Die bei einer Neugründung gewählte Gesellschaftsform bestimmt die rechtlichen, finanziellen und betrieblichen Anforderungen des Unternehmens sowie den Umfang der Kontrolle und Haftung der Inhaberinnen und Inhaber. Da es um viel geht, müssen neue Inhaberinnen und Inhaber die verschiedenen Rechtsformen kennen und sich für eine entscheiden, die ihren spezifischen Zielen am besten gerecht wird. Im Folgenden finden Sie einen Überblick über die gängigsten Unternehmensstrukturen.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Einzelunternehmen
  
• Personengesellschaft
  
• Limited Liability Company (LLC)
  
• C-Corporation (C-Corp)
  
• S-Corporation (S-Corp)
  
• Nonprofit-Corporation
  

Einzelunternehmen

Ein Einzelunternehmen ist die einfachste Gesellschaftsform, bei der eine Person das Unternehmen besitzt und betreibt. Diese Struktur bietet dem/der Inhaber/in volle Kontrolle und Flexibilität, bedeutet aber auch, dass sie/er persönlich unbegrenzt für die Schulden und Verpflichtungen des Unternehmens haftet.

Wichtige Eigenschaften von Einzelunternehmen:

• Unbeschränkte persönliche Haftung
  Bei der Gründung eines Einzelunternehmens wird keine vom Inhaber/von der Inhaberin getrennte juristische Person geschaffen. Das bedeutet, dass die/der Inhaber/in persönlich für alle Schulden und Verpflichtungen des Unternehmens haftet. Dies gilt auch für Rechtsstreitigkeiten, Schadenersatzansprüche und andere mögliche Rechtsansprüche.

• Besteuerung
  Die Geschäftseinnahmen werden in der persönlichen Einkommensteuererklärung der Inhaberin/des Inhabers ausgewiesen: Sie/er ist für die Zahlung aller auf die Geschäftseinnahmen entfallenden Steuern verantwortlich. Die Inhaberin/der Inhaber muss wegen ihrer/seiner Selbstständigkeit auch Steuern auf das Nettoeinkommen des Unternehmens zahlen.

• Kontrolle und Flexibilität
  Die Einzelunternehmerin/der Einzelunternehmer hat die uneingeschränkte Kontrolle und Entscheidungsgewalt über alle Bereiche des Unternehmens. Sie/er kann schnell Entscheidungen treffen, ohne sich mit Partnerinnen und Partnern oder Aktionärinnen und Aktionären absprechen zu müssen.

• Kapital und Finanzierung
  Da es sich bei einem Einzelunternehmen um ein Ein-Personen-Unternehmen handelt, kann die Beschaffung von Finanzmitteln oder die Gewinnung von Investoren mitunter schwierig sein. Die/der Inhaber/in ist häufig auf persönliche Rücklagen, Darlehen oder Kredite angewiesen, um den Betrieb des Unternehmens zu finanzieren.

• Kein Fortbestand des Unternehmens
  Ein Einzelunternehmen kann mit dem Tod oder der Geschäftsunfähigkeit der Inhaberin/des Inhabers erlöschen. Die Vermögenswerte und Verbindlichkeiten des Unternehmens gehen dann auf die Erbinnen und Erben oder den Nachlass der Inhaberin/des Inhabers über.

• Buchführung
  Einzelunternehmer/innen sind dafür verantwortlich, eine genaue Buchführung über alle finanziellen Transaktionen zu führen und getrennte Bankkonten für das Unternehmen zu unterhalten. Hierdurch werden geschäftliche und persönliche Finanzen getrennt und die Steuererklärung wird vereinfacht. Einzelunternehmer/innen haben jedoch die Möglichkeit, Finanzfachleute hinzuzuziehen, die sie bei der Bewältigung dieser Aufgaben unterstützen.

Einzelunternehmen eignen sich gut für kleine Unternehmen oder Einzelpersonen, die einen Betrieb ohne die Formalitäten anderer Unternehmensstrukturen gründen wollen.

Personengesellschaft

Eine Personengesellschaft ist eine Geschäftsform, bei der sich zwei oder mehr Personen das Eigentum an einem Unternehmen teilen. Hier sind ein paar wichtige Punkte, die Sie über Partnerschaften kennen sollten:

• Formen von Personengesellschaften
  Man unterscheidet grundsätzlich zwei Arten von Partnerschaften: General Partnerships (vgl. offene Handelsgesellschaft) und Limited Partnerships (vgl. Kommanditgesellschaft). In einer General Partnership haben alle Partner die gleiche Kontrolle und sind gemeinsam für die finanziellen und rechtlichen Verpflichtungen des Unternehmens verantwortlich. Bei einer Limited Partnership gibt es General Partners (persönlich haftende Gesellschafter), die unbeschränkt haften, und Limited Partners (Kommanditisten), die in das Unternehmen investieren, aber nur beschränkt haften.

