Una de las primeras decisiones comerciales que toma un propietario es si operar como una empresa constituida o como una empresa no constituida. Una empresa constituida es aquella registrada como entidad jurídica propia, separada de sus propietarios, como una sociedad anónima o una sociedad de responsabilidad limitada (LLC). La separación legal protege los activos personales del propietario en caso de problemas legales o financieros, ya que los activos de la empresa están en riesgo.

Una empresa no constituida (por ejemplo, empresa unipersonal, sociedad colectiva) no tiene separación legal, por lo que el propietario es personalmente responsable de las deudas y obligaciones comerciales. Si bien las empresas no constituidas pueden ofrecer flexibilidad y facilidad de entrada, conllevan un mayor riesgo personal para el propietario.

A continuación, cubrimos las diferencias entre las empresas constituidas y no constituidas, incluidas las implicaciones fiscales, el potencial de inversión y los requisitos administrativos en curso.

¿Qué contiene este artículo?

• Cómo difiere la responsabilidad para las empresas constituidas y no constituidas
  
• ¿En qué se diferencian los impuestos para las empresas constituidas y no constituidas?
  
• ¿Cuáles son las implicaciones para la propiedad y la inversión?
  
• Cómo hacer la transición de una empresa no constituidas a una constituidas
  

Cómo difiere la responsabilidad para las empresas constituidas y no constituidas

En una empresa constituida, los propietarios tienen responsabilidad limitada. Si la empresa se enfrenta a demandas, deudas u otras responsabilidades, solo están en juego los activos de la empresa. Los ahorros personales, las propiedades y las inversiones de los propietarios están seguros. La responsabilidad limitada es una de las principales razones por las que las personas eligen constituir, especialmente en sectores donde las demandas o las grandes deudas podrían ser un riesgo.

Las empresas no constituidas no tienen esta protección legal. Si la empresa se enfrenta a una demanda, deudas u otras responsabilidades, los acreedores pueden embargar los bienes personales del propietario para satisfacer el reclamo.

¿En qué se diferencian los impuestos para las empresas constituidas y no constituidas?

Las empresas constituidas pueden acceder a algunas tácticas de ahorro de impuestos, como los dividendos calificados, que generalmente se gravan a tasas más bajas. Por el contrario, las empresas no constituidas se benefician de la simplicidad y de la tributación transferida.

Estos son los impuestos que cada uno podría pagar:

Impuestos de las empresas constituidas

Las empresas constituidas están legalmente separadas de sus dueños, lo que generalmente conduce a declaraciones fiscales más complejas.

• Corporación C (C corps): las corporaciones C tributan como entidades separadas y deben pagar tasas de impuestos corporativos (21 % en los EE. UU.). Los propietarios de las corporaciones C pagan doble tributación si las ganancias se distribuyen como dividendos, aunque las pequeñas empresas pueden evitar esto manteniendo las ganancias dentro del negocio.

• Corporaciones S (S corps) y LLC: las S corps y las LLC evitan la doble tributación con la tributación de transferencia, donde los ingresos fluyen directamente a los accionistas o miembros.

Impuestos a empresas no constituidas

Las empresas no constituidas no están legalmente separadas de sus dueños, por lo que los propietarios no pagan tasas impositivas corporativas. En cambio, informan todas las ganancias y pérdidas en sus declaraciones de impuestos personales y pagan impuestos a su tasa de impositiva sobre la renta personal. Esta tributación de transferencia evita la doble tributación, pero los ingresos de las empresas pueden empujar a los propietarios a tramos impositivos más altos.

Los propietarios de negocios no incorporados también pagan impuestos sobre el trabajo autónomo sobre las ganancias de su empresa, que cubre el Seguro Social y Medicare.

¿Cuáles son las implicaciones para la propiedad y la inversión?

A la hora de decidir si constituir tu empresa o permanecer sin constituir tu empresa, vale la pena considerar las implicaciones para la propiedad y la inversión. La constitución es generalmente la mejor opción para los empresarios que buscan flexibilidad en la propiedad y el acceso a los inversores. Sin embargo, permanecer sin constituir podría ser adecuado para propietarios individuales o sociedades pequeñas que priorizan la simplicidad y no necesitan capital externo.

Analicémoslo con mayor detalle:

Propiedad

Las empresas constituidas (corporaciones o LLC) permiten una propiedad más flexible. Las corporaciones pueden emitir acciones, lo que facilita la adición o transferencia de participaciones en la propiedad, incluso a inversores externos. Esta flexibilidad atrae a los fundadores que quieren atraer inversores o, eventualmente, vender el negocio. Las LLC también son flexibles y, a menudo, permiten varios miembros con porcentajes definidos de propiedad.

Las empresas no constituidas (empresas unipersonales o sociedades colectivas) generalmente están estrechamente vinculadas a sus dueños. En el caso de las empresas unipersonales, el negocio es inseparable del propietario, por lo que la transferencia de la propiedad requiere la venta de toda la operación, lo que puede ser complicado. Las sociedades colectivas permiten la propiedad compartida, pero dividir o reestructurar la propiedad puede ser complejo.

