革新的なアイデアを実際のビジネスにしてみませんか。この記事では、革新的なスタートアップとは何か、その利点、要件、コスト、税金など、イタリアでスタートアップを設立する方法に関する情報を提供します。

目次

• 革新的なスタートアップとは?
  
• アドバンステクノロジー: 革新的なスタートアップの主な機能
  
• スタートアップを設立するメリットは何ですか?
  
• 革新的なスタートアップを立ち上げる方法
  
• スタートアップのための支払い最適化ツール
  
• スタートアップの設立にかかる費用
  
• スタートアップはいくら税金を支払いますか?
  
• 革新的なスタートアップの未来: 最初の 5 年後はどうなるでしょうか?
  

革新的なスタートアップとは?

革新的なスタートアップは、技術開発と専門的な雇用を促進し、イタリアへの投資を誘致するために設計された特別なタイプのビジネスです。政令第179/2012年によって導入され、競争法年次第 193/2024 号によって更新されました。ただし、これは独立した法人格ではなく、法律に定められた特定の基準を満たす企業 (協同組合を含む) が引き受けることができる特別なステータスです。

革新的なスタートアップを際立たせているのは、イノベーションに重点を置いていることです。これらの企業は、ハイテク製品やサービスの開発・生産・販売に積極的に従事していなければならず、そのビジネスモデルは研究や実験、新たなソリューションの活用に基づいて構築されています。

革新的なスタートアップのステータスを取得することで、ビジネスの初期段階と成長を支援するために設計されたさまざまなメリットにアクセスできます。主な利点としては、税制および法人手続きの簡素化、信用資本やリスク資本へのアクセスの容易さ、投資家に対する税制優遇措置、高度人材を雇用するための手続きの簡素化などが挙げられます。

イタリアにおけるスタートアップと革新的なスタートアップの違い

「スタートアップ」という用語は、一般的にデジタルやテクノロジー関連のビジネスモデルに結びついた、立ち上げ間もない事業全般を指す場合によく使用されます。しかし、イタリアの規制の観点から見ると、一般的なスタートアップに対する公式な認定は存在しません。

法律で定められた要件を満たし、革新的なスタートアップのステータスを取得した企業のみが、特定の優遇措置や保護措置を受ける資格があります。つまり、広義のスタートアップを立ち上げたからといって、革新的なスタートアップに与えられるメリットが自動的に与えられるわけではありません。事業の革新性を証明し、事業者登録簿の特別セクションに登録を申請する必要があります。

イタリアで革新的なスタートアップを設立するための要件は何ですか?

スタートアップの設立に進む前に、法律で定められた要件を満たしていることを確認してください。このタイプの会社には、次の特徴が必要です。

• 設立から5年以内であること
  
• イタリアまたはEU諸国に本社を置くが、イタリアに生産子会社があること
  
• 年間売上高が1,000万ユーロ未満であること
  
• 利益の分配がないこと
  
• 技術的価値の高い製品またはサービスの開発、製造、または販売を行っていること
  
• 合併や分割などの特別な企業再編、または既存の会社や事業部門の譲渡によって設立されたものでないこと
  
• 3 つのイノベーション要件のうち少なくとも1つを満たしていること：:研究開発費がコストの15%以上であること。従業員の少なくとも 3 分の 1 が高度な資格を有していること。特許または登録ソフトウェアを保有していること。
  

したがって、革新的なスタートアップは法務形態ではなく、研究を刺激し、熟練した従業員を雇用し、リスク資本を引き付けるように設計された実際の特別なステータスです。

事業者登録簿の特別セクション

設立時から、革新的なスタートアップは、このタイプの会社専用の事業登記簿の特別セクションに登録する必要があります。登録は自動ではありません。、一定の要件を満たしていることを示す宣誓書を添付して申請する必要があります。これを行うことで、法律で定められた革新的スタートアップ向けの優遇措置を利用できるようになります。

