La estructura corporativa que eligen los nuevos titulares de negocios determina los requisitos legales, financieros y operativos de la empresa, así como la cantidad de control y responsabilidad que tienen los titulares. Con tanto en juego, los nuevos titulares de empresas deben comprender los diversos tipos de estructuras corporativas y elegir la que mejor se adapte a sus objetivos específicos. Aquí hay un resumen de los tipos más comunes de corporaciones.

¿Qué contiene este artículo?

• Empresa unipersonal
  
• Sociedad colectiva
  
• Sociedad de responsabilidad limitada (LLC)
  
• Corporación C (C corp)
  
• Corporación S (S corp)
  
• Corporación sin ánimos de lucro
  

Empresa unipersonal

Una empresa unipersonal es el tipo más simple de estructura comercial, donde una persona posee y opera la empresa. Esta estructura proporciona control y flexibilidad totales para el titular, pero también lo expone a una responsabilidad personal ilimitada por las deudas y obligaciones de la empresa.

Estos son los detalles importantes que debes saber sobre las empresas unipersonales:

• Responsabilidad personal ilimitada
  Una empresa unipersonal no crea una entidad jurídica separada del titular, lo que significa que el titular es personalmente responsable de todas las deudas y obligaciones de la empresa. Esto incluye demandas, daños y perjuicios y cualquier otro reclamo legal que pueda surgir.

• Tributación
  Los ingresos de la empresa se informan en la declaración de impuestos sobre los ingresos personales del titular, que es responsable de pagar todos los impuestos adeudados sobre los ingresos de la empresa. El titular también debe pagar impuestos sobre el trabajo autónomo sobre las ganancias netas de la empresa.

• Control y flexibilidad
  El propietario único tiene un control absoluto y poder de toma de decisiones sobre cada parte del negocio. Puede tomar decisiones rápidamente sin tener que consultar con socios o accionistas.

• Capital y financiación
  Dado que una empresa unipersonal es un negocio de una sola persona, puede ser difícil obtener financiación o atraer inversores. Con frecuencia, el titular tiene que depender de ahorros personales, préstamos o créditos para financiar las operaciones del negocio.

• Falta de existencia perpetua
  Una empresa unipersonal puede dejar de existir por fallecimiento o incapacidad del titular. Luego, los activos y pasivos de la empresa se transfieren a los herederos o al patrimonio del titular.

• Mantenimiento de registros
  Las empresas unipersonales son responsables de mantener registros precisos de todas las transacciones financieras y de mantener cuentas bancarias separadas para la empresa, lo que ayuda a separar las finanzas personales de las de la empresa y a simplificar la declaración de impuestos. Pero las empresas unipersonales tienen la opción de trabajar con profesionales financieros para ayudar a gestionar estas preocupaciones.

Las empresas unipersonales pueden ser una buena opción para pequeñas empresas o individuos que desean iniciar un negocio sin las formalidades de otras estructuras comerciales.

Sociedad colectiva

Una sociedad colectiva es una estructura empresarial en la que dos o más personas comparten la titularidad de la empresa. Estos son algunos puntos clave que debes saber sobre las asociaciones:

• Tipos de sociedades colectivas
  Hay dos tipos principales de sociedades colectivas: generales y limitadas. En una sociedad colectiva general, todos los socios tienen el mismo control y son responsables de las obligaciones financieras y legales de la empresa. En una sociedad colectiva limitada, hay socios generales que tienen responsabilidad ilimitada y socios que invierten en el negocio pero tienen responsabilidad limitada.

• Ganancias y pérdidas compartidas
  Las sociedades colectivas se basan en ganancias y pérdidas compartidas. Las ganancias se distribuyen entre los socios de acuerdo con el contrato social, mientras que las pérdidas se reparten entre los socios de acuerdo con su porcentaje de titularidad.

• Responsabilidad legal
  Las sociedades no crean una entidad jurídica separada de los socios, y cada socio es personalmente responsable de las deudas y obligaciones de la empresa. Esto significa que cada socio puede estar obligado a utilizar sus bienes personales para pagar las deudas de la empresa.

• Contrato social
  Es importante crear un acuerdo de sociedad en el que se describan las condiciones de la asociación, incluida la función y las responsabilidades de cada socio, la distribución de las ganancias, el proceso de toma de decisiones y cómo se resolverán las disputas.

• Tributación
  Las sociedades colectivas no pagan impuestos sobre sus ganancias. En cambio, cada socio es responsable de informar su parte de los ingresos de la sociedad en su declaración de impuestos fiscal y pagar impuestos sobre ella. Las sociedades colectivas también están obligadas a presentar una declaración de impuestos informativa ante el IRS.

• Capital y financiación
  Las sociedades colectivas pueden ser una buena opción para las empresas que requieren más capital del que puede proporcionar una empresa unipersonal. Los socios pueden aportar fondos a la empresa, y la sociedad también puede contraer deudas.

