Ett av de första affärsbeslut som en ägare fattar är om han eller hon ska verka som ett aktiebolag eller ett personföretag. Ett aktiebolag eller en inkorporerad verksamhet är ett företag som är registrerat som en e gen juridisk person, skild från dess ägare, till exempel ett företag eller aktiebolag (LLC). Hemskillnad skyddar ägarens personliga tillgångar i händelse av juridiska eller ekonomiska problem, eftersom företagets tillgångar i stället är i riskzonen.

Ett personföretag eller icke-inkorporerad verksamhet (t.ex. enskild firma, partnerskap) har ingen juridisk separation, vilket innebär att ägaren är personligen ansvarig för företagets skulder och skyldigheter. Även om personföretag kan erbjuda flexibilitet och enkelt inträde, innebär de en större personlig risk för ägaren.

Nedan tar vi upp skillnaderna mellan inkorporerade och icke-inkorporerade företag, inklusive skattekrav, investeringspotential och pågående administrativa krav.

Vad innehåller den här artikeln?

• Hur ansvaret skiljer sig åt för aktiebolag och personföretag
  
• Hur skatterna skiljer sig åt för aktiebolag och personföretag
  
• Vilka är konsekvenserna för ägande och investeringar?
  
• Hur man övergår från en icke-inkorporerad verksamhet till en inkorporerad verksamhet
  

Hur ansvaret skiljer sig åt mellan aktiebolag och personföretag

I ett aktiebolag har ägarna begränsat ansvar. Om företaget står inför stämningar, skulder eller andra skulder är det bara företagets tillgångar som står på spel. Ägarnas personliga besparingar, fastigheter och investeringar är säkra. Begränsat ansvar är en av de främsta anledningarna till att människor väljer aktiebolagsformen, särskilt i branscher där stämningar eller stora skulder kan vara en risk.

Personföretag har inte samma rättsliga skydd. Om ett sådant företag ställs inför en rättegång, skulder eller andra ansvarsskyldigheter kan borgenärer beslagta ägarens personliga tillgångar för att tillgodose fordran.

Hur skiljer sig skatteskillnaderna mellan aktiebolag och personföretag?

Inkorporerade företag kan få tillgång till vissa skattebesparande taktiker, såsom kvalificerade utdelningar, som i allmänhet beskattas med lägre skattesatser. Omvänt drar personföretag nytta av ett enklare beskattningssystem och överförd beskattning.

Här är de skatter som var och en kan betala:

Bolagsskatt

Aktiebolag är juridiskt åtskilda från sina ägare, vilket vanligtvis innebär mer komplexa skattedeklarationer.

• C-bolag (C corps): C corps beskattas som separata enheter och måste betala bolagsskatt (21 % i USA). Ägarna till C corps betalar dubbelbeskattning om vinsten delas ut som utdelning, även om småföretag kan undvika detta genom att behålla vinsten inom verksamheten.

• S-bolag (S corps) och LLC:er S corps och LLC:er undviker dubbelbeskattning med överförd beskattning, där inkomster går direkt till aktieägare eller medlemmar.

Icke inkorporerad företagsskatt

Personföretag är inte juridiskt åtskilda från sina ägare, så ägarna betalar inte bolagsskatt. Istället deklarerar de alla vinster och förluster på sina personliga skattedeklarationer och betalar skatt enligt sin personliga inkomstskattesats. Genom sådan överförd beskattning undviks dubbelbeskattning, men företagsinkomster kan å andra sidan föra upp ägare till högre skattenivåer.

Personföretag betalar också egenföretagarskatt på sina företagsinkomster, som täcker socialförsäkring och Medicare.

Vilka är konsekvenserna för ägande och investeringar?

När du bestämmer dig för att starta ett aktiebolag eller ett personföretag, är det värt att överväga konsekvenserna för ägande och investeringar. Inkorporering är i allmänhet det bästa valet för entreprenörer som söker flexibilitet i ägandet och tillgång till investerare. Att bilda ett personligt företag kan dock passa ensamma ägare eller mindre partnerskap som prioriterar enkelhet och inte behöver externt kapital.

Här är en närmare beskrivning:

Ägarskap

Inkorporerade företag (aktiebolag eller LLC:er) möjliggör ett mer flexibelt ägande. Företag kan emittera aktier, vilket gör det enkelt att lägga till eller överföra ägarandelar, även till externa investerare. Den typen av flexibilitet tilltalar grundare som vill ta in investerare eller så småningom sälja verksamheten. LLC:er är också flexibla och tillåter ofta flera medlemmar med definierade procentandelar av ägandet.