革新的スタートアップ要件に関する適合宣誓書

革新的なスタートアップのステータスを維持するためには、毎年、要件に関する自己証明書を商工会議所に提出する必要があります。この文書は、法律で義務付けられている条件(利益の非分配、革新的な活動、研究費の支出など)を継続的に満たしていることを確認するものです。自己証明書を提出しない場合、優遇措置を受ける資格を失うことになります。

2025 年に導入された新しい制度のひとつとして、特別区分への登録期間が最長 7 年間まで延長可能になりました (従来は最長 5 年間)。ただし、この延長を受けるためには、企業がスケールアップ段階、すなわち初期の検証および開発段階から急成長段階へと移行していることを証明する必要があります。

アドバンステクノロジー: 革新的なスタートアップの主な機能

革新的なスタートアップが技術的価値の高い商品やサービスを開発、生産、または販売するという要件は、規制の定義の鍵となります。これこそが、「革新的な」スタートアップと単なる新しいビジネスを本当に区別するものです。

法律は、セクターや製品の網羅的なリストを提供していません。ただし、一般的な解釈は、会社が高度で独創的で簡単に複製できないテクノロジーを統合するか、それに基づいている場合に要件が満たされるというものです。たとえば、このカテゴリには以下のようなものが含まれます。

• デジタルlソリューションとソフトウェア: クラウド プラットフォーム、人工知能 (AI)、機械学習 アルゴリズム、拡張現実または仮想現実、高度な自動化ソフトウェア、モノのインターネット (IoT) アプリケーション
  
• 産業技術: ロボット工学、積層造形(3Dプリンティングなど)、新素材、高度な産業オートメーション、AIの使用による各分野の生産プロセスの最適化
  
• ライフサイエンス関連の製品またはサービス: 革新的な医療機器、高度な診断、健康と福祉に適用される技術
  
• 再生可能エネルギーと持続可能性: エネルギー効率システム、電動モビリティの革新、循環経済技術、脱炭素化のためのソリューション
  

イノベーションは、製品またはサービスの技術的側面と、それが設計または提供されるモデルの両方に関連している可能性があります。多くの場合、違いを生むのは、その分野の現行の標準に対して、スタートアップがいかに抜本的に新しいソリューションを提供できるかという点でもあります。

最後に重要な点は、スタートアップの立ち上げ段階や監査において、その活動の革新性を証明できるよう、定款や事業計画に技術的な内容を明確に記載しておくことです。

スタートアップを設立するメリットは何ですか?

イタリアでスタートアップを設立することは、多くの利点をもたらします。特に、企業が革新的スタートアップとして認められた場合、そのステータスは会社の評判を高めるとともに、税制優遇措置、社会保障拠出金の軽減、高度技術企業の創設と発展を促すために設けられた簡易化された手続きにアクセスすることができます。

なぜスタートアップを設立するのですか?

以下は、スタートアップを設立する主な利点の概要です。

• 投資家向けの税制優遇措置: 投資家は「de minimis（デ・ミニミス）」制度に基づく投資について最大 65% の所得税控除を受けられるほか、同制度の対象外となる通常の投資についても30%の控除を受けることができ、これにより民間資本へのアクセスが促進されます。
  
• 中小企業向け保証基金への無料かつ簡易なアクセス: 革新的スタートアップは、追加費用なしで、かつ簡易な手続きにより、 銀行融資に対する国家保証 を受けることができます。
  