• Geteilte Gewinne und Verluste
  Partnerschaften beruhen auf der Aufteilung von Gewinnen und Verlusten. Die Gewinne werden gemäß dem Gesellschaftsvertrag unter den Gesellschafterinnen und Gesellschaftern aufgeteilt, während die Verluste von den Gesellschafterinnen und Gesellschaftern entsprechend ihrem Anteil an der Gesellschaft getragen werden.

• Gesetzliche Haftung
  Partnerschaften bilden keine von den Partnerinnen und Partnern getrennte juristische Person: Jede Partnerin und jeder Partner haftet persönlich für die Schulden und Verpflichtungen des Unternehmens. Das bedeutet, dass jede Partnerin und jeder Partner u. U. ihr/sein persönliches Vermögen einbringen muss, um die Schulden des Unternehmens zu begleichen.

• Partnerschaftsvereinbarung
  Die Partnerinnen und Partner müssen einen Partnerschaftsvertrag verfassen, in dem die Rahmenbedingungen der Partnerschaft festgelegt werden, einschließlich der Rolle und der Verantwortlichkeiten der einzelnen Partnerinnen und Partner, der Gewinnverteilung, des Entscheidungsfindungsprozesses und der Vorgehensweise zur Beilegung von Streitigkeiten.

• Besteuerung
  Partnerschaften zahlen keine Steuern auf ihre Gewinne. Stattdessen sind die einzelnen Partner/innen dafür verantwortlich, ihren jeweiligen Anteil am Einkommen der Partnerschaft in ihrer persönlichen Steuererklärung anzugeben und darauf Steuern zu zahlen. Personengesellschaften sind außerdem verpflichtet, eine aussagekräftige Steuererklärung bei der Steuerbehörde IRS einzureichen.

• Kapital und Finanzierung
  Partnerschaften eignen sich für Unternehmen, deren Kapitalbedarf höher ist als der eines Einzelunternehmens. Die Partner/innen können Geld in das Unternehmen einbringen. Außerdem kann die Partnerschaft Schulden aufnehmen.

Limited Liability Company (LLC)

Eine LLC ist eine hybride Unternehmensstruktur, die den Haftungsschutz einer Kapitalgesellschaft mit den Steuervorteilen einer Personengesellschaft kombiniert. LLCs sind eine beliebte Wahl für Unternehmen, da sie einen begrenzten Haftungsschutz, eine sogenannte „Pass-through-Besteuerung“ und ein hohes Maß an Flexibilität in diversen Bereichen bieten.

Hier sind ein paar wichtige Punkte, die Sie über LLCs kennen sollten:

• Beschränkte Haftung
  Zu den größten Vorteilen einer LLC zählt, dass sie ihren Inhaberinnen und Inhabern einen begrenzten Haftungsschutz bietet. Das bedeutet, dass die Gesellschafter/innen in der Regel nicht persönlich für die Schulden und Verpflichtungen des Unternehmens haften. Es gelten jedoch Ausnahmen, z. B. wenn die Gesellschafter/innen persönlich für Kredite bürgen oder illegale oder unethische Handlungen begehen.

• Pass-through-Besteuerung
  Die Besteuerung von LLCs erfolgt ähnlich wie bei Personengesellschaften. Das Unternehmen zahlt also keine Bundeseinkommenssteuer: Stattdessen werden die Gewinne und Verluste des Unternehmens an die Gesellschafter/innen weitergegeben, die ihren Anteil am Einkommen oder Verlust in ihrer persönlichen Einkommenssteuererklärung angeben. Hierdurch wird eine Doppelbesteuerung vermieden.

• Management und Kontrolle
  Was das Management und die Kontrolle der Gesellschaft angeht, bieten LLCs ein hohes Maß an Flexibilität. Die Gesellschafter/innen entscheiden selbst, ob sie das Unternehmen selbst leiten oder ob sie eine/n Geschäftsführer/in mit der Aufsicht über den Betrieb beauftragen. Darüber hinaus können LLCs eine/n einzelne/n Gesellschafter/in oder mehrere Gesellschafter/innen haben, was bedeutet, dass sie im Besitz einer Einzelperson oder einer Gruppe von Personen sein können.