Personföretag (enskild firma eller partnerskap) är vanligtvis nära knutna till sina ägare. För enmansföretag är verksamheten oskiljaktig från ägaren, så för att överföra ägandet krävs att hela verksamheten säljs, vilket kan vara komplicerat. Partnerskap möjliggör delat ägande, men att dela upp eller omstrukturera ägandet kan vara komplicerat.

Investeringar

Aktiebolag har en stor fördel när det gäller att anskaffa kapital. Företag kan emittera aktier, vilket innebär att de kan samla in pengar från flera investerare – även offentligt genom en börsintroduktion.

Personföretag saknar vanligtvis dessa alternativ. Eftersom de inte kan emittera aktier samlar de vanligtvis in kapital genom att ta lån eller ta in partner.

Övergången från aktiebolag till ett personföretag

Om du vill övergå från ett personföretag till ett aktiebolag bestämmer du först vilken ny företagsstruktur du vill anta. Om ditt företag är en enskild firma kan en LLC vara den enklaste övergången. Om du vill ha framtida investerare eller en aktieägarupplägg kan du överväga ett C corp eller S corp. (Om du väljer ett S corp-bolag ska du lämna in formulär 2553 till IRS.)

När du bildar ditt företag bör du rådfråga en revisor och advokat för att upptäcka förbisedda juridiska aspekter och oväntade skattekonsekvenser. Det gäller särskilt vid överföring av tillgångar med högt värde eller befintliga kundavtal.

Här är en steg-för-steg-guide för inkorporering:

Reservera företagsnamnet och registrera dig i din delstat

Reservera först ditt företagsnamn (om det behövs) och lämna sedan in bolagsordningen eller organisationsordningen till en statlig myndighet, vanligtvis en statssekreterares kontor. Varje delstat har specifika krav, så kontrollera eventuella skillnader, t.ex. publiceringskrav och ytterligare anmälningar.

När du ansöker anger du aktiestruktur (antal och typer av andelar för ett aktiebolag) eller medlemsintressen (för ett LLC). Det påverkar framtida finansiering och ägarandelar.

Överföring av tillgångar och immateriella rättigheter

Om du har tillgångar, som utrustning, lager och immateriella rättigheter (t.ex. patent, varumärken) skapar du en köpebrev som formellt överför dessa till den nya enheten. Detta skapar tydliga ägarregister för eventuella framtida revisioner.

Om företaget har utvecklat immateriella rättigheter, upprätta ett överlåtelseavtal för att flytta alla varumärken, upphovsrätter eller patent från dig själv till företaget eller LLC. På så sätt kan du vara säker på att det är företaget – inte du – som äger de immateriella rättigheterna.

Utkast till aktieägaravtal eller verksamhetsavtal

För ett bolag ska du utveckla ett aktieägaravtal som beskriver rättigheter, roller och ansvar. För LLC:er skapar du ett driftsavtal som definierar varje medlems insats och vinstfördelningsmetod. Dessa avtal är viktiga om du tar in nya partners eller investerare. Förtydliga villkoren för utträde eller utköp i dessa avtal för att undvika kostsamma rättstvister senare.

Ansök om ett nytt arbetsgivarnummer (EIN)

Ansök om ett nytt EIN från skattemyndigheten/IRS, eftersom det nya bolaget eller LLC-bolaget är juridiskt åtskilda. Du kommer att använda ditt EIN för alla skattedokument, anställdas löneregister och låneansökningar.

Öppna nya bankkonton

Öppna ett nytt bankkonto specifikt för företaget eller din LLC. Om du har ett handelskonto för behandling av betalningar ska du skapa ett nytt i det nya företagets namn för att säkerställa att intäkter och utgifter är tydligt åtskilda för skatteändamål.

Omplacera kontrakt och leverantörskonton

Granska aktuella kundkontrakt och leverantörsavtal. Om dina nuvarande avtal är i ditt namn, utarbeta och skicka ett meddelande om tilldelning av kontrakt för att överföra dessa avtal till företaget eller din LLC. Vissa kunder eller leverantörer kan behöva signera den här överföringen.

För viktiga kontrakt – som stora kunder och långsiktiga hyresavtal – bör avtal undertecknas direkt under företagets eller LLC:ns namn för att säkerställa kontinuitet. Granska och omförhandla villkoren om det behövs.

