La elección de la estructura corporativa para tu empresa es una decisión importante. Una opción es una corporación C (C corp), una elección popular para empresas de una variedad de sectores que se están posicionando para crecer desde el primer día.

Sin embargo, una corporación C es solo una de las muchas estructuras corporativas entre las que las empresas pueden elegir cuando se incorporan. Tomar la decisión más estratégica tendrá consecuencias importantes para la empresa y sus propietarios y accionistas.

Lo que sigue es una mirada en profundidad a las corporaciones C, incluyendo cómo funcionan, sus beneficios e inconvenientes, en qué se diferencian de otras entidades corporativas e importantes consideraciones fiscales. Tanto si eres el fundador de una startup centrada en la expansión como si eres el titular de una pequeña empresa que intenta obtener beneficios fiscales óptimos, esta guía te ayudará a entender si una corporación C es la opción adecuada para tu empresa.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es una corporación C?
  
• Comparación entre corporaciones S y corporaciones C: ¿en qué se diferencian?
  
• Comparación entre corporaciones C y LLC: ¿en qué se diferencian?
  
• Cómo funcionan las corporaciones C
  
  • Responsabilidad limitada
    
  • Excepciones de responsabilidad
    
• ¿Cuáles son las ventajas y los inconvenientes de las corporaciones C?
  
• Lo que hay que saber sobre los impuestos de las corporaciones C
  
• ¿Qué tipos de empresas deben formar una corporación C?
  
• Cómo crear una corporación C
  

¿Qué es una corporación C?

Una corporación C es un tipo de estructura comercial legal en los EE. UU. Se considera una entidad jurídica separada de sus propietarios o accionistas, lo que significa que puede celebrar contratos, poseer activos, ser demandada e incurrir en responsabilidades en su propio nombre. Esta característica proporciona protección de responsabilidad limitada para los accionistas de la corporación, por lo que generalmente no son personalmente responsables de las deudas y obligaciones de la corporación.

Comparación entre corporaciones S y corporaciones C: ¿en qué se diferencian?

Las corporaciones S (S corps) y las corporaciones C son dos tipos diferentes de estructuras legales de negocios. Cada estructura tiene sus propias ventajas y desventajas para las empresas.

A continuación, se describen principales diferencias entre las dos estructuras empresariales.

• Tributación
  Las corporaciones C están sujetas a la tributación doble, lo que significa que las ganancias de la corporación se gravan primero a nivel corporativo y luego los accionistas pagan impuestos sobre los dividendos o las distribuciones que reciben de la corporación. Las corporaciones S no están sujetas a la tributación doble, y sus ganancias y pérdidas se transfieren a sus accionistas y se gravan a tasas impositivas particulares.

• Accionistas
  Las corporaciones C pueden tener un número ilimitado de accionistas, y esos accionistas pueden ser individuos, corporaciones u otras entidades. Las corporaciones S están limitadas a 100 accionistas, que deben ser individuos o ciertos tipos de fideicomisos.

• Propiedad
  Las corporaciones C pueden tener diferentes clases de acciones, que vienen con diferentes derechos de voto o preferencias de dividendos. Sin embargo, las corporaciones S solo pueden tener una clase de acciones, y cada acción tiene los mismos derechos de voto y recibe los mismos dividendos.

• Formalidades
  Generalmente, las corporaciones C están sujetas a más formalidades que las corporaciones S. Estas formalidades pueden incluir la celebración de reuniones anuales y el mantenimiento de una contabilidad detallada de las actividades corporativas.

A continuación se describen las similitudes entre las corporaciones S y C.

• Responsabilidad limitada
  Tanto las corporaciones S como las corporaciones C brindan protección de responsabilidad limitada a sus accionistas, lo que significa que los accionistas generalmente no son personalmente responsables de las deudas y obligaciones de la corporación.

• Entidad jurídica
  Tanto la corporación S como la corporación C son entidades jurídicas que están separadas de sus propietarios y accionistas, lo que significa que la empresa en sí puede celebrar contratos, demandar o ser demandada y poseer activos en su propio nombre.

• Constitución
  Tanto la corporación S como la corporación C se constituyen a través de la presentación de artículos de incorporación en el estado en el que se encuentran.

La elección entre formar una corporación S o una corporación C dependerá de las necesidades y los objetivos específicos de la empresa, incluidas las consideraciones fiscales, el número y los tipos de accionistas y la estructura de propiedad deseada. Debido a que tomar esta decisión implica equilibrar un conjunto complejo de necesidades y prioridades para tu empresa, no hay una «respuesta correcta» o un único conjunto de reglas a seguir. Es una buena idea consultar con un abogado o experto tributario para determinar qué tipo de corporación es la más adecuada para tu empresa.