• Betriebsvereinbarung
  Eine LLC muss über eine Betriebsvereinbarung verfügen, in der die interne Geschäftsführung, die Eigentumsverhältnisse und der Entscheidungsfindungsprozess des Unternehmens festgelegt sind. Mit diesem Dokument lassen sich Streitigkeiten und Missverständnisse zwischen den Gesellschafterinnen und Gesellschaftern vermeiden und es kann an die spezifischen Bedürfnisse des Unternehmens angepasst werden.

• Kapital und Finanzierung
  LLCs können Eigentumsanteile zur Kapitalbeschaffung und zur Aufnahme von Schulden wie eine Aktiengesellschaft ausgeben. Sie können außerdem verschiedene Klassen von Anteilen ausgeben, um unterschiedliche Stufen der Kontrolle oder wirtschaftliche Rechte zu ermöglichen.

• Fortbestand des Unternehmens
  LLCs können auch nach dem Ausscheiden oder dem Tod einer Gesellschafterin oder eines Gesellschafters fortbestehen. Das bedeutet, dass die Rechtsform „LLC“ dem Unternehmen Kontinuität und Stabilität über das jeweilige Maß der Beteiligung der Gründerinnen und Gründer hinaus verleihen kann.

C-Corporation (C-Corp)

Eine C-Corporation oder C-Corp ist eine juristische Person, die von ihren Inhaberinnen und Inhabern getrennt ist und ihren Aktionärinnen und Aktionären einen begrenzten Haftungsschutz bietet. Sie ist die gebräuchlichste Form der Kapitalgesellschaft und unterliegt der Steuerpflicht für ihre Gewinne. Diese Struktur eignet sich für größere Unternehmen mit mehreren Aktionärinnen und Aktionären, da sie ein unbegrenztes Wachstumspotenzial und Zugang zu Kapital ermöglicht.

Hier sind ein paar wichtige Punkte, die Sie über C-Corps kennen müssen:

• Beschränkter Haftungsschutz
  C-Corps bieten ihren Aktionärinnen und Aktionären einen begrenzten Haftungsschutz: Das Privatvermögen der Aktionärinnen und Aktionären ist in der Regel nicht durch die Schulden und Verpflichtungen des Unternehmens gefährdet.

• Doppelbesteuerung
  C-Corps werden auf der Unternehmensebene besteuert und die Aktionär/innen müssen auch auf ggf. erhaltene Dividenden oder Ausschüttungen Steuern zahlen. Dadurch ergibt sich u. U. eine Doppelbesteuerung, was für manche Unternehmen ein Nachteil sein kann.

• Management und Kontrolle
  C-Corps werden von einem Vorstand geleitet, der von den Aktionärinnen und Aktionären gewählt wird. Dem Vorstand obliegt es, wichtige Entscheidungen über die Ausrichtung und Strategie des Unternehmens zu treffen.

• Aktien und Eigentum
  C-Corps können verschiedene Aktienklassen ausgeben, die den Aktionärinnen und Aktionären unterschiedliche Kontrollmöglichkeiten oder wirtschaftliche Rechte einräumen. Außerdem können C-Corps eine unbegrenzte Anzahl von Aktionärinnen und Aktionären haben.

• Kapital und Finanzierung
  C-Corps können, wie jede andere Kapitalgesellschaft, zur Kapitalbeschaffung Aktien ausgeben und Schulden aufnehmen. Darüber hinaus können C-Corps an die Börse gehen, wodurch sie erhebliche Mengen an Kapital aufnehmen können.

• Fortbestand des Unternehmens
  C-Corps können auch nach dem Ausscheiden oder dem Tod von Aktionärinnen und Aktionären fortbestehen.

C-Corps eignen sich für Unternehmen, die ihre Aktionär/innen vor Haftungsbeschränkungen schützen und den Zugang zu erheblichen Kapitalbeträgen erleichtern möchten. Allerdings kann die Doppelbesteuerung für manche Unternehmen ein Nachteil sein. Außerdem können die strengen Regulierungs- und Meldevorschriften für kleinere Unternehmen eine Belastung darstellen.

S-Corporation (S-Corp)

Eine S-Corporation, auch „S-Corp“ genannt, ähnelt einer C-Corp, ist aber eher für kleine Unternehmen mit einer begrenzten Anzahl von Aktionärinnen und Aktionären ausgelegt. Mit dieser Gesellschaftsform lässt sich eine Doppelbesteuerung vermeiden, da die Gewinne und Verluste der Gesellschaft auf die persönlichen Steuererklärungen der Aktionärinnen und Aktionäre übertragen werden. S-Corps eignen sich für kleine Unternehmen, die eine Doppelbesteuerung vermeiden und ihren Aktionärinnen und Aktionären einen begrenzten Haftungsschutz bieten wollen. Die strengen Anforderungen an die Aktionär/innen und die Beschränkungen bei der Ausgabe von Aktien können allerdings für einige Unternehmen von Nachteil sind.

