Varje år måste företag utfärda skatteformuläret 1099-NEC till icke-anställda som de har betalat 2 000 USD eller mer under skatteåret. Denna till synes enkla process kan innebära betydande utmaningar, särskilt eftersom Internal Revenue Service (IRS) påföljder för bristande efterlevnad kan vara betydande. Enligt IRS påförde byrån 2,9 miljarder USD i civilrättsliga böter mot företags inkomstdeklaranter på ett enda år, en skarp påminnelse om de finansiella risker som är knutna till att deklarera skatt felaktigt.

Att förstå 1099-NEC-formuläret kan ge företag en solid grund för att uppfylla sina skatteskyldigheter på ett säkert och korrekt sätt. Utöver grundkravet finns det många detaljer och undantag som kan påverka hur och när detta formulär används. Vi kommer att gå igenom nyanserna av 1099-NEC-formuläret, tillsammans med djupgående insikter för att hjälpa företag att effektivt uppfylla sina skatteansvar.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är skatteformuläret 1099-NEC?
  
• Vem måste lämna in formulär 1099-NEC?
  
• Vem får formulär 1099-NEC?
  
• När ska formulär 1099-NEC lämnas in?
  
• Vilken information finns på formulär 1099-NEC?
  
• Vad är reservinnehållning?
  
• Så gör man för att lämna in formulär 1099-NEC
  
• Vad händer om du lämnar in för sent eller felaktigt?
  
• Så här kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är skatteformuläret 1099-NEC?

1099-NEC är en blankett som rapporterar betalningar som gjorts till tjänsteleverantörer som inte är anställda. IRS återinförde denna blankett 2020 för att skilja entreprenörslön från andra typer av diverse inkomster.

Ersättning till personer som inte är anställda inkluderar i allmänhet all betalning för tjänster som utförs av någon som inte är din anställda. Detta täcker yrkesarvoden för advokater och revisorer, provisioner för säljare som inte är anställda och betalningar till frilansare för projekt.

Det gäller endast betalningar som görs inom ramen för din näringsverksamhet eller ditt företag. Du behöver inte lämna in en 1099-NEC för personliga betalningar, t.ex. för att anlita en entreprenör för att renovera ditt privata hem.

Vem måste lämna in formulär 1099-NEC?

Ditt företag måste lämna in formulär 1099-NEC om du uppfyller följande fyra villkor:

• Du gjorde en betalning till någon som inte är din anställde.
  
• Du gjorde betalningen för tjänster i samband med din handel eller verksamhet.
  
• Du gjorde betalningen till en individ, ett partnerskap, ett dödsbo eller, i vissa fall, ett aktiebolag (specifikt advokatbyråer).
  
• Du betalade mottagaren minst 2 000 USD under året.
  

Även om tröskeln var 600 USD höjde nyligen gjorda laguppdateringar detta belopp till 2 000 USD för betalningar som görs 2026 och framåt. Dessutom, om du innehöll någon federal inkomstskatt från en entreprenörs lön enligt reglerna för reservinnehållning, måste du lämna in en 1099-NEC oavsett om den totala betalningen nådde gränsen.

Vem får Form 1099-NEC?

Om du inte är anställd (t.ex. en oberoende leverantör, frilansare eller konsult) och du har fått 2 000 USD eller mer från ett företag under ett år bör du få en blankett 1099-NEC från det företaget. Om du får den här blanketten innebär det att en klient har rapporterat din inkomst till IRS som inkomst från egen näringsverksamhet.

Att få en 1099-NEC indikerar att du är ansvarig för att betala din egen inkomstskatt och egenavgifter, eftersom betalaren i allmänhet inte håller inne dessa från din lön. Du måste rapportera denna inkomst i din deklaration även om du inte får blanketten före tidsfristen.

När ska formulär 1099-NEC lämnas in?

Sista dagen för att lämna in formulär 1099-NEC till IRS och tillhandahålla en kopia till mottagaren är den 31 januari. Om den 31 januari infaller på en helg eller röd dag flyttas sista dagen till nästa arbetsdag.

Till skillnad från andra 1099-formulär finns det inget automatiskt tillägg på 30 dagar för formulär 1099-NEC. Du måste hålla denna tidsfrist för att undvika förseningsavgifter vid inlämnande.

Vilken information finns på formulär 1099-NEC?

1099-NEC-formuläret kräver flera uppgifter från både betalaren (vanligtvis ett företag) och mottagaren (den icke-anställde eller oberoende entreprenören). Här är de viktigaste uppgifterna som krävs:

Vad tas inte upp på en 1099-NEC?

Följande typer av betalningar tas inte upp på en 1099-NEC:

• Löner till anställda

• Betalningar för varor, t.ex. inventarier eller förnödenheter

• Betalningar för hyra eller allmännyttiga tjänster

• Reseersättningar

• Betalningar för personliga utgifter

Vad är källskatt?

