La struttura societaria scelta dai titolari di una nuova attività determina i requisiti legali, finanziari e operativi dell'attività, così come il livello di controllo e responsabilità dei titolari stessi. Con una posta in gioco così alta, i titolari di una nuova attività devono comprendere i diversi tipi di strutture societarie e scegliere l'opzione che meglio si adatta ai loro obiettivi specifici. Ecco una panoramica dei tipi più comuni di società.

Contenuto dell'articolo

• Ditta individuale
  
• Partnership
  
• Società a responsabilità limitata (LLC)
  
• C-Corporation (C-Corp)
  
• S-Corporation (S-Corp)
  
• Società non profit
  

Ditta individuale

Una ditta individuale è il tipo più semplice di struttura aziendale, in cui una persona è titolare dell'attività e la gestisce. Questa struttura offre al titolare controllo totale e flessibilità, ma lo espone anche a una responsabilità personale illimitata per i debiti e gli obblighi dell'attività.

Ecco alcuni dettagli importanti da conoscere sulle ditte individuali:

• Responsabilità personale illimitata
  Una ditta individuale non crea una persona giuridica separata dal titolare, il che significa che il titolare è personalmente responsabile per tutti i debiti e gli obblighi dell'attività. Ciò include azioni legali, danni e qualsiasi altra rivendicazione legale che possa insorgere.

• Tassazione
  Il reddito dell'attività viene riportato nella dichiarazione dei redditi personale del titolare, che è responsabile del pagamento di tutte le tasse dovute sul reddito dell'attività. Il titolare deve anche versare le imposte sul lavoro autonomo per il reddito netto dell'attività.

• Controllo e flessibilità
  Il titolare di una ditta individuale ha il controllo totale e il potere decisionale su ogni aspetto dell'attività. Può prendere decisioni rapidamente senza dover consultare partner o azionisti.

• Capitale e finanziamento
  Poiché una ditta individuale è un'attività gestita da una sola persona, potrebbe essere difficile ottenere finanziamenti o attirare investitori. Il titolare deve spesso fare affidamento su risparmi personali, prestiti o credito per finanziare le operazioni dell'attività.

• Mancanza di esistenza perpetua
  Una ditta individuale potrebbe cessare di esistere in caso di morte o incapacità del titolare. Gli asset e le passività dell'attività vengono quindi trasferiti agli eredi o all'asse ereditario del titolare.

• Contabilità
  I titolari di una ditta individuale sono responsabili della tenuta precisa dei registri di tutte le transazioni finanziarie e del mantenimento di conti bancari distinti per l'attività, così da separare le finanze aziendali da quelle personali e semplificare la reportistica fiscale. I titolari di ditte individuali hanno tuttavia la possibilità di collaborare con professionisti finanziari per la gestione di queste incombenze.

Le ditte individuali possono essere una buona opzione per piccole attività o persone fisiche che desiderano avviare un'attività senza le formalità di altre strutture aziendali.

Partnership

Una partnership è una struttura aziendale in cui due o più persone condividono la titolarità dell'attività. Ecco alcuni punti chiave da conoscere sulle partnership:

• Tipi di partnership
  Ci sono due tipi principali di partnership: partnership generali e partnership limitate. In una partnership generale (o società in nome collettivo), tutti i soci hanno uguale controllo e sono equamente responsabili degli obblighi finanziari e legali dell'attività. In una partnership limitata (o società in accomandita), ci sono soci accomandatari che hanno responsabilità illimitata e soci accomandanti che investono nell'attività ma hanno responsabilità limitata.

• Condivisione dei profitti e delle perdite
  Le partnership si basano sulla condivisione dei profitti e delle perdite. I profitti vengono distribuiti tra i partner in base all'accordo di partnership, mentre le perdite vengono condivise in proporzione alla percentuale di titolarità dei partner.

• Responsabilità legale
  Le partnership non creano una persona giuridica separata dai partner e ciascun partner è personalmente responsabile dei debiti e degli obblighi dell'attività. Ciò significa che ogni partner potrebbe essere tenuto a utilizzare i propri beni personali per estinguere i debiti dell'attività.

• Accordo di partnership
  È importante creare un accordo di partnership che definisca i termini della partnership, inclusi il ruolo e le responsabilità di ciascun partner, la distribuzione dei profitti, il processo decisionale e il modo in cui verranno risolte le contestazioni.

• Tassazione
  Le partnership non pagano tasse sui loro profitti. Ogni partner è responsabile di dichiarare la propria quota di reddito della partnership nella dichiarazione dei redditi personale e di pagare le tasse dovute. Le partnership devono anche presentare una dichiarazione fiscale informativa all'IRS.

