Una de las primeras decisiones comerciales que toma un propietario es si va a operar como una empresa constituida o como una empresa no constituida. Una empresa constituida es aquella registrada como entidad jurídica propia, separada de sus propietarios, como una sociedad anónima o una sociedad de responsabilidad limitada (LLC). La separación legal protege los activos personales del propietario en caso de problemas legales o financieros, ya que los activos de la empresa están en riesgo.

Una empresa no constituida (p. ej., empresa unipersonal, sociedad colectiva) no tiene separación legal, por lo que el propietario es personalmente responsable de las deudas y obligaciones empresariales. Si bien las empresas no constituidas pueden ofrecer flexibilidad y facilidad de entrada, conllevan un mayor riesgo personal para el propietario.

A continuación, cubrimos las diferencias entre las empresas constituidas y no constituidas, incluidas las implicaciones fiscales, el potencial de inversión y los requisitos administrativos actuales.

¿Qué contiene este artículo?

• Cómo difiere la responsabilidad para las empresas constituidas y no constituidas
  
• ¿En qué se diferencian los impuestos para las empresas constituidas y no constituidas?
  
• ¿Cuáles son las implicaciones de la propiedad y la inversión?
  
• Cómo hacer la transición de una empresa no constituida a una no constituida
  

Diferencias entre las empresas constituidas y las no constituidas

En una empresa constituida, los propietarios tienen una responsabilidad limitada. Si la empresa se enfrenta a demandas, deudas u otras responsabilidades, solo están en juego los activos de la empresa. Los ahorros personales, las propiedades y las inversiones de los propietarios están seguros. La responsabilidad limitada es una de las principales razones por las que las personas eligen constituir, especialmente en sectores donde las demandas o las grandes deudas podrían ser un riesgo.

Las empresas no constituidas no cuentan con esta protección legal. Si la empresa se enfrenta a una demanda, deudas u otras responsabilidades, los acreedores pueden embargar los bienes personales del propietario para satisfacer la reclamación.

¿En qué se diferencian los impuestos entre empresas constituidas y no constituidas?

Las empresas constituidas pueden acceder a algunas tácticas de ahorro de impuestos, como los dividendos calificados, que generalmente se gravan a tasas más bajas. Por el contrario, las empresas no constituidas se benefician de la simplicidad y de la tributación de transferencia.

Estos son los impuestos que cada uno podría pagar:

Impuestos para empresas constituidas

Las empresas constituidas están legalmente separadas de sus propietarios, lo que suele dar lugar a declaraciones fiscales más complejas.

• Sociedades anónimas de tipo C (C corps): las sociedades anónimas de tipo C tributan como entidades separadas y deben pagar tipos impositivos del impuesto corporativos (21 % en EE. UU.). Los propietarios de las sociedades anónimas de tipo C pagan doble tributación si las ganancias se distribuyen como dividendos, aunque las pequeñas empresas podrían evitarlo manteniendo las ganancias dentro del negocio.

• Sociedades anónimas de tipo S (S corps) y sociedades de responsabilidad limitada: las sociedades anónimas de tipo S y las sociedades de responsabilidad limitada evitan la doble tributación con la tributación de transferencia, en la que los ingresos fluyen directamente a los accionistas o miembros.

Impuestos de empresas no constituidas

Las empresas no constituidas no están legalmente separadas de sus propietarios, por lo que los propietarios no pagan tipos impositivos corporativas. En cambio, declaran todas las ganancias y pérdidas en sus declaraciones de impuestos personales y pagan impuestos a su tipo impositivo sobre la renta personal. Esta tributación de transferencia evita la doble tributación, pero los ingresos comerciales pueden empujar a los propietarios a tramos impositivos más altos.

Los dueños de empresas no constituidas también pagan impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre las ganancias de sus empresas, que cubren el Seguro Social y Medicare.

¿Cuáles son las implicaciones para la propiedad y la inversión?

A la hora de decidir si quieres constituir tu empresa o no constituirla, vale la pena considerar las implicaciones para la propiedad y la inversión. La constitución es generalmente la mejor opción para los empresarios que buscan flexibilidad en la propiedad y el acceso a los inversores. Sin embargo, permanecer sin constituir la empresa podría ser adecuado para propietarios individuales o pequeñas sociedades que priorizan la simplicidad y no necesitan capital externo.

A continuación, echaremos un vistazo más de cerca:

Propiedad

Las empresas constituidas (sociedades anónimas o sociedades de responsabilidad limitada) permiten una propiedad más flexible. Las sociedades anónimas pueden emitir acciones, lo que facilita agregar o transferir participaciones de propiedad, incluso a inversionistas externos. Esta flexibilidad atrae a los fundadores que quieren atraer inversores o, eventualmente, vender el negocio. Las LLC también son flexibles y, a menudo, permiten varios miembros con porcentajes definidos de propiedad.

Las empresas no constituidas (empresas unipersonales o sociedades colectivas) generalmente están estrechamente vinculadas a sus dueños. Para las empresas unipersonales, el negocio es inseparable del propietario, por lo que transferir la propiedad requiere vender toda la operación, lo que puede ser complicado. Las sociedades colectivas permiten la propiedad compartida, pero dividir o reestructurar la propiedad puede ser complejo.