• Smart & Start Italia を通じた優遇融資: イタリア全土、特に南部の企業は 助成金と低利融資 を利用することができます。
  
• 革新的中小企業への簡易な移行: スタートアップが規模の上限を超えた場合でも、くの取得済み優遇措置を維持したまま、革新的中小企業へと移行 することができます。
  
• 商工会議所手数料および印紙税の免除: 事業者登記簿の特別セクションに登録されている期間中、スタートアップは一部の行政手数料の支払いが免除されます。
  
• 資金調達のためのエクイティクラウドファンディング: 認定オンラインポータル を通じて事業資金を調達でき、より幅広い投資家層へのアクセスが可能になります。
  
• イタリア貿易庁（ITA）の国際化支援サービス:革新的なスタートアップは、海外市場でのプロモーションのために ITAのサービスを無料で活用できます。
  
• 通常の会社法に対する特例: 特定の簡素化措置が設けられています。たとえば、設立初期に損失が発生した場合でも、革新的スタートアップは直ちに増資や会社解散を行う必要はありません。また、会社株式を即座に移転することなく、投資家や共同事業者を関与させる柔軟な形で「参加型金融商品」を発行することができます。さらに、会社設立の際にはデジタル署名を用いることができ、公証人の関与を不要とする場合があり、事業立ち上げの手続きを簡素化できます。
  
• 柔軟な労働関連法規: スタートアップは有期契約を締結する際に 法律で義務付けられている理由を明示する必要はありません。これにより、ビジネスの初期段階で新たな人材を採用しやすくなります。
  
• 付加価値税（VAT）繰越控除の承認不要:革新的スタートアップは、年間最大5万ユーロまで、VAT繰越控除について、承認を得る義務が免除されています。
  
• 迅速な解散手続き: 事業がうまくいかなかった場合でも、法制度により会社清算にかかる時間とコストを削減する 事業を閉鎖するための簡略化された手続き が用意されています。
  

革新的なスタートアップを立ち上げる方法

スタートアップの設立には、戦略、デジタル官僚主義、財務計画が組み合わされています。以下では、革新的なスタートアップを設立し、規制を完全に法令遵守した状態でビジネスを開始するための 10 の主要なステップを詳しく示します。

アイデアを検証し、事業計画を作成する

市場調査を実施し、潜在的な顧客にインタビューし、技術的な実現可能性テスト (つまり、概念実証) を実施します。これは、スタートアップの背後にあるアイデアが、現在利用可能なリソース、テクノロジー、スキルで技術的に達成できるかどうかを確認するための予備チェックです。

この段階では、解決すべき問題、提供するソリューション、競争上の優位性、収益源、財務予測など、必要な情報を含む簡略化された事業計画を作成する必要があります。

法務形態を選択する

簡易有限責任会社(S.r.l.s.)、有限責任会社(S.r.l.)、または多額の資本を調達する場合は株式会社(S.p.A.)のいずれかを設立するか決定します。S.r.l.s.は最も安価な選択肢ですが、すべての企業形態が革新的スタートアップのステータスを取得できます。

細則および定款の草案

S.r.l.s. 向けに提供されている無料の標準テンプレートを使用することも、カスタマイズされた会社設立証書を作成することもできます。記事には、明確にイノベーション指向であることを示す企業目的を必ず含めてください。この目的は、革新的スタートアップの認定を取得するための要件に沿った内容である必要があります。

単一事業通信 (ComUnica) の手続きを完了する

ComUnica の手続きを通じて、1回の電子申請で以下を取得できます：

• 税コード
  
• VAT 番号
  
• 革新的なスタートアップの事業登録簿への登録
  
• イタリア国立社会保障機関（INPS）および労働災害保険公社（INAIL）の登録状況
  
• 認定メール (PEC) アドレス
  

革新的なスタートアップのステータスを得ると、印紙税および行政手数料が免除されるため、手続きにかかる事務コストがおよそ50％削減されます。

事業者登記簿の特別セクションに登録する

あなたの会社が革新的と見なされる要件を満たしている場合は、事業者登録後、革新的スタートアップ専用の特別セクションで登録を進めることができます。申し込みは、革新的なスタートアップの要件を満たすこと、事業計画、イノベーションを裏付ける技術文書を含む適合宣言を添付して、所管の商工会議所に提出する必要があります。