Comparación entre corporaciones C y LLC: ¿en qué se diferencian?

Las corporaciones C y las LLC comparten las mismas similitudes básicas que las corporaciones C y las corporaciones S: ambas ofrecen responsabilidad limitada a los propietarios y miembros, establecen la empresa como su propia entidad jurídica y deben formarse mediante la presentación de artículos de incorporación o documentos organizativos en el estado donde se encuentran.

A pesar de estas similitudes, existen distinciones importantes entre las corporaciones C y las LLC, lo que se traduce en diferencias significativas para las personas que las poseen y operan. A continuación, se presenta un resumen de las diferencias clave entre las corporaciones C y las LLC:

• Tributación
  Las corporaciones C están sujetas a la tributación doble, lo que significa que las ganancias de la corporación se gravan primero a nivel corporativo y, luego, los accionistas pagan impuestos sobre los dividendos o las distribuciones que reciben de la corporación. Sin embargo, las LLC no tributan a nivel de entidad. En cambio, sus ganancias y pérdidas se transfieren a sus propietarios o miembros y se gravan a tasas impositivas particulares.

• Propiedad
  Las corporaciones C tienen una estructura de propiedad más formal que las LLC. Las corporaciones C son propiedad de accionistas, que poseen acciones de la empresa, acciones que se pueden comprar y vender en mercados públicos o privados. Los accionistas eligen una junta directiva para supervisar la gestión de la empresa y nombran a los funcionarios, que dirigen las operaciones comerciales diarias.

Las LLC, por otro lado, son propiedad de miembros, que tienen un interés de propiedad en la empresa que a menudo se expresa como un porcentaje de propiedad en la LLC. Los miembros pueden ser individuos u otras empresas, y tienen derecho a participar en la gestión de la empresa, a menos que se indique lo contrario en el acuerdo operativo. Las LLC pueden tener un solo miembro o varios miembros y no emiten acciones.

• Formalidades
  Por lo general, las corporaciones C están sujetas a más formalidades que las LLC. Estas pueden incluir la celebración de reuniones anuales, la elección de directores y el mantenimiento de registros detallados de las actividades corporativas. Las LLC tienen menos formalidades que las corporaciones C, aunque los profesionales de impuestos recomiendan crear un acuerdo operativo que describa la estructura de administración y propiedad de la empresa.

• Protección de responsabilidad civil
  Las corporaciones C brindan protección de responsabilidad limitada a sus accionistas, lo que significa que los activos personales están protegidos de las deudas y obligaciones de la corporación, aunque esta responsabilidad se limita al monto de la inversión del accionista en la empresa. Esta protección se aplica únicamente a las deudas y obligaciones de la corporación, no a las acciones o deudas de accionistas particulares o funcionarios de la empresa, y los accionistas aún pueden ser personalmente responsables de cualquier mala conducta o irregularidad en la que participen mientras operan el negocio.

Las LLC también brindan protección de responsabilidad limitada a sus propietarios o miembros, lo que significa que los activos personales están protegidos de las deudas y obligaciones de la empresa. Los socios solamente son responsables en la medida de su inversión en la empresa. Pero, al igual que las corporaciones C, los miembros de una LLC pueden ser personalmente responsables de cualquier mala conducta o irregularidad que cometan mientras operan el negocio.

Elegir la estructura corporativa adecuada para tu empresa es una tarea compleja que requiere tener en cuenta numerosos factores. Las nuevas empresas deben consultar a expertos legales y fiscales para asegurarse de que están optando por la entidad que mejor se adapte a sus necesidades y ofrezca la mayor cantidad de ventajas.

Cómo funcionan las corporaciones C

Debido a que las corporaciones C son estructuras comerciales legales que son entidades separadas de sus propietarios o accionistas, están sujetas a ciertos requisitos legales. Estos requisitos incluyen la presentación de los artículos de incorporación en el estado en el que se encuentran, la elección de una junta directiva y la celebración de reuniones anuales.

Las corporaciones C emiten acciones para recaudar capital, que pueden negociarse públicamente en una bolsa de valores. Los accionistas invierten en la corporación y poseen una parte de la empresa proporcional a su número de acciones. Una junta directiva supervisa la gestión de la corporación y contrata funcionarios para llevar a cabo las operaciones diarias.