Sociedad de responsabilidad limitada (LLC)

Una LLC es una estructura comercial híbrida que combina la protección de responsabilidad de una corporación con los beneficios fiscales de una sociedad colectiva. Las LLC son una opción popular para las empresas porque ofrecen protección de responsabilidad limitada, tributación de transferencia y un alto grado de flexibilidad en varias áreas.

Aquí hay algunos puntos importantes que debes saber sobre las LLC:

• Responsabilidad limitada
  Una de las mayores ventajas de una LLC es que brinda protección de responsabilidad limitada a sus titulares, también conocidos como miembros. Esto significa que, por lo general, los miembros no son personalmente responsables de las deudas y obligaciones de la empresa. Hay excepciones, como cuando los miembros garantizan personalmente los préstamos o actúan de forma ilegal o poco ética.

• Tributación de transferencia
  Las LLC se gravan de manera similar a las sociedades colectivas. Esto significa que la empresa no paga impuestos federales sobre la renta; en cambio, las ganancias y pérdidas de la empresa se transfieren a sus miembros, quienes informan su parte de los ingresos o pérdidas en sus declaraciones fiscales sobre los ingresos personales. Esto ayuda a evitar la doble tributación.

• Gestión y control
  Las LLC ofrecen una gran flexibilidad en términos de gestión y control. Los miembros pueden optar por administrar el negocio ellos mismos o pueden designar a un gerente para que supervise las operaciones. Además, las LLC pueden tener un solo miembro o varios miembros, lo que significa que pueden ser propiedad de un particular o de un grupo de personas.

• Acuerdo operativo
  Una LLC debe tener un acuerdo operativo que describa la gestión interna, la titularidad y el proceso de toma de decisiones de la empresa. Este documento puede evitar disputas y malentendidos entre los miembros y personalizarse para satisfacer necesidades específicas de la empresa.

• Capital y financiación
  Las LLC pueden emitir intereses de titularidad para recaudar capital y endeudarse como una corporación. También pueden emitir diferentes clases de intereses de titularidad para proporcionar diferentes niveles de control o derechos económicos.

• Existencia perpetua
  Las LLC pueden seguir existiendo más allá de la partida o muerte de cualquiera de los miembros. Esto significa que la LLC puede proporcionar continuidad y estabilidad al negocio más allá del alcance de la participación de sus fundadores.

Corporación C (C corp)

Una corporación C, o «C corp», es una entidad jurídica que está separada de sus titulares, lo que brinda protección de responsabilidad limitada a sus accionistas. Es el tipo más común de corporación y está obligada a pagar impuestos sobre sus ganancias. Esta estructura es adecuada para empresas más grandes con múltiples accionistas, ya que permite un potencial de crecimiento ilimitado y acceso a capital.

Estos son algunos aspectos importantes de las corporaciones C que debes conocer:

• Protección de responsabilidad limitada
  Las corporaciones C ofrecen protección de responsabilidad limitada a sus accionistas; por lo general, los activos personales de los accionistas no están en riesgo por las deudas y obligaciones de la empresa.

• Doble tributación
  Las corporaciones C tributan a nivel corporativo, y los accionistas también pagan impuestos sobre los dividendos o distribuciones que reciben. Esto puede dar lugar a una tributación doble, lo que puede ser una desventaja para algunas empresas.

• Gestión y control
  Una junta directiva (elegida por los accionistas) gestiona la corporación C. La junta es responsable de tomar decisiones importantes sobre la dirección y la estrategia de la empresa.

• Acciones y titularidad
  Las corporaciones C pueden emitir diferentes clases de acciones, que pueden proporcionar diferentes niveles de control o derechos económicos a los accionistas. Además, las corporaciones C pueden tener un número ilimitado de accionistas.

• Capital y financiación
  Las corporaciones C pueden emitir acciones para recaudar capital, y también pueden endeudarse como cualquier otra corporación. Además, las corporaciones C pueden salir a bolsa a través de una oferta pública inicial (OPI), que puede proporcionar acceso a cantidades significativas de capital.

• Existencia perpetua
  Las corporaciones C pueden continuar existiendo más allá de la partida o muerte de un accionista.

Las corporaciones C son ventajosas para las empresas que desean brindar protección de responsabilidad limitada a sus accionistas y tener acceso a cantidades significativas de capital. Sin embargo, la tributación doble puede ser una desventaja para algunas empresas, y los estrictos requisitos normativos y de presentación de informes pueden dificultar el trabajo de algunas empresas más pequeñas.

Corporación S (S corp)

Una corporación S, o «S corp», es similar a una corporación C, pero está diseñada para pequeñas empresas con un número limitado de accionistas. Permite a la empresa evitar la tributación doble, ya que las ganancias y pérdidas de la corporación se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de los accionistas. Las corporaciones S pueden ser una buena opción para las pequeñas empresas que desean evitar la tributación doble y brindar protección de responsabilidad limitada a sus accionistas, mientras que los estrictos requisitos para los accionistas y las limitaciones en la emisión de acciones son inconvenientes para algunas empresas.