登録することで、法律で定められた優遇措置にアクセスできるほか、投資家、パートナー、ビジネス インキュベーターに前向きなシグナルを送ることができます。その後、会社は毎年、特定の自己認証書を提出することで、革新的スタートアップの要件を引き続き満たしていることを確認しなければなりません。もしこれを怠った場合、特別欄から削除され、関連する優遇措置を失うことになります。

専用の当座預金口座を開設する

主要なオンライン決済プロバイダーとの統合ツールやアプリケーション・プログラミング・インターフェース (API) など、最新のソリューションを提供する金融機関またはテクノロジーパートナーを選択してください。これにより、ウェブサイトとマーケットプレイス上での入出金を、初日から自動的かつ安全に管理することが可能になります特に eコマースやデジタルサービスを運営する場合、円滑な取引と高品質な顧客体験を実現するためには、優れた決済インフラが不可欠です。

知的財産の保護

知的財産の保護は、あなたのアイデアの革新的な価値を守るうえで重要です。製品、ソフトウェア、ロゴ、商号、あるいは独自の技術的プロセスを開発した場合には、商標、特許、ソフトウェア登録を慎重に検討しましょう。そうすることで、模倣や侵害を防ぐだけでなく、資金調達やパートナーシップを結ぶ際に、企業の価値を高めることにもつながります。

無形資産の保護に投資する企業を支援するために、イタリア企業・メイド・イン・イタリー省 (MIMIT) は、返済不要の特定の助成金を提供しています。最もよく知られているものとしては、Marchi+ (商標+)、Brevetti+ (特許+)、Disegni+ (デザイン+) の各公募があり、知的財産の登録と保護にかかる費用の最大 80% を補助し、各プログラムごとに上限額を設定しています。これらの助成金は、法的アドバイス、翻訳、専門家による鑑定書、登録済み権利に関連する広報活動などの費用にも充当することができます。

資金調達計画とインセンティブを策定する

明確な 資金調達計画 を作成し、プロジェクトの特徴、資金要件、成長戦略を投資家に示してください。以下が提供する機会を活用することを検討しましょう。

• Invitalia は、新しい革新的なビジネスに補助金付き融資や返済不要の融資を提供する Smart & Start をはじめとする提案を募集しています。
  
• 地域基金―各地域または商工会議所によって管理される基金
  
• エクイティクラウドファンディング(つまり、オンラインプラットフォームを通じて個人が会社の株式と引き換えに投資できる仕組)
  
• ベンチャーキャピタル(成長性の高いスタートアップに投資する専門ファンド)
  

従業員の採用

スタートアップの設立後は、ビジネス成長を促すためにどのような専門的な役割が必要かを検討してください。柔軟な雇用契約で従業員を雇用したり、特定のスキルに対して代替的なインセンティブ制度を提供したりすることも可能です。スキームには、利益分配または会社株式の割り当てなどが含まれ、対象となる役割としては、開発者、マーケティングマネージャー、専門技術者などが挙げられます。

具体的には、ストックオプションは、特定の会社目標が達成されることを条件に、従業員が将来、所定の価格で会社の株式を購入できる仕組みです。一方、ワーク・フォー・エクイティ制度では、従業員に会社の株式を提供することで、従業員に仕事の一部を補償することができます。このアプローチは、初期の現金コストを抑えると同時に、チームがスタートアップの成功と成長に一層主体的かつ意欲的に貢献することを促すことができます。

ビジネスを立ち上げ、結果を監視する

ビジネスを立ち上げたら、まずは製品やサービスの初期バージョンをリリースし、顧客から初期フィードバックを収集しましょう。常に結果を分析し、Web サイトへの訪問者数、実際に獲得した顧客数、ビジネスの成長中に発生するコストなどの指標を評価することが重要です。この情報は、ビジネスの改善、新規投資の誘致、年次の自己認証に必要な書類のタイムリーな準備に役立ちます。