Una corporación C es una estructura comercial popular para empresas grandes o en crecimiento que desean recaudar capital a través de ofertas públicas de acciones, tienen estructuras de propiedad complejas o planean reinvertir las ganancias en el negocio en lugar de distribuirlas a los accionistas. Las corporaciones C tienen lo que se conoce como «existencia perpetua», lo que significa que pueden seguir existiendo incluso si sus propietarios o accionistas abandonan la empresa o mueren.

Responsabilidad limitada

Uno de los aspectos clave de las corporaciones C es su protección de responsabilidad limitada: se consideran entidades jurídicas separadas de sus propietarios o accionistas. La corporación puede celebrar contratos, poseer activos e incurrir en pasivos en su propio nombre, mientras que los accionistas estarán protegidos principalmente de la responsabilidad relacionada con las deudas y obligaciones de la empresa.

Por ejemplo, si una corporación C es demandada por incumplimiento de contrato, el demandante puede cobrar daños y perjuicios solo de los activos de la corporación, no de los activos personales de los accionistas. Si los accionistas invirtieron en la empresa, tienen cierta responsabilidad, que corresponde al importe de su inversión, pero generalmente sus otros activos están seguros. Si la empresa es demandada o fracasa por cualquier motivo, los accionistas pueden perder su inversión, pero la estructura legal protege sus activos personales.

Esta protección de la responsabilidad personal hace que las corporaciones C sean una opción popular para las empresas que planean recaudar capital mediante la emisión de acciones, ya que los inversores suelen estar más dispuestos a invertir en una corporación con protección de responsabilidad limitada.

Excepciones de responsabilidad

La protección de responsabilidad limitada no se aplica en todas las situaciones. Las corporaciones C ofrecen un valioso escudo contra la responsabilidad personal de los accionistas, lo que es especialmente importante en los sectores de alto riesgo. Pero las protecciones incorporadas en esta estructura corporativa no constituyen una carta para «salir de la cárcel».

Es importante que los accionistas mantengan las formalidades corporativas adecuadas y eviten conductas indebidas o actividades ilegales para garantizar que la protección de responsabilidad limitada permanezca vigente. Los accionistas aún pueden ser personalmente responsables de sus propias acciones o mala conducta mientras operan el negocio. En algunos casos, los tribunales pueden decidir responsabilizar personalmente a los accionistas por las deudas u obligaciones de la corporación si no cumplen con las formalidades corporativas adecuadas o participan en fraudes o actividades ilegales.

Una situación en la que el accionista de una corporación C podría ser personalmente responsable es si el accionista garantiza personalmente un préstamo o una deuda de la corporación. Por ejemplo, imagina que una corporación pide un préstamo a un banco para comprar un nuevo equipo y un accionista se compromete a garantizar personalmente el préstamo. Si la corporación no paga el préstamo y no puede pagarlo, el banco puede solicitar el reembolso del accionista. En este caso, el accionista es personalmente responsable de la deuda, independientemente de la protección de responsabilidad limitada que proporciona la corporación C.

Otra situación es la de un accionista que participa en una conducta ilícita o una actividad ilegal mientras opera el negocio. Por ejemplo, si un accionista de una corporación C se involucra en fraude, malversación de fondos u otras actividades ilegales, puede ser personalmente responsable de cualquier daño o pérdida incurrida por la corporación o sus partes interesadas.

¿Cuáles son las ventajas y desventajas de las corporaciones C?

Las corporaciones C son una opción popular para empresas grandes o en crecimiento que desean recaudar capital a través de ofertas públicas de acciones, tienen estructuras de propiedad complejas o planean reinvertir las ganancias en el negocio en lugar de distribuirlas a los accionistas.

Estos son algunos de los principales beneficios que conlleva la incorporación como corporación C:

• Protección de responsabilidad limitada
  Las corporaciones C brindan protección de responsabilidad limitada a sus accionistas, lo que significa que los accionistas generalmente no son personalmente responsables de las deudas y obligaciones de la corporación.

• Acceso a capital
  Las corporaciones C pueden recaudar capital mediante la emisión de un número ilimitado de acciones, que pueden negociarse públicamente en una bolsa de valores. Esto puede facilitar que la empresa atraiga inversores y recaude dinero.

• Existencia perpetua
  Las corporaciones C tienen existencia perpetua, lo que significa que la corporación puede continuar existiendo incluso si los propietarios o accionistas abandonan la empresa o mueren.

• Separación de la propiedad y la gestión
  Las corporaciones C tienen una junta directiva que supervisa la gestión de la corporación, lo que puede proporcionar una clara separación de la propiedad y la gestión.

