Uma das primeiras decisões comerciais que um proprietário toma é operar como uma empresa constituída ou uma empresa não constituída. Uma empresa constituída é aquela registrada como sua própria pessoa jurídica, separada de seus proprietários, como uma corporação ou sociedade de responsabilidade limitada (LLC). A separação judicial protege o patrimônio pessoal do proprietário em caso de problemas legais ou financeiros, uma vez que os bens da empresa estão em risco.

Uma empresa não constituída (por exemplo, empresário individual, sociedade) não tem separação judicial, de modo que o proprietário é pessoalmente responsável pelas dívidas e obrigações comerciais. Embora as empresas não constituídas possam oferecer flexibilidade e facilidade de entrada, elas trazem maior risco pessoal para o proprietário.

Abaixo abordamos as diferenças entre empresas constituídas e não constituídas, incluindo implicações fiscais, potencial de investimento e requisitos administrativos contínuos.

O que há neste artigo?

• Qual a diferença de responsabilidade entre empresas constituídas e não constituídas
  
• Qual a diferença dos impostos entre empresas constituídas e não constituídas?
  
• Quais são as implicações de propriedade e investimento?
  
• Como fazer a transição de uma empresa não constituída para uma constituída
  

Qual a diferença de responsabilidade entre empresas constituídas e não constituídas

Em uma empresa constituída, os proprietários têm responsabilidade limitada. Se a empresa enfrenta ações judiciais, dívidas ou outros passivos, apenas os ativos da empresa estão em jogo. As poupanças pessoais, propriedades e investimentos dos proprietários estão seguros. A responsabilidade limitada é uma das principais razões pelas quais as pessoas optam por constituir, especialmente em setores onde ações judiciais ou grandes dívidas podem ser um risco.

Empresas não constituídas não têm essa proteção jurídica. Se a empresa enfrentar uma ação judicial, dívidas ou outros passivos, os credores podem penhorar os bens pessoais do proprietário para satisfazer o crédito.

Qual a diferença entre os impostos para empresas constituídas e não constituídas?

Empresas constituídas podem acessar algumas táticas de economia de impostos, como dividendos qualificados, que geralmente são tributados com alíquotas mais baixas. Por outro lado, empresas não constituídas em sociedade se beneficiam da simplicidade e da tributação de repasses.

Aqui estão os impostos que cada um pode pagar:

Impostos de empresas constituídas

Empresas constituídas são legalmente separadas de seus proprietários, o que normalmente leva a declarações de impostos mais complexas.

• Empresas tipo C (C corps): as empresas tipo C são tributadas como entidades separadas e devem pagar alíquotas de impostos corporativos (21% nos EUA). Os proprietários de empresas tipo C pagam dupla tributação se os lucros forem distribuídos como dividendos, embora as pequenas empresas possam evitar isso mantendo os lucros dentro da empresa.

• Empresas tipo S (S corps) e LLCs: S corps e LLCs evitam a dupla tributação com tributação de repasse, onde a renda flui diretamente para os acionistas ou membros.

Impostos de empresas não constituídas

Empresas não constituídas não são legalmente separadas de seus proprietários, por isso elas não pagam alíquotas de impostos corporativos. Em vez disso, elas relatam todos os lucros e perdas em suas declarações de impostos pessoais e pagam impostos em sua taxa de imposto de renda pessoal. Essa tributação de repasse evita dupla tributação, mas a renda das empresas pode empurrar os proprietários para faixas de imposto mais altas.

Os empresários não constituídos também pagam imposto sobre os ganhos do seu negócio, que abrange Seguridade Social e Medicare.

Quais são as implicações de propriedade e investimento?

Ao decidir se deseja constituir sua empresa ou permanecer sem constituição, considere as implicações para a propriedade e o investimento. A constituição é geralmente a melhor escolha para empreendedores que buscam flexibilidade na propriedade e no acesso a investidores. No entanto, permanecer sem constituição pode atender a proprietários individuais ou pequenas parcerias que priorizam a simplicidade e não precisam de capital externo.

Veja mais detalhes:

Propriedade

Empresas constituídas (corporações ou LLCs) permitem uma propriedade mais flexível. As corporações podem emitir ações, o que facilita a adição ou transferência de participações de propriedade, mesmo para investidores externos. Essa flexibilidade atrai empresários que querem atrair investidores ou, no final das contas, vender o negócio. As LLCs também são flexíveis e geralmente permitem vários membros com porcentagens definidas de propriedade.

