener en cuenta si estás pensando en constituir una startup innovadora son los siguientes:

• Impuesto sobre la renta de las sociedades italianas (IRES): 24 %
  
• Impuesto regional italiano sobre las actividades productivas (IRAP): 3.9%.
  
• IVA: tasa estándar del 22 %
  
• INPS: un porcentaje mínimo del 24 %
  
• Retención fiscal a cuenta de dividendos: 26 %.
  

IRES

El principal impuesto que debe pagar una sociedad anónima es el IRES, que se aplica sobre las ganancias de la empresa. La tasa estándar es del 24 %. Aquí encontrarás más información sobre el IRES y cómo calcularlo.

IRAP

El IRAP se aplica al valor neto de la producción generada en cada región. La tasa estándar es del 3.9 %, pero algunas regiones ofrecen incentivos específicos para las nuevas empresas, en particular las startup innovadoras. Ten también en cuenta que el IRAP no permite deducir los costos laborales, lo que puede aumentar tus ingresos sujetos a impuestos si tienes empleados.

IVA

El IVA es un impuesto que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios que se venden en Italia. Cuando constituyas una empresa, tendrás que añadir el IVA a tus precios de venta (es decir, IVA repercutido), y podrás recuperar el IVA pagado por los bienes y servicios adquiridos para la empresa (es decir, crédito de IVA). Regularmente, cada mes o cada trimestre, tendrás que pagar al gobierno la diferencia entre el IVA cobrado y el IVA soportado. Este sistema se utiliza en muchos otros países europeos y es uno de los elementos centrales del sistema fiscal italiano.

INPS

Si eres accionista trabajador de tu startup, deberás inscribirte en el fondo separado del INPS o en el fondo de artesanos y comerciantes, en función de tu empresa. La tasa en el fondo separado es aproximadamente del 26.07 % para 2025. Para los demás fondos, existen tanto tasas porcentuales (es decir, del 24 % al 26 %) como importes fijos a pagar independientemente de los ingresos generados.

En cuanto a la contratación de empleados, la legislación ofrece incentivos que permiten reducir los costos laborales durante los primeros años de la empresa:

• La Ley de Estabilidad de 2015
  La Ley nº 190/2014, Art. 1, párrafos 118 a 124 introdujo una exención total de las cotizaciones a la seguridad social a cargo de los empleadores durante 36 meses, hasta un máximo de €8060 anuales por cada trabajador. Esto incluye a los empleados con contrato indefinido durante 2015 y no especifica un límite de antigüedad.
  
• La Ley Presupuestaria de 2021
  La Ley nº 178/2020, Art 1, párrafos 10 a 15 renovó la Ley de Estabilidad de 2015. Limitaba el incentivo a las nuevas contrataciones menores de 36 años y lo prorrogaba durante los tres años siguientes, con algunas modificaciones. El incentivo ha continuado a través de extensiones posteriores.
  

Gracias a estas exenciones fiscales, puedes reducir considerablemente tus gastos de personal, sobre todo si decides retener a los empleados clave desde las primeras fases de su startup. Para aplicar correctamente la exención, debes consultar cada vez los boletines pertinentes del INPS y consultar a tu asesor laboral.

Dividendos y reparto de beneficios en una startup innovadora

Uno de los principales requisitos para obtener y mantener el estado de startup innovadora es el compromiso de abstenerse de distribuir beneficios. Esta restricción se aplica mientras dure la inscripción de la empresa en la Sección Especial del Registro Mercantil y permite acceder a las ventajas fiscales y administrativas previstas por la legislación.

A largo plazo, sin embargo, puedes distribuir las ganancias a los accionistas una vez que tu estado de startup innovadora haya vencido o si decide renunciar a él voluntariamente. En estos casos, las ganancias distribuidas están sujetas a una retención fiscal a cuenta del 26 %, si son percibidas por particulares residentes.

Aunque la ley permite que las ganancias se distribuyan a los accionistas después del periodo de desgravación fiscal, debería considerar la posibilidad de reinvertir las ganancias, al menos en los primeros años de la empresa. Esto puede admitir el crecimiento, mejorar el posicionamiento en el mercado y atraer a los inversores. La reinversión de ganancias suele considerarse un indicador positivo de solidez financiera y ambición empresarial, especialmente por parte de inversores ángeles e inversores de capital de riesgo.

Exenciones fiscales para los inversores

Hay incentivos disponibles para quienes inviertan en tu startup. Los inversores particulares pueden obtener una deducción en el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPEF) de hasta el 65 % de la cantidad invertida, dentro de ciertos límites. Esto puede hacer que tu empresa resulte más atractiva para los inversores providenciales y los financiadores externos y puede ayudarte a lanzar tu startup y a reunir el capital inicial.

El futuro de una startup innovadora: ¿Qué ocurre después de los primeros cinco años?

Si decides crear una startup innovadora, podrás disfrutar de varias ventajas; sin embargo, es importante recordar que el estado de startup innovadora no es permanente. Por el contrario, tiene una duración máxima de cinco años a partir de la fecha de constitución, salvo excepciones específicas previstas por la ley. Al final de este periodo, la empresa se da de baja automáticamente de la Sección Especial del Registro Mercantil y pierde todos los beneficios para las startup innovadoras, como las exenciones fiscales, corporativas y de seguridad social.

Sin embargo, esta transición es una evolución natural en el ciclo de vida de una empresa. Si tu empresa ha crecido de forma constante, puedes acceder a nuevas formas de apoyo diseñadas para la fase de consolidación. Una de las opciones más comunes es convertirse en una PYME innovadora, una categoría introducida para admitir a las empresas que han superado las primeras etapas pero siguen invirtiendo en mejorar. Las PYME innovadoras disfrutan de ventajas similares a las de las startup, aunque en menor medida, y deben cumplir requisitos específicos en cuanto a gastos de investigación y desarrollo, personal cualificado o propiedad intelectual.

Alternativamente, su empresa puede seguir siendo una sociedad anónima ordinaria, sin beneficiarse ya de un estado especial, pero con la posibilidad de abordar el mercado de forma más estructurada. En algunos casos, si la empresa demuestra que se encuentra en fase de ampliación, la Ley de Presupuestos para 2025 permite prorrogar el estado hasta siete años.