Hier sind ein paar wichtige Punkte, die Sie über S-Corps kennen sollten:

• Pass-through-Besteuerung
  S-Corps werden nicht auf Ebene der Körperschaft besteuert. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, werden die Gewinne und Verluste stattdessen an die Aktionär/innen weitergegeben, die das Einkommen in ihrer persönlichen Steuererklärung angeben.

• Anforderungen an Aktionär/innen
  Für S-Corps gelten strenge Anforderungen an die Aktionär/innen, wozu u. a. Beschränkungen hinsichtlich der Anzahl und Art derselben gehören. S-Corps dürfen nicht mehr als 100 Aktionär/innen haben. Diese müssen außerdem natürliche Personen, bestimmte Arten von Trusts oder Nachlässe sein. Außerdem müssen die Aktionär/innen US-Bürger/innen sein oder ihren Wohnsitz in den USA haben.

• Beschränkter Haftungsschutz
  Ähnlich wie C-Corps bieten S-Corps ihren Aktionärinnen und Aktionären einen begrenzten Haftungsschutz. Das bedeutet, dass die Aktionär/innen nicht persönlich für die Schulden und Verpflichtungen des Unternehmens haften.

• Management und Kontrolle
  Wie C-Corps werden S-Corps von einem Vorstand geleitet, der von den Aktionärinnen und Aktionären gewählt wird. Der Vorstand trifft alle wichtigen Entscheidungen über die Ausrichtung und Strategie des Unternehmens.

• Steuerstatus
  Um eine S-Corp zu gründen, muss die Gesellschaft das Formular 2553 bei der Steuerbehörde einreichen und alle Anforderungen erfüllen. Die Gesellschaft kann den Steuerstatus verlieren oder der IRS kann ihn widerrufen, wenn die Anforderungen nicht erfüllt werden.

• Kapital und Finanzierung
  S-Corps können, wie jede andere Kapitalgesellschaft, zur Kapitalbeschaffung Aktien ausgeben und Schulden aufnehmen. Es gelten jedoch Beschränkungen für die Arten von Aktien, die ausgegeben werden können, was sich auf die Kapazität zur Kapitalbeschaffung auswirken kann.

Nonprofit-Corporation

Nonprofit-Corporations (gemeinnützige Gesellschaften) sind Körperschaften, die für wohltätige, bildungsbezogene oder religiöse Zwecke gegründet werden. Diese Rechtsform ist von der Einkommensteuer auf nationaler und bundesstaatlicher Ebene befreit und ermöglicht steuerlich absetzbare Spenden an die Einrichtung.

Hier sind einige wichtige Merkmale von Nonprofit-Corporations:

• Steuerbefreiung
  Nonprofit-Corporations sind von der Einkommensteuer auf nationaler Ebene und u. U. auch von bundesstaatlichen und lokalen Steuern befreit. Darüber hinaus sind Spenden an gemeinnützige Körperschaften in der Regel für den Spender steuerlich absetzbar.

• Gemeinnütziger Zweck
  Nonprofit-Corporations müssen für einen wohltätigen, bildungsbezogenen oder religiösen Zweck gegründet werden. Die Tätigkeit muss dem Gemeinwohl dienen und darf nicht in erster Linie Privatpersonen oder Aktionärinnen und Aktionären zugute kommen.

• Governance
  Nonprofit-Corporations werden von einem Vorstand geleitet, der die Aktivitäten der Einrichtung beaufsichtigt und sicherstellt, dass sie gemäß ihrem Auftrag und ihren Zielen betrieben wird.

• Fundraising
  Nonprofit-Corporations sind auf die Mittelbeschaffung (Fundrasing) angewiesen, um ihren Betrieb finanzieren zu können. Dazu gehören Spenden von Einzelpersonen, Unternehmen und Stiftungen sowie Zuschüsse und Fundraising-Veranstaltungen.

• Finanzberichterstattung
  Nonprofit-Corporations müssen der Steuerbehörde (IRS) jährliche Finanzberichte vorlegen, die öffentlich zugänglich gemacht werden. Darüber hinaus müssen sie eine genaue Buchführung betreiben und Transparenz über ihre Aktivitäten und die Mittelverwendung gewährleisten.