Meddela skattemyndigheter och uppdatera licenser

Meddela IRS genom att uppdatera eventuella tidigare deklarationer eller EIN-uppgifter. Om det är ett C corp-bolag kommer ditt företag nu att deklarera separat. Detta kräver ofta en företagsdeklaration utöver din personliga deklaration.

Överför alla affärstillstånd till den nya enheten, särskilt om du är verksam inom ett reglerat område, till exempel hälsa eller ekonomi. Vissa delstater och städer kräver en ny företagslicens för den inkorporerade enheten.

Lämna in en slutlig deklaration och stäng den gamla enheten

Om du stänger ner en enskild firma eller ett partnerskap, lämna in ett slutligt skattedeklarationsformulär för det företaget och kontrollera om det finns specifika stängningsansökningar i din delstat.

Affärsänglar jämfört med andra typer av investerare

Innan du söker finansiering från affärsänglar, bekanta dig med andra typer av startup-investerare. Här är en översikt över investeringsalternativen:

• Venturekapitalbolag: Venturekapitalbolag är företag eller privatpersoner som investerar i startups som har en stark tillväxtpotential, vanligtvis i byte mot ägarandelar. Till skillnad från affärsänglar investerar de vanligtvis under de senare stadierna av startupens utveckling, efter att företaget har visat viss marknadsdragningskraft. Venturekapitalbolag investerar större summor pengar än affärsänglar och är vanligtvis mer involverade i företagets riktning. De strävar efter betydande avkastning och har vanligtvis en mer aggressiv strategi för att skala upp företaget och uppnå en exit inom en viss tidsram.

• Såddfonder: Såddfonder är specialiserade venturekapitalfonder som fokuserar på investeringar i tidigt skede, ofta före investeringar från affärsänglar och större venturekapitalrundor. De investerar i startups som har kommit förbi konceptstadiet och har en MVP (Minimum Viable Product) eller någon form av initial dragkraft.

• Inkubatorer och acceleratorer: Dessa program ger support till företag i tidiga skeden genom utbildning, mentorskap och finansiering. Inkubatorer fokuserar oftast på den inledande utvecklingsfasen och hjälper entreprenörer att omvandla idéer till ett livskraftigt företag. Acceleratorer, å andra sidan, syftar till att snabbt skala upp tillväxten hos befintliga företag på kort tid.

• Företagsinvesterare: Vissa företag investerar i startups för att få tillgång till innovativ teknik, gå in på nya marknader eller främja strategiska partnerskap. Dessa investerare kan erbjuda betydande resurser, men de kan söka mer än bara ekonomisk avkastning, till exempel en ägarandel i tekniken eller kontroll över företagets inriktning.

• Crowdfunding: Detta involverar att samla in små summor pengar från ett stort antal personer, vanligtvis via onlineplattformar. Crowdfunding kan vara ett bra alternativ för startups som vill validera sin produkt hos en bred publik, interagera med potentiella kunder och skaffa medel, utan att ge upp ägarandelar eller ådra sig skulder.

• Statliga bidrag och subventioner: Inom vissa sektorer – särskilt de som involverar vetenskaplig forskning, ren teknik eller social påverkan – kan statliga bidrag och subventioner ge betydande finansiering utan att späda ut ägarandelar.

• Peer-to-peer-lån och lånefinansiering: Lånefinansiering inkluderar lån från finansinstitut eller peer-to-peer-låneplattformar. Denna typ av finansiering är vanligtvis mer utmanande för startups i tidiga skeden att säkra och det gör att startupen är tvungen att betala tillbaka lånet, med ränta, men det späder inte ut ägarandelar.

• Family offices: Familjer med hög nettoförmögenhet har ofta privata rådgivningsföretag för förmögenhetsförvaltning, så kallade family offices, som direktinvesterar i startups. Dessa investerare kan tillhandahålla betydande finansiering och kan vara intresserade av långsiktiga investeringar, till skillnad från traditionella venturekapitalbolag.

• Affärsänglagrupper och syndikat: Till skillnad från enskilda affärsänglar samlar affärsänglagrupper eller syndikat resurser för att investera i startups. Dessa grupper kan tillhandahålla större summor och kombinera expertis och nätverk från flera investerare.

Varje typ av investerare erbjuder olika fördelar, förväntningar och nivåer av engagemang. Startups bör noga överväga det utvecklingsstadium de befinner sig i, branschen, finansieringsbehovet och vilken typ av strategiska relationer de vill kultivera innan de bestämmer sig för vilken typ av investerare de ska arbeta med.