Algunas cualidades de las corporaciones C podrían considerarse inconvenientes, entre ellas:

• Doble tributación
  Las corporaciones C están sujetas a la tributación doble, que significa que las ganancias de la corporación se gravan primero a nivel corporativo y, luego, los accionistas pagan impuestos sobre los dividendos o las distribuciones que reciben de la corporación.

• Más formalidades
  Las corporaciones C están sujetas a más formalidades, como la celebración de reuniones anuales y el mantenimiento de registros detallados de las actividades corporativas, que otras estructuras empresariales.

• Más caras de incorporar y mantener
  Las corporaciones C pueden ser más costosas de incorporar y mantener que otras estructuras comerciales, como las LLC o las empresas unipersonales.

• Estructura de propiedad menos flexible
  Las corporaciones C están limitadas a una clase de acciones, lo que puede limitar la flexibilidad de la estructura de propiedad.

Las ventajas y las desventajas de la estructura de la corporación C afectarán las operaciones diarias y el potencial de crecimiento de cualquier negocio de diferentes maneras. Esta es la razón por la que no existe un conjunto de recomendaciones universalmente aceptadas sobre cómo elegir una estructura corporativa. La mejor opción es la que maximiza los beneficios y minimiza los inconvenientes, lo cual es diferente para cada empresa.

Lo que hay que saber sobre los impuestos de las corporaciones C

Para los emprendedores y las empresas que están considerando esta estructura legal, comprender las implicaciones fiscales es un paso importante.

Una característica importante de las corporaciones C es la protección de responsabilidad para los accionistas, que puede ayudar a proteger los activos personales. Sin embargo, esta protección tiene un costo: las corporaciones C están sujetas a la tributación doble, lo que significa que las ganancias de la corporación se gravan a nivel corporativo y, luego, los accionistas pagan impuestos sobre los dividendos o las distribuciones que reciben de la corporación. Esto puede hacer que las corporaciones C sean menos eficientes desde el punto de vista fiscal que otras estructuras empresariales, como las corporaciones S o las LLC.

Las corporaciones C están sujetas a una tasa impositiva única, que actualmente se establece en 21 % para los años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2017. Esta tasa es generalmente más baja que las tasas impositivas particulares, que pueden llegar al 37 %. Las corporaciones C pueden deducir los gastos comerciales ordinarios y necesarios, como salarios, alquiler y publicidad, de sus ingresos sujetos a impuestos.

Una ventaja de las corporaciones C es que pueden trasladar las pérdidas operativas netas de años anteriores para compensar las ganancias futuras, lo que puede ayudar a reducir su obligación fiscal. Sin embargo, las corporaciones C también pueden estar sujetas a un impuesto mínimo alternativo, que es un sistema fiscal separado que limita el uso de ciertas deducciones y créditos.

Las corporaciones C deben hacer pagos de impuestos estimados a lo largo del año, en función de su ingreso sujeto a impuestos esperado. También deben presentar una declaración de impuestos anual, el Formulario 1120, al IRS. Las corporaciones C deben presentar declaraciones fiscales estatales y locales, y pueden estar sujetas a más impuestos y comisiones, según su ubicación y actividades comerciales.

¿Qué tipos de empresas deberían formar una corporación C?

Es importante que las empresas entiendan cuándo una estructura de corporación C es la mejor opción. Si bien hay muchas ventajas para algunas empresas, es posible que una pequeña empresa familiar o un consultor independiente no quieran manejar las cargas administrativas adicionales. La elección depende de la naturaleza de tu empresa y de cómo quieras operar en el futuro.

Con eso en mente, aquí hay algunos indicadores de que una corporación C podría ser adecuada para tu empresa:

• Rápido crecimiento y aspiraciones de escala
  Las empresas con un ambicioso plan de crecimiento (en especial aquellas que esperan salir a bolsa eventualmente) pueden beneficiarse de la falta de restricciones de la corporación C sobre el número de accionistas.

• Requisitos de capital de riesgo
  Una corporación C suele ser una estructura no negociable para muchos inversores institucionales en ciertos sectores, como la tecnología o la biofarmacéutica.

• Flexibilidad en la propiedad
  Las empresas que necesitan diferentes clases de acciones que permitan diferentes niveles de control y derechos de dividendos preferirán las estructuras de la corporación C.

• Beneficios para empleados
  Para las empresas que desean atraer a los mejores talentos con opciones sobre acciones, planes de compra de acciones para empleados o sólidos beneficios de salud y jubilación, la corporación C ofrece la estructura más ventajosa desde el punto de vista fiscal.