• Fortbestand des Unternehmens
  Nonprofit-Corporations können auch nach dem Ausscheiden oder dem Tod einer Gesellschafterin oder eines Gesellschafters fortbestehen.

Insgesamt eignen sich Nonprofit-Corporations für Einrichtungen, die einen wohltätigen, bildungsbezogenen oder religiösen Zweck verfolgen und ihren Spenderinnen und Spendern eine Steuerbefreiung gewähren wollen. Diese gemeinnützigen Körperschaften müssen jedoch strenge Anforderungen an die Unternehmensführung, die Mittelbeschaffung und die Finanzberichterstattung erfüllen.

Da die Voraussetzungen für den Status der Gemeinnützigkeit sehr unterschiedlich sind, empfiehlt es sich, Rechts- und Finanzfachleute hinzuzuziehen und gemeinsam mit ihnen zu ermitteln, ob eine diese Rechtsform die richtige Wahl für Ihre Einrichtung ist.

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Die Beantragung bei Atlas

Die Beantragung einer Unternehmensgründung bei Atlas dauert weniger als 10 Minuten. Sie wählen Ihre Unternehmensstruktur, überprüfen sofort, ob Ihr Unternehmensname verfügbar ist, und fügen bis zu vier Mitgründer/innen hinzu. Außerdem legen Sie fest, wie das Kapital aufgeteilt werden soll, reservieren einen Kapitalpool für zukünftige Investoren/Investorinnen und Mitarbeiter/Mitarbeiterinnen, ernennen Führungskräfte und unterzeichnen dann alle Ihre Dokumente elektronisch. Alle Mitgründer/innen erhalten ebenfalls E-Mails mit der Aufforderung, ihre Dokumente elektronisch zu unterzeichnen.

Zahlungen und Bankgeschäfte vor Erhalt der EIN

Nach der Gründung beantragt Atlas Ihre Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) beim IRS. Gründer/innen mit US-amerikanischer Sozialversicherungsnummer, Adresse und Telefonnummer erhalten eine beschleunigte Bearbeitung. Alle anderen durchlaufen das Standardverfahren, das etwas länger dauern kann. Mit Atlas können bereits vor Erhalt der EIN erste Zahlungen und Transaktionen durchgeführt werden.

Erwerb von Gründeraktien ohne Geldeinsatz

Gründer/innen können ihre ersten Aktien auch mit geistigem Eigentum statt mit Geld erwerben. Dies können beispielsweise Urheberrechte oder Patente sein. Der Erwerbsnachweis wird im Atlas-Dashboard gespeichert. Diese Option steht zur Verfügung, wenn das geistige Eigentum einen Wert von 100 USD oder weniger hat. Bei höherem Wert empfiehlt sich die Rücksprache mit einer Anwältin beziehungsweise einem Anwalt.

Automatische Einreichung des 83(b)-Steuerantrags

Gründer/innen können das 83(b)-Steuerformular einreichen, um ihre persönliche Einkommensteuerlast zu senken. Atlas übernimmt die Einreichung für Sie – unabhängig davon, ob Sie in den USA oder im Ausland ansässig sind – per USPS Certified Mail mit Sendungsverfolgung. Das unterschriebene 83(b)-Formular und den Nachweis der Einreichung erhalten Sie direkt in Ihrem Stripe-Dashboard.

Erstklassige rechtliche Unternehmensdokumente

Atlas stellt alle notwendigen Rechtsdokumente bereit, um sofort mit Ihrem Unternehmen zu starten. Die Unterlagen für eine C-Corporation wurden gemeinsam mit der renommierten Kanzlei Cooley erstellt, die im Bereich Venture Capital führend ist. Sie enthalten unter anderem die Regelungen zu Eigentumsstruktur, Anteilsausgabe und Steuerkonformität. Damit können Sie schnell investieren und sind rechtlich abgesichert.

Ein Jahr Stripe Payments gratis, plus 50.000 USD in Partnerguthaben

Atlas arbeitet mit führenden Partnern zusammen, um Gründerinnen und Gründern exklusive Rabatte und Guthaben zu bieten. Dazu zählen Vorteile für Tools aus den Bereichen Technik, Steuern, Finanzen, Compliance und Geschäftsbetrieb, unter anderem von AWS, Carta und Perplexity. Zusätzlich erhalten Sie im ersten Jahr einen kostenlosen Delaware Registered Agent. Als Atlas-Nutzer/in profitieren Sie darüber hinaus von gebührenfreiem Zahlungsverkehr über Stripe – für bis zu 100.000 USD Umsatz im ersten Jahr.

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