Aquí hay algunas cosas importantes que debes saber sobre las corporaciones S:

• Tributación de transferencia
  Las corporaciones S no tributan a nivel corporativo. En cambio, para evitar la doble tributación, las ganancias y pérdidas se transfieren a los accionistas, quienes informan los ingresos en sus declaraciones fiscales personales.

• Requisitos para los accionistas
  Las corporaciones S tienen requisitos estrictos para los accionistas, incluidas limitaciones en el número y tipo de accionistas. Las corporaciones S no pueden tener más de 100 accionistas, y todos deben ser particulares, ciertos fideicomisos o patrimonios. Además, los accionistas deben ser ciudadanos o residentes de los EE. UU.

• Protección de responsabilidad limitada
  Al igual que las corporaciones C, las corporaciones S ofrecen protección de responsabilidad limitada a sus accionistas, lo que significa que los accionistas no son personalmente responsables de las deudas y obligaciones de la empresa.

• Gestión y control
  Al igual que las corporaciones C, las corporaciones S son administradas por una junta directiva, que la eligen los accionistas. La junta directiva guía todas las decisiones importantes con respecto a la dirección y la estrategia de la empresa.

• Estado fiscal
  Para convertirse en una corporación S, la corporación tiene que presentar el formulario 2553 ante el IRS y cumplir con todos los requisitos. La corporación puede dar por terminado el estado fiscal, o el IRS puede revocarlo, si no se cumplen los requisitos.

• Capital y financiación
  Las corporaciones S pueden emitir acciones para recaudar capital, y también pueden endeudarse como cualquier otra corporación. Sin embargo, existen limitaciones en los tipos de acciones que se pueden emitir, lo que puede afectar la capacidad de recaudar capital.

Corporación sin ánimos de lucro

Una corporación sin ánimos de lucro es un tipo especial de corporación que se forma con fines caritativos, educativos o religiosos. Esta estructura está exenta de impuestos federales y estatales sobre los ingresos y permite donaciones deducibles de impuestos a la organización.

Estos son algunos atributos importantes de las corporaciones sin ánimos de lucro:

• Estado de exención de impuestos
  Las corporaciones sin ánimos de lucro están exentas del impuesto federal sobre los ingresos y también pueden estar exentas de impuestos estatales y locales. Además, las donaciones realizadas a corporaciones sin ánimos de lucro suelen ser deducibles de impuestos para el donante.

• Fines benéficos
  Las corporaciones sin ánimos de lucro deben formarse con fines caritativos, educativos o religiosos. Deben operar para el beneficio público, y sus actividades no pueden beneficiar principalmente a particulares o accionistas.

• Gobernanza
  Las corporaciones sin ánimos de lucro están gobernadas por una junta directiva, que es responsable de supervisar las actividades de la organización y garantizar que esté operando de acuerdo con su misión y objetivos.

• Recaudación de fondos
  Las corporaciones sin ánimos de lucro dependen de la recaudación de fondos para apoyar sus actividades y operaciones. Esto puede incluir donaciones de particulares, corporaciones y fundaciones, así como subvenciones y eventos de recaudación de fondos.

• Informes financieros
  Las corporaciones sin ánimos de lucro deben presentar informes financieros anuales ante el IRS, los cuales se ponen a disposición del público. Además, deben mantener registros financieros precisos y proporcionar transparencia sobre sus actividades y el uso de los fondos.

• Existencia perpetua
  Las corporaciones sin ánimos de lucro pueden continuar existiendo más allá de la partida o muerte de uno de sus miembros.

En general, las corporaciones sin ánimos de lucro son una buena opción para las organizaciones que desean operar con fines benéficos, educativos o religiosos y proporcionar un estado de exención de impuestos a sus donantes. Sin embargo, las corporaciones sin fines de lucro deben cumplir con estrictos requisitos de gobernanza, recaudación de fondos e informes financieros.

Debido a que existen parámetros específicos sobre qué empresas califican para el estado de organización sin ánimos de lucro, es importante consultar con profesionales legales y financieros para determinar si una corporación sin ánimos de lucro es la opción correcta para tu organización.

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Aceptar pagos y operaciones bancarias antes de que llegue tu EIN

Después de constituir tu empresa, Atlas solicita tu EIN. Los fundadores con número de Seguro Social, dirección y número de teléfono celular de EE. UU. pueden optar al trámite acelerado del IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos), mientras que otros recibirán el trámite estándar, que puede tardar un poco más. Además, Atlas permite realizar pagos y operaciones bancarias antes de obtener tu EIN para que puedas empezar a aceptar pagos y realizar transacciones antes de recibir tu EIN.

Compra de acciones fundador sin efectivo

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Declaración automática de la elección de impuestos 83(b)

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