• Existencia perpetua
  La existencia perpetua significa que las corporaciones C no se ven interrumpidas por cambios en la propiedad o la muerte de los accionistas. Esta estabilidad atrae a las empresas que buscan una continuidad a largo plazo.

• Operaciones multiestatales
  A las empresas que operan en varios estados les puede resultar más sencillo cumplir con las normativas interestatales como una corporación C, dado su amplio reconocimiento y tratamiento consistente.

La selección de una estructura corporativa requiere una comprensión profunda de sus objetivos comerciales, las normas del sector y las proyecciones de crecimiento. En las condiciones adecuadas, una corporación C es una buena opción, pero no es ideal para todas las empresas. Antes de apostar por una estructura corporativa, realiza una evaluación rigurosa y solicita asesoramiento jurídico y financiero a personas de confianza que conozcan a fondo tu jurisdicción y tu negocio específico.

Cómo crear una corporación C

La creación de una corporación C es una opción popular para los empresarios y dueños de negocios que desean protegerse de la responsabilidad personal y, al mismo tiempo, recaudar capital a través de la emisión de acciones. Formar una corporación C no es más complicado que formar cualquier otro tipo de estructura corporativa.

A continuación, se presentan los pasos básicos para crear una corporación C.

• Elige un nombre
  Elegir el nombre correcto para tu corporación es un primer paso importante. Tu nombre debe ser único y no estar ya en uso por otra empresa en tu estado. Consulta con la oficina del secretario de estado de tu estado para asegurarte de que el nombre que deseas esté disponible.

• Presenta los artículos de incorporación
  Una vez que hayas elegido un nombre, tendrás que presentar los artículos de incorporación ante la oficina del secretario de estado de tu estado. Este es un documento legal que establece la existencia de tu corporación. Los artículos deben incluir el nombre y la dirección de la corporación, el número y tipo de acciones, el propósito de la corporación y los nombres y direcciones de los directores iniciales.

• Celebra una asamblea de organización
  Una vez que hayas presentado el acta constitutiva y el secretario de estado la haya aprobado, celebra una asamblea de organización con la junta directiva. En esta asamblea, se aprobarán los estatutos, se elegirá a los funcionarios y se emitirán acciones. Los estatutos son las reglas y los procedimientos que rigen cómo se administrará tu corporación, como la frecuencia con la que se llevarán a cabo las asambleas y cómo se tomarán las decisiones. Los funcionarios serán responsables de llevar a cabo las operaciones diarias de tu corporación, mientras que la junta directiva supervisará su trabajo.

• Obtén licencias y permisos comerciales
  Dependiendo de tu sector y ubicación, es posible que debas obtener licencias y permisos comerciales del gobierno estatal y local. Estos podrían incluir licencias comerciales, permisos de zonificación o permisos de salud y seguridad. Consulta con el gobierno estatal y local para determinar qué requisitos se aplican a tu empresa.

• Obtén un número de identificación fiscal
  Tu empresa deberá obtener un número de identificación fiscal (TIN) del IRS. Usarás este número para declarar impuestos y abrir una cuenta bancaria comercial. Puedes obtener un TIN presentando el Formulario SS-4 al IRS.

• Regístrate para pagar impuestos estatales
  Regístrate para pagar impuestos estatales con la agencia tributaria de tu estado. Esto puede incluir el impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre el uso y el impuesto sobre el desempleo. Consulta con la agencia tributaria de tu estado para determinar qué requisitos se aplican a tu empresa.

• Presenta informes anuales
  Una vez que se establezca tu corporación, presenta informes anuales en la oficina del secretario de estado de tu estado. Estos informes actualizarán el estado sobre la situación de tu corporación, incluidos los cambios en tus funcionarios, directores y accionistas. También tendrás que pagar las comisiones necesarias asociadas con el informe anual.

• Cumple los requisitos en curso
  El cumplimiento de la normativa es importante para mantener el estado legal de tu corporación. Esto puede incluir la celebración de reuniones anuales, el mantenimiento de registros corporativos y el cumplimiento de todas las leyes y normativas estatales y federales. Considera la posibilidad de trabajar con un abogado o contador calificado al formar una corporación C para asegurarte de cumplir con todos los requisitos legales y fiscales.

Cuando es la opción adecuada, una corporación C puede proporcionar beneficios significativos a los empresarios y las empresas. Al seguir estos pasos, y trabajar con un profesional calificado, puedes establecer una base legal segura para tu corporación y protegerte de la responsabilidad personal, mientras mantienes una posición sólida desde la cual recaudar capital.

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