• Capitale e finanziamento
  Le partnership possono essere una buona opzione per le attività che necessitano di più capitale di quanto possa fornire una ditta individuale. I soci possono contribuire a finanziare l'attività e la partnership può anche contrarre debiti.

Società a responsabilità limitata (LLC)

Una LLC, o società a responsabilità limitata, è una struttura aziendale ibrida che combina la tutela della responsabilità di una società con i vantaggi fiscali di una partnership. Le LLC sono una scelta comune per le attività perché offrono tutela della responsabilità limitata, tassazione pass-through e un elevato livello di flessibilità in diverse aree.

Ecco alcuni punti importanti da conoscere sulle LLC:

• Responsabilità limitata
  Uno dei principali vantaggi di una LLC è che fornisce tutela della responsabilità limitata ai titolari, anche detti soci. Questo significa che i soci non sono in genere personalmente responsabili dei debiti e degli obblighi dell'attività. Ci sono tuttavia alcune eccezioni, ad esempio quando i soci garantiscono personalmente i prestiti o agiscono illegalmente o in modo non etico.

• Tassazione pass-through
  Le LLC sono tassate in modo simile alle partnership. Ciò significa che l'attività non paga le imposte federali sul reddito. I profitti e le perdite dell'azienda vengono invece trasferiti ai soci, che dichiarano la loro quota di reddito o di perdita nelle dichiarazioni dei redditi personali. In questo modo, si evita la doppia tassazione.

• Gestione e controllo
  Le LLC offrono un elevato livello di flessibilità in termini di gestione e controllo. I soci possono scegliere di gestire l'attività personalmente oppure possono nominare un responsabile per sovrintendere alle operazioni. Le LLC possono avere uno o più soci, il che significa che possono essere di proprietà di una persona fisica o di un gruppo di persone.

• Accordo operativo
  Una LLC dovrebbe avere un accordo operativo che definisca la gestione interna dell'azienda, la titolarità e il processo decisionale. Questo documento può prevenire contestazioni e incomprensioni tra i membri e può essere personalizzato per soddisfare specifiche esigenze aziendali.

• Capitale e finanziamento
  Le LLC possono emettere interessi di proprietà per raccogliere capitale e indebitarsi, proprio come una società. Possono anche emettere classi di interessi di proprietà diverse per fornire diversi livelli di controllo o diritti economici.

• Esistenza perpetua
  Le LLC possono continuare a esistere anche in caso di abbandono o morte di uno qualsiasi dei soci. Ciò significa che la LLC può garantire continuità e stabilità all'attività al di là del coinvolgimento dei suoi fondatori.

C-Corporation (C-Corp)

Una C-Corporation, o "C-Corp", è una persona giuridica separata dai suoi titolari, che fornisce tutela della responsabilità limitata ai suoi azionisti. È il tipo di società più comune ed è tenuta a pagare le passe sui propri profitti. Questa struttura è adatta per le attività di dimensioni più grandi con più azionisti, in quanto consente accesso al capitale e un potenziale di crescita senza limiti.

Ecco alcuni aspetti importanti da conoscere sulle C-Corp:

• Tutela della responsabilità limitata
  Le C-Corp offrono tutela della responsabilità limitata ai loro azionisti, i cui beni personali di solito non sono messi a rischio da debiti e obblighi dell'attività.

• Doppia tassazione
  Le C-Corp sono tassate a livello societario e gli azionisti sono anch'essi tassati per eventuali dividendi o distribuzioni che ricevono. Ciò può comportare una doppia tassazione, che per alcune attività può essere uno svantaggio.

• Gestione e controllo
  Le C-Corp sono gestite da un consiglio di amministrazione, che viene eletto dagli azionisti. Il consiglio è responsabile delle decisioni importanti relative alla direzione e alla strategia dell'azienda.

• Azioni e titolarità
  Le C-Corp possono emettere diverse classi di azioni, che possono fornire livelli differenti di controllo o diritti economici agli azionisti. Possono inoltre avere un numero illimitato di azionisti.

• Capitale e finanziamento
  Le C-Corp possono emettere azioni per raccogliere capitale e possono anche indebitarsi come qualsiasi altra società. Possono inoltre diventare pubbliche attraverso un'offerta pubblica iniziale, che può fornire accesso a ingenti quantità di capitale.

• Esistenza perpetua
  Le C-Corp possono continuare a esistere anche in caso di abbandono o morte di uno qualsiasi degli azionisti.

Le C-Corp sono vantaggiose per le attività che desiderano offrire tutela della responsabilità limitata ai loro azionisti e avere accesso a ingenti quantità di capitale. Tuttavia, la doppia tassazione può essere uno svantaggio per alcune attività e i rigorosi requisiti normativi e obblighi di rendicontazione possono essere complessi per alcune attività più piccole.