スタートアップのための支払い最適化ツール

革新的なスタートアップを立ち上げようとしている場合、最初から最も効果的な支払いソリューションを選択することは欠かせないステップです。Stripe Payments は、決済最適化スイートを備えており、135以上の通貨と各国の決済方法に対応し、オンライン決済を簡単かつ安全に受け付けることができます。これは、グローバル展開を目指すスタートアップに理想的です。あなたのビジネスモデルがプラットフォームまたはマーケットプレイス、として運営される場合、Stripe Connectを使えば顧客からの支払いを受け取り、手数料を自動的にサプライヤー、パートナー、またはベンダーに送金することが可能です。さらにStripe Connectは、税務処理や受益者の本人確認も代行するため、複雑なインフラをゼロから構築することなく、本業に集中できます。

セキュリティは、スタートアップの初期段階でも同様に重要です。Stripe Radar は機械学習を使用してリアルタイムで不正利用を検出してブロックし、ユーザー体験を損なうことなく取引セキュリティを向上させます。最後に、承認された支払いの数を増やすには、次のツールに頼ることができます。オーソリ率の向上 には、Smart Retries (最も有利なタイミングで支払いを再試行する) と Adaptive Acceptance (機械学習 を使用して、カード発行会社とコンテキスト上でリアルタイムで支払いリクエストを最適化する) が含まれます。

スタートアップの設立にかかる費用

ススタートアップ設立にかかる費用は、選択する法人形態、定款のカスタマイズ度合い、関与する専門サービスによって異なります。S.r.l. または S.r.l.s. の一般的な概要は次のとおりです。

革新的なスタートアップを設立するにはどれくらいの費用がかかりますか?

スタートアップはいくら税金を支払いますか?

財政面において、革新的スタートアップは通常の企業と同じ課税ルールが適用されます。ただし、特定の状況では、ビジネスの初期に全体的なコストを削減するさまざまな優遇措置や免除の恩恵を受けることができます。これには、たとえば、投資家に対する印紙税の免除や最大65％の所得税控除などが含まれます。つまり、税率が引き下げられる特別な税制はありませんが、特に初期段階では、従来型の事業よりも税負担を持続可能なレベルに抑えられます。

革新的なスタートアップの設立を検討している際に考慮する必要がある主な税金と拠出金は次のとおりです。

• イタリア法人税 (IRES): 24%
  
• イタリア地域生産活動税 (IRAP): 3.9%
  
• VAT: 標準税率 22%
  
• INPS: 最低パーセンテージ 24%
  
• 配当源泉徴収税: 26%
  

IRES

企業が支払うべき主な税金は、企業の利益に課されるIRESです。標準税率は24%に相当します。こちらにIRES の詳細と計算方法を示します。

IRAP

IRAPは、各地域で発生した純生産額に適用されます。標準税率は 3.9% ですが、一部の地域では、新規ビジネス、特に革新的な新興企業に特定の優遇措置を提供しています。また、IRAP では人件費の控除が認められていないため、従業員がいる場合は課税対象の利益が増加する可能性があります。

VAT

VATは、イタリアで販売されるほとんどの商品やサービスに適用される税金です。ビジネスを立ち上げる際には、販売価格に VAT を上乗せして請求する必要があります。 (つまり、出力VAT)一方で、事業のために購入した財やサービスにかかったVAT（＝仕入VAT／VAT credit）は控除できます。毎月または四半期ごとに徴収された VAT と発生した VAT の差額を政府に支払う必要があります。このシステムはほかの多くのヨーロッパ諸国で使用されており、イタリアの財政システムの中核要素の 1 つです。

INPS

あなたがスタートアップで働く株主である場合は、ビジネスに応じて、INPSの個別ファンドまたは職人およびトレーダーのファンドに登録する必要があります。個別ファンドの2025 年の拠出率はおおよそ26.07%。職人およびトレーダーのファンドは、拠出は 24〜26％ 程度の割合 に加え、所得の有無にかかわらず固定額の支払いも発生します。