Empresas não constituídas (empresários individuais ou sociedades) geralmente estão intimamente ligadas aos seus proprietários. Para empresários individuais, o negócio é inseparável do proprietário, portanto, transferir a propriedade requer a venda de toda a operação, o que pode ser complicado. As parcerias permitem a propriedade compartilhada, mas a divisão ou reestruturação da propriedade pode ser complexa.

Investimento

Empresas constituídas têm uma grande vantagem quando se trata de levantar capital. As corporações podem emitir ações, o que significa que podem levantar recursos de vários investidores — mesmo publicamente se tiverem uma oferta pública inicial (IPO, na sigla em inglês).

Empresas não constituídas geralmente não têm essas opções. Como não podem emitir ações, costumam levantar capital contraindo dívidas ou trazendo sócios.

Como fazer a transição de uma empresa não constituída para uma constituída

Se você deseja fazer a transição de uma empresa não constituída para uma empresa constituída, decida qual nova estrutura de negócio você gostaria de adotar. Se a sua empresa for uma empresa individual, uma LLC pode ser a transição mais fácil. Mas se você quer futuros investidores ou uma configuração de acionista, considere uma C corp ou S corp. (Se escolher uma empresa tipo S, declare o Informe 2553 no IRS.)

Ao constituir sua empresa, consulte um contador e um advogado para detectar legalidades negligenciadas e implicações fiscais inesperadas. Isso se aplica especialmente ao transferir ativos de alto valor ou contratos de clientes existentes.

Aqui está um guia passo a passo para a constituição:

Reserve o nome da empresa e cadastre-se no seu estado

Primeiro, reserve seu nome comercial (se necessário) e, em seguida, registre o contrato social ou a organização em uma agência estatal, geralmente um gabinete do secretário de Estado. Cada estado tem requisitos específicos, portanto, verifique se há nuances, como requisitos de publicação e registros adicionais.

Quando você registrar, especifique a estrutura de compartilhamento (número e tipos de ações para uma corporação) ou interesses de associação (para uma LLC). Isso impacta futuros financiamentos e participações acionárias.

Transferir ativos e propriedade intelectual (PI)

Se você tiver ativos como equipamentos, inventário e propriedade intelectual (por exemplo, patentes, marcas), crie uma nota fiscal que os transfira formalmente para a nova entidade. Isso cria registros de propriedade claros para possíveis auditorias futuras.

Se a empresa tiver desenvolvido propriedade intelectual, elabore um contrato de cessão para mover todas as marcas registradas, direitos autorais ou patentes de você para a corporação ou LLC. Isso garante que a empresa (e não você) seja a proprietária do IP.

Minutas de acordos de acionistas ou acordos operacionais

Para uma corporação, desenvolva um acordo de acionistas descrevendo direitos, papéis e responsabilidades. Para LLCs, crie um contrato operacional que defina o método de participação e distribuição de lucros de cada membro. Esses acordos são importantes para quem está trazendo novos sócios ou investidores. Esclareça os termos de saída ou compra nesses contratos para evitar contestações judiciais dispendiosas posteriormente.

Solicitar um novo Número de Identificação do Empregador (EIN)

Solicite um novo EIN do IRS, pois a nova corporação ou LLC é legalmente distinta. Você usará este EIN para todos os documentos fiscais, registros de folha de pagamento de funcionários e pedidos de empréstimo.

Abra novas contas bancárias

Abra uma nova conta bancária específica para a corporação ou LLC. Se você tiver uma conta de comerciante para processar pagamentos, estabeleça uma nova no nome da nova empresa para separar receitas e despesas para fins fiscais.

Reatribuir contratos e contas de fornecedores

Revise contratos atuais com clientes e contratos com fornecedores. Se seus contratos atuais estiverem em seu nome, elabore e envie um aviso de cessão de contrato para transferir esses contratos para a corporação ou LLC. Alguns clientes ou fornecedores podem precisar aprovar esta transferência.

Para contratos importantes — como grandes clientes e arrendamentos de longo prazo — assine novamente os contratos diretamente em nome da corporação ou LLC para garantir a continuidade. Revise e renegocie os termos, se necessário.