S-Corporation (S-Corp)

Una S-Corporation, o "S-Corp", è simile a una C-Corp ma più adatta per le piccole attività con un numero limitato di azionisti. Consente all'attività di evitare la doppia tassazione, poiché i profitti e le perdite della società vengono trasferiti alle dichiarazioni dei redditi personali degli azionisti. Le S-Corp possono essere una buona opzione per piccole attività che desiderano evitare la doppia tassazione e fornire tutela della responsabilità limitata ai loro azionisti, ma i rigorosi requisiti per gli azionisti e le limitazioni sull'emissione di azioni possono rappresentare uno svantaggio per alcune attività.

Ecco alcuni aspetti importanti da conoscere sulle S-Corp:

• Tassazione pass-through
  Le S-Corp non vengono tassate a livello societario. Per evitare la doppia tassazione, i profitti e le perdite vengono trasferiti agli azionisti, i quali dichiarano il reddito nelle dichiarazioni dei redditi personali.

• Requisiti degli azionisti
  Le S-Corp prevedono rigidi requisiti per gli azionisti, inclusi limiti sul numero e sul tipo di azionisti. Le S-Corp non possono avere più di 100 azionisti, che devono essere persone fisiche oppure determinati tipi di trust o estate. Gli azionisti devono essere cittadini o residenti degli Stati Uniti.

• Tutela della responsabilità limitata
  Analogamente alle C-Corp, le S-Corp offrono tutela della responsabilità limitata ai loro azionisti, che non sono quindi personalmente responsabili dei debiti e degli obblighi dell'attività.

• Gestione e controllo
  Analogamente alle C-Corp, le S-Corp sono gestite da un consiglio di amministrazione, che viene eletto dagli azionisti. Il consiglio guida tutte le decisioni importanti relative alla direzione e alla strategia dell'azienda.

• Regime fiscale
  Per diventare una S-Corp, la società deve presentare il modulo 2553 all'IRS e soddisfare tutti i requisiti. La società può terminare il regime fiscale, o l'IRS può revocarlo, se i requisiti non vengono rispettati.

• Capitale e finanziamento
  Le S-Corp possono emettere azioni per raccogliere capitale e possono anche indebitarsi come qualsiasi altra società. Ci sono tuttavia alcune limitazioni per i tipi di azioni che è possibile emettere e questo può influire sulla capacità di raccogliere capitale.

Società non profit

Una società non profit è un tipo speciale di società che viene costituita per scopi benefici, educativi o religiosi. Questa struttura è esente dalle tasse sul reddito federali e statali e consente di effettuare donazioni per l'organizzazione fiscalmente detraibili.

Ecco alcune caratteristiche importanti delle società non profit:

• Stato di esenzione fiscale
  Le società non profit sono esenti dalle tasse sul reddito federali e possono essere esenti anche dalle tasse statali e locali. Inoltre, le donazioni effettuate a società non profit sono in genere detraibili dalle tasse per il donatore.

• Scopo caritatevole
  Le società non profit devono essere costituite per scopi benefici, educativi o religiosi. Devono avere un'utilità sociale e le loro attività non possono andare principalmente a vantaggio di persone fisiche o azionisti.

• Amministrazione
  Le società non profit sono amministrate da un consiglio di amministrazione, responsabile della supervisione delle attività dell'organizzazione e di assicurarsi che questa operi in conformità con la sua missione e i suoi obiettivi.

• Raccolta fondi
  Le società non profit dipendono dalle raccolte fondi per sostenere le loro attività e operazioni. Ciò può includere donazioni da parte di persone fisiche, società e fondazioni, nonché sovvenzioni ed eventi di raccolta fondi.

• Rendicontazione finanziaria
  Le società non profit devono presentare report finanziari annuali all'IRS, che diventano di dominio pubblico. Devono inoltre mantenere registrazioni finanziarie accurate e fornire trasparenza sulle loro attività e sull'utilizzo dei fondi.

• Esistenza perpetua
  Le società non profit possono continuare a esistere anche in caso di abbandono o morte di uno qualsiasi dei soci.

Nel complesso, le società non profit sono una buona opzione per le organizzazioni che desiderano operare per scopi benefici, educativi o religiosi e consentire le detrazioni fiscali ai donatori. Tuttavia, le società non profit devono attenersi a rigorosi requisiti di amministrazione, raccolta fondi e rendicontazione finanziaria.

Poiché sono previsti parametri specifici affinché un'attività possa qualificarsi come non profit, è importante consultare professionisti legali e finanziari per determinare se una società non profit sia la scelta giusta per la propria attività.

I vantaggi di Stripe

Stripe Atlas semplifica le operazioni di costituzione e configurazione della tua azienda, in modo che tu possa addebitare pagamenti ai clienti, assumere il team e raccogliere fondi il più rapidamente possibile.