Inversión

Las empresas constituidas tienen una gran ventaja cuando se trata de recaudar capital. Las sociedades anónimas pueden emitir acciones, lo que significa que pueden recaudar fondos de múltiples inversionistas, incluso públicamente si tienen una oferta pública inicial (OPI).

Las empresas no constituidas generalmente carecen de estas opciones. Como no pueden emitir acciones, suelen recaudar capital endeudándose o incorporando socios.

Cómo hacer la transición de una empresa no constituida a una empresa constituida

Si deseas hacer la transición de una empresa no constituida a una constituida, decide qué nueva estructura comercial te gustaría adoptar. Si tu empresa es una empresa unipersonal, una LLC puede ser la transición más fácil. Pero si deseas futuros inversores o una configuración de accionistas, considera una sociedad anónima de tipo C o una de tipo S. (Si eliges una sociedad anónima de tipo S, presenta el Formulario 2553 ante la agencia tributaria estadounidense (IRS)).

Al constituir tu empresa, consulta a un contable y a un abogado para detectar aspectos legales que se pasan por alto y consecuencias fiscales inesperadas. Esto se aplica especialmente cuando se transfieren activos de alto valor o contratos de clientes existentes.

A continuación, te brindamos una guía paso a paso para la constitución:

Reserva el nombre de la empresa y regístrate en tu estado

Primero, reserva el nombre de la empresa (si es necesario), luego presenta el instrumento constitutivo o el contrato social ante una agencia estatal, generalmente la oficina del secretario de estado. Cada estado tiene requisitos específicos, así que verifica los matices, como los requisitos de publicación y las presentaciones adicionales.

Al presentar la declaración, especifica la estructura de las acciones (número y tipos de acciones en el caso de una sociedad anónima) o los intereses de los miembros (en el caso de una sociedad de responsabilidad limitada). Esto repercute en la financiación futura y en las participaciones en la propiedad.

Transferencia de activos y propiedad intelectual (PI)

Si tienes activos como equipo, inventario y propiedad intelectual (por ejemplo, patentes, marcas comerciales), crea una factura de venta que los transfiera formalmente a la nueva entidad. Esto crea registros de propiedad claros para posibles auditorías futuras.

Si la empresa ha desarrollado propiedad intelectual, redacta un acuerdo de cesión para transferir todas las marcas comerciales, derechos de autor o patentes de usted a la sociedad anónima o LLC. Esto garantiza que sea la empresa, y no tú, la propietaria de la propiedad intelectual.

Borradores de acuerdos de accionistas o acuerdos operativos

En el caso de una sociedad anónima, redacta un acuerdo de accionistas que describa los derechos, funciones y responsabilidades. En el caso de las LLC, redacta un acuerdo operativo que defina el método de distribución de la participación y los beneficios de cada miembro. Estos acuerdos son importantes si vas a atraer nuevos socios o inversores. Aclara las condiciones de salida o compra en estos acuerdos para evitar disputas legales costosas más adelante.

Solicita un nuevo número de identificación del empleador (EIN)

Solicita un nuevo EIN del IRS, ya que la nueva sociedad anónima o LLC es jurídicamente distinta. Usarás este EIN para todos los documentos fiscales, registros de nómina de empleados y solicitudes de préstamos.

Abrir cuentas bancarias nuevas

Abre una nueva cuenta bancaria específica para la sociedad anónima o sociedad de responsabilidad limitada. Si tienes una cuenta de comerciante para procesar pagos, crea una nueva con el nombre de la nueva empresa para garantizar que los ingresos y los gastos estén claramente separados a efectos fiscales.

Reasignar contratos y cuentas de proveedor

Revisa los contratos actuales de los clientes y los acuerdos con los proveedores. Si tus acuerdos actuales están a tu nombre, redacta y envía un aviso de cesión de contrato para transferir estos acuerdos a la sociedad anónima o LLC. Es posible que algunos clientes o proveedores deban aprobar esta transferencia.

Para contratos importantes, como grandes clientes y arrendamientos a largo plazo, vuelve a firmar los acuerdos directamente bajo el nombre de la sociedad anónima o LLC para garantizar la continuidad. Revisa y renegocia las condiciones, si es necesario.

Notifica a las autoridades fiscales y actualiza las licencias

Notifica al IRS actualizando cualquier presentación anterior o registros de EIN. Si es una sociedad anónima de tipo C, tu empresa ahora declarará los impuestos por separado. Esto a menudo requiere una declaración fiscal corporativa además de tu declaración personal.

Transfiere los permisos comerciales a la nueva entidad, especialmente si estás en un campo regulado, como salud o finanzas. Algunos estados y ciudades requieren una nueva licencia comercial para la entidad constituida.

Presenta una declaración final y cerrar la entidad anterior

Si vas a cerrar una empresa unipersonal o una sociedad colectiva, presenta un formulario de declaración fiscal final para esa empresa y verifica si hay presentaciones de cierre específicas en tu estado.