Notifique autoridades fiscais e atualize licenças

Notifique o IRS atualizando todas as declarações ou registros EIN anteriores. Se for uma empresa tipo C, sua empresa passará a declarar impostos separadamente. Isso geralmente exige uma declaração de imposto de renda corporativa, além da sua declaração pessoal.

Transfira todas as permissões de empresa para a nova entidade, especialmente se você estiver em uma área regulamentada, como saúde ou finanças. Alguns estados e municípios exigem uma nova licença comercial para a entidade constituída.

Fazer um retorno final e encerrar a entidade antiga

Se você estiver fechando uma empresa individual ou sociedade, apresente um informe final de declaração de imposto de renda dessa empresa e verifique se há declarações de fechamento específicas em seu estado.

Recursos para ajudar você a lançar uma Startup ou pequena empresa

Lançar uma empresa exige navegar por tudo, desde o orçamento financeiro até as estruturas regulatórias locais. Para ajudar você a passar da fase de idealização para um lançamento ativo, use estas ferramentas federais verificadas, cursos educacionais e recursos táticos da indústria:

Principais ferramentas de planejamento do governo

• Guia de negócios de 10 passos da SBA: O roteiro oficial da Administração de Pequenas Empresas dos EUA que detalha como mapear um plano de negócios, registrar sua pessoa jurídica e financiar as operações.

• Guia de inicialização de negócios do USA.gov: Uma central federal de informações que descreve os mandatos de registro estado por estado, os requisitos do empregador e as obrigações iniciais de impostos.

• Calculadora de custos iniciais da SBA: Uma planilha para download e um mecanismo de planejamento para ajudar você a identificar as necessidades de capital de lançamento único em relação às despesas operacionais contínuas.

• Orientação de conformidade regulatória da SBA: Uma estrutura operacional que abrange renovações contínuas de declarações estaduais, regras de registros internos corporativos e leis trabalhistas federais.

Redes locais de consultoria e suporte a negócios

• Roteiro para Startups da SCORE: Um modelo interativo passo a passo que conecta você a mentores de negócios gratuitos e hiperlocalizados, além de coaches executivos.

• Rede SBDC da América: Uma rede nacional de Centros de Desenvolvimento de Pequenas Empresas que oferece assistência técnica presencial gratuita, pesquisa de mercado e orientação sobre licenças locais.

• Hub de pequenas empresas da Câmara de Comércio dos EUA: Um diretório de dados operacionais, relatórios de tendências econômicas regionais e grupos de networking de colegas localizados.

• Associação Nacional de Organizações de Empregadores Profissionais (NAPEO): Um banco de dados dedicado de associação comercial para ajudar as Startups em crescimento a encontrar parceiros de recursos humanos e administração de folha de pagamento.

Estruturas especializadas de impostos e marketing

• Central de Impostos para pequenas empresas do IRS: O principal hub para configurar processos contábeis, entender as classificações de terceirizado em relação a funcionários e solicitar IDs de impostos.

• Google Business Essentials: Conjuntos de ferramentas gratuitos e portais de verificação para estabelecer a visibilidade da pesquisa local e otimização de mapas para presenças físicas de serviços.

• HubSpot Academy: Cursos de certificação gratuitos e padrão da indústria que abrangem marketing de entrada digital, pipelines de vendas e arquitetura de geração de leads.

• LinkedIn para pequenas empresas: Um guia que descreve como aproveitar os perfis de rede social para atrair leads iniciais de clientes e estabelecer autoridade de marca B2B.

• Programas para parceiros de vendas da Amazon: Projetos de logística e infraestrutura para marcas baseadas em produtos que buscam dimensionar canais de distribuição multicanal.

Análises estratégicas da Stripe

• Como escolher o nome de uma Startup: Um guia prático sobre como navegar por pesquisas de marcas corporativas, proteger domínios da web e alinhar seu nome ao seu público-alvo.

• O que torna as Startups bem-sucedidas: Uma análise empírica de organizações de alto crescimento, analisando a adequação do produto ao mercado, a economia da unidade e a eficiência de capital.

• Pesquisa de mercado para Startups: Uma metodologia passo a passo detalhando como executar análises competitivas, avaliar dados de demanda do consumidor e precificar suas ofertas de forma eficaz.