Bastano meno di 10 minuti per compilare i dati della tua azienda nel modulo Stripe Atlas. Ci occuperemo quindi di costituire la tua società nel Delaware e di ottenere l'ID fiscale (EIN) dall'IRS, quindi ti aiuteremo ad acquistare le tue azioni nella nuova società con un solo clic e depositeremo automaticamente la richiesta dell'opzione fiscale 83(b). Atlas offre diversi modelli legali per contratti e assunzioni e può anche aiutarti ad aprire un conto bancario e iniziare ad accettare pagamenti ancora prima che l'IRS assegni l'ID fiscale.

I fondatori che scelgono Atlas hanno inoltre accesso a sconti esclusivi presso i principali partner software, all'attivazione con un solo clic presso partner selezionati e a crediti gratuiti per l'elaborazione dei pagamenti con Stripe. Costituisci la tua azienda oggi stesso.

Richiesta di registrazione a Stripe Atlas

Servono meno di 10 minuti per compilare i dettagli della tua nuova azienda. Dovrai scegliere la struttura dell'azienda (C-Corporation, società a responsabilità limitata o filiale) e la ragione sociale. Il nostro sistema di controllo istantaneo della ragione sociale ti farà sapere se il nome è disponibile prima di inviare la richiesta. Puoi aggiungere fino a quattro cofondatori, decidere come suddividere il capitale tra loro e riservare un pool di quote ai futuri membri del team, se lo desideri. Potrai nominare i dirigenti, aggiungere un indirizzo e un numero di telefono (i fondatori hanno diritto per un anno a un indirizzo virtuale gratuito, se serve), oltre a leggere e firmare i documenti legali in un solo clic.

Costituzione dell'azienda nel Delaware

Atlas esaminerà la richiesta e depositerà i documenti di costituzione nel Delaware entro un giorno lavorativo. Per tutte le richieste di registrazione inviate da Atlas, lo stato prevede un servizio di elaborazione rapido entro 24 ore, senza costi aggiuntivi. Atlas addebita 500 dollari per la costituzione e il primo anno di servizi di agente autorizzato (un requisito di conformità statale), e 100 dollari ogni anno successivo per il mantenimento dell'agente autorizzato.

Richiesta dell'ID fiscale (EIN) all'IRS

Una volta completata la costituzione nel Delaware, Atlas provvederà a richiedere l'ID fiscale IRS della società. I fondatori che forniscono un Social Security Number, un indirizzo e un telefono statunitensi possono beneficiare dell'elaborazione rapida. Tutti gli altri utenti hanno diritto all'elaborazione standard. Per gli ordini standard, Atlas chiama l'IRS per recuperare l'EIN, utilizzando i dati dell'IRS in tempo reale per determinare quando la tua richiesta verrà probabilmente evasa. Vedi altre informazioni su come Atlas recupera il tuo EIN e come visualizzare i tempi stimati aggiornati per ricevere l'ID fiscale.

Acquisto delle azioni nell'azienda

Dopo la costituzione della società tramite Atlas, emetteremo automaticamente le azioni ai fondatori e ti aiuteremo ad acquistarle in modo che tu possa formalmente possedere una quota dell'azienda. Atlas consente ai fondatori di acquistare le loro azioni con proprietà intellettuale con un solo clic e di riportare l'operazione nei documenti aziendali, senza dover spedire e tenere traccia di pagamenti in contanti o con assegni.

Richiesta dell'opzione fiscale 83(b)

Molti fondatori di start-up scelgono di richiedere l'opzione fiscale 83(b) per risparmiare sulle imposte personali future. Atlas è in grado di richiedere e inviare l'opzione fiscale 83(b) con un solo clic, sia per i fondatori statunitensi che per quelli non statunitensi, senza doversi recare all'ufficio postale. La depositeremo tramite posta certificata USPS con tracciamento e riceverai una copia dell'opzione 83(b) firmata e con prova della presentazione nella tua Dashboard.

Vantaggi e sconti per partner

Atlas collabora con un'ampia gamma di strumenti di terze parti per offrire prezzi speciali o l'accesso ai fondatori che scelgono Atlas. Offriamo sconti per strumenti tecnici, fiscali e finanziari, per la conformità e operativi, tra cui OpenAI e Amazon Web Services. Atlas collabora inoltre con Mercury, Carta e AngelList per fornire l'attivazione automatica e più rapida utilizzando le informazioni sulla tua azienda Atlas, in modo che tu sia pronto per gestire banche e raccolte fondi ancora più velocemente. I fondatori di Atlas hanno anche accesso a sconti su altri prodotti Stripe, ad esempio fino a un anno di crediti gratuiti per l'elaborazione dei pagamenti.

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