従業員の雇用に関して、この法律は、事業の初期数年間に人件費を削減できる優遇措置を提供しています。

• __ 2015 年安定化法__
  法律第 190/2014年、第 1 条、第 118 項から第 124 項では、雇用主が支払うべき社会保障拠出金を 36 カ月間、労働者一人あたり年間最大 8,060 ユーロまで全額免除する制度が導入されました。この制度は、2015年に無期雇用契約を結んでいる従業員を対象としており、年齢制限は設けられていません。
  
• __ 2021 年予算法__
  法律第178/2020年、第1条、第10項から第15項は、2015年安定化法を更新しました。これにより、36歳未満の新規採用者に対象が限定され、さらに一部修正を加えたうえでその後3年間延長されました。この優遇措置は、その後も追加の延長によって継続されています。
  

これらの税金優遇措置により、特にスタートアップの初期段階から主要な従業員を定着させる場合、人件費を大幅に削減できます。免除を正しく適用するには、毎回関連するINPS速報を確認し、雇用アドバイザーに相談することが推奨されます。

革新的なスタートアップにおける配当と利益分配

革新的なスタートアップのステータスを獲得および維持するための主な要件の 1 つは、利益を分配しないことを約束することです。この制限は、事業登記簿の特別セクションへの企業の登録期間中に適用され、企業は法律で規定されている税金および行政上の優遇措置を利用することができます。

ただし、長期的には、革新的なスタートアップとしてのステータスが失効した場合、または自発的にそれを放棄することを選択した場合、株主に利益を分配することができます。その際、居住個人株主が受け取る分配利益には、26％の源泉徴収税が課されます。

法律では、優遇税制の適用期間後に利益を株主に分配することが認められていますが、少なくとも創業初期の段階で、利益の再投資を検討すべきです。これにより、成長を支え、市場でのポジショニングを向上させ、投資家を惹きつけることができます。特にエンジェル投資家とベンチャーキャピタリスト にとって、利益の再投資は、財務基盤の健全性や起業家としての成長意欲を示すポジティブな指標として受け止められることが多いのです。

投資家向けの減税

あなたのスタートアップに投資する人には、優遇措置があります。個人投資家は、一定の限度内で、投資額の最大65%の個人所得税 (IRPEF) の控除を受けることができます。これにより、エンジェル投資家や外部金融業者にとって、あなたのビジネスがより魅力的なものになり、スタートアップの立ち上げと初期資金の調達に役立ちます。

革新的なスタートアップの未来: 最初の 5 年後はどうなるでしょうか?

革新的なスタートアップを設立することにした場合、いくつかのメリットを享受できますが、革新的なスタートアップのステータスは恒久的なものではないと覚えておくことが重要です。法律で定められた特別な例外を除き、その有効期間は設立日から最長 5 年間です。この期間の終了時に、会社は自動的に事業登録簿の特別セクションから削除され、税金、法人手続き、社会保障の免除など、革新的なスタートアップに対するすべての優遇措置を失います。

ただし、この移行は、ビジネスのライフサイクルにおける自然な進化です。ビジネスが着実に成長している場合は、次の定着フェーズを支援するために設けられた新しい支援策を利用することができます。最も一般的な選択肢の1つは、革新的中小企業になることです。これは、初期段階を超えて改善に投資し続ける企業を対応するために導入されたカテゴリーです。革新的中小企業は、やや限定的であるものの、スタートアップ企業と同様のメリットを享受できます。また、研究開発費、高度人材の雇用、知的財産の保有などの特定要件を満たす必要があります。

あるいは、企業は通常の法人であり続けることもできます。その場合、特別なステータスによる恩恵は受けられなくなりますが、より体系的な方法で市場にアプローチする可能性を持つことができます。場合によっては、会社が成長段階にあることを証明した場合、2025 年予算法によりステータスを最大 7 年間延長することが認められています。