Inversión

Las empresas constituidas tienen una gran ventaja cuando se trata de recaudar capital. Las corporaciones pueden emitir acciones, lo que significa que pueden recaudar fondos de múltiples inversionistas, incluso públicamente si tienen una oferta pública inicial (OPI).

Las empresas no constituidas suelen carecer de estas opciones. Como no pueden emitir acciones, suelen recaudar capital endeudándose o incorporando socios.

Cómo hacer la transición de una empresa no constituida a una constituida

Si deseas hacer la transición de una empresa no constituida a una constituida, decide qué nueva estructura comercial te gustaría adoptar. Si tu empresa es unipersonal, una LLC podría ser la transición más fácil. Pero si deseas futuros inversores o una configuración de accionistas, considera una corporación C o una corporación S. (Si eliges una corporación S, presenta el Formulario 2553 ante el IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos)).

Al constituir tu empresa, consulta a un contador y a un abogado para detectar las legalidades que se pasan por alto y las implicaciones fiscales inesperadas. Esto se aplica especialmente cuando se transfieren activos de alto valor o contratos de clientes existentes.

A continuación, te presentamos una guía paso a paso para la constitución:

Reserva el nombre de la empresa y regístrate en tu estado

Primero, reserva el nombre de la empresa (si es necesario), luego presenta el instrumento constitutivo o el contrato social ante una agencia estatal, generalmente la oficina de un secretario de estado. Cada estado tiene requisitos específicos, así que verifica los matices, como los requisitos de publicación y las presentaciones adicionales.

Al presentar la solicitud, especifica la estructura de las acciones (número y tipos de acciones para una corporación) o los intereses de los miembros (para una LLC). Esto repercute en la financiación futura y en las participaciones en la propiedad.

Transferencia de activos y propiedad intelectual (PI)

Si tienes activos como equipos, inventario y propiedad intelectual (por ejemplo, patentes, marcas comerciales), crea una factura de venta que los transfiera formalmente a la nueva entidad. Esto crea registros de propiedad claros para posibles auditorías futuras.

Si la empresa desarrolló propiedad intelectual, redacta un acuerdo de cesión para transferir todas las marcas comerciales, derechos de autor o patentes de usted a la corporación o LLC. Esto garantiza que la empresa, y no usted, sea la propietaria de la propiedad intelectual.

Redacta acuerdos de accionistas o acuerdos operativos

En el caso de una corporación, redacta un acuerdo de accionistas en el que se describan los derechos, funciones y responsabilidades. En el caso de las LLC, redacta un acuerdo operativo en el que se definan el método de distribución de participaciones y los beneficios de cada miembro. Estos acuerdos son importantes si vas a atraer nuevos socios o inversores. Aclara las condiciones de salida o compra en estos acuerdos para evitar costosas disputas legales más adelante.

Solicita un nuevo Número de Identificación de Empleador (EIN)

Solicita un nuevo EIN al IRS, ya que la nueva corporación o LLC es legalmente distinta. Usarás este EIN para todos los documentos fiscales, registros de plantilla de empleados y solicitudes de préstamos.

Abre nuevas cuentas bancarias

Abra una nueva cuenta bancaria específicamente para la corporación o LLC. Si tienes una cuenta de comerciante para procesar pagos, crea una nueva a nombre de la nueva empresa para asegurarte de que los ingresos y los gastos estén claramente separados a efectos fiscales.

Reasigna contratos y cuentas de proveedor

Revisa los contratos actuales de los clientes y los acuerdos con los proveedores. Si tus acuerdos actuales están a tu nombre, redacta y envía un aviso de cesión de contrato para transferir estos acuerdos a la corporación o LLC. Es posible que algunos clientes o proveedores deban aprobar esta transferencia.

En el caso de contratos importantes, como grandes clientes y arrendamientos a largo plazo, vuelva a firmar los acuerdos directamente a nombre de la corporación o LLC para garantizar la continuidad. Revisa y renegocia las condiciones, si es necesario.

Notifica a las autoridades fiscales y actualiza las licencias

Notifica al IRS actualizando todas las presentaciones anteriores o los registros de EIN. Si se trata de una corporación C, tu empresa ahora declarará los impuestos por separado. Esto a menudo requiere una declaración de impuestos corporativos además de tu declaración personal.

Transfiere cualquier permiso comercial a la nueva entidad, especialmente si estás en un campo regulado, como la salud o las finanzas. Algunos estados y ciudades exigen una nueva licencia comercial para la entidad constituida.

Presenta una declaración final y cierra la entidad anterior

Si vas a cerrar una empresa unipersonal o una sociedad colectiva, presenta un formulario de declaración de impuestos final para esa empresa y verifica si hay presentaciones de cierre específicas en tu estado.