I de flesta fall håller du inte inne skatt från entreprenörsbetalningar. Men källskatt krävs om entreprenören inte tillhandahåller ett giltigt skatteregistreringsnummer (TIN) eller om IRS meddelar dig att det TIN som hen tillhandahållit är felaktigt.

När källskatt tillämpas måste du dra av ett fast belopp på 24 % från betalningen och betala in det till IRS. Du rapporterar detta innehållna belopp i fält 4 i 1099-NEC. För att undvika komplexiteten med källskatt bör du alltid se till att ha en ifylld W-9 från entreprenörer innan du gör deras första betalning.

Så gör man för att lämna in formulär 1099-NEC

Du kan lämna in formulär 1099-NEC antingen via post eller elektroniskt.

• E-inlämning: IRS rekommenderar starkt elektronisk inlämning via Information Returns Intake System (IRIS) eller FIRE-systemet. Från och med 2024 måste du, om du lämnar in 10 eller fler informationsdeklarationer (inklusive 1099 och W-2 sammantaget), lämna in elektroniskt.

• Pappersinlämning: Om du lämnar in färre än 10 formulär och väljer att skicka dem per post, måste du inkludera Formulär 1096, som fungerar som ett sammanfattande överföringsblad. Du kan inte använda en fotokopierad version av formulär 1099-NEC för pappersinlämning eftersom IRS använder speciella skannrar för att läsa originalen i rött bläck.

• Kopiorna:

  • Kopia A: Skickas till IRS
    
  • Kopia B: Skickas till mottagaren
    
  • Kopia 1: Skickas till mottagarens delstatliga skattemyndighet
    
  • Kopia 2: Ges till mottagaren att lämna in tillsammans med deras delstatliga inkomstdeklaration
    

Vad händer om du deklarerar för sent eller felaktigt?

IRS utdömer straffavgifter för underlåtenhet att deklarera före tidsfristen eller för att tillhandahålla felaktig information. För beskattningsåret 2026 är dessa straffavgifter per blankett:

• 60 USD om du deklarerar inom 30 dagar efter tidsfristen
  
• 130 USD om du deklarerar mer än 30 dagar för sent men senast den 1 augusti
  
• 340 USD om du deklarerar efter den 1 augusti eller inte alls
  
• 680 USD (lägst) om IRS bedömer att du ”avsiktligt förbisett” kraven för inlämning
  

Dessa påföljder gäller för varje fall där ett företag inte lämnar in en 1099-NEC korrekt, så ett företag som inte tillhandahåller flera 1099-NEC-formulär kan drabbas av betydande påföljder. Utöver federala påföljder kan vissa delstater också utdöma påföljder för underlåtenhet att lämna in korrekta 1099-NEC-formulär.

Så gör man för att korrigera Form 1099-NEC

Om du vill korrigera information på ett 1099-NEC-formulär som du redan har lämnat in till IRS måste du skicka in ett korrigerat formulär. Så här gör du:

• Skaffa officiella blanketter: Skaffa en officiell, skanningsbar Form 1099-NEC från IRS. Använd inte en nedladdad eller utskriven PDF för pappersinlämning, eftersom IRS kräver original i rött bläck.

• Markera korrigeringen: Sätt ett ”X” i kryssrutan ”KORRIGERAD” högst upp på blanketten.

• Ange identifierande information: Ange betalarens och mottagarens namn, adresser och skatteregistreringsnummer (TIN) exakt så som de angavs på den ursprungliga, felaktiga blanketten.

• Ange korrekta värden: Ange korrekta ersättningsbelopp eller innehållna belopp i motsvarande fält.

• Lämna ut mottagarens kopia: Skicka kopia B av den korrigerade blanketten till entreprenören omedelbart så att hen kan uppdatera sina egna register.

• Förbered en ny Form 1096: Om du skickar in per post ska du fylla i en ny Form 1096 som fungerar som en sändningssammanställning för din korrigering.

• Verifiera summorna på Form 1096: Se till att summorna på Form 1096 endast återspeglar de specifika korrigerade blanketter du skickar in för närvarande, inte dina ursprungliga inlämningssummor.

• Deklarera hos IRS: Lämna in kopia A och din nya Form 1096 till IRS.

• Macha din inlämningsmetod: Om du ursprungligen skickade in dina deklarationer elektroniskt måste du också skicka in korrigeringen elektroniskt.

• Uppdatera delstatliga register: Kontrollera om din delstat deltar i programmet Combined Federal/State Filing (CFSF). Om inte kan du behöva lämna in en separat korrigering till delstatens skattemyndighet.

1099-NEC jämfört med 1099-MISC

Även om de ser likadana ut, redovisar dessa formulär olika typer av betalningar:

• Formulär 1099-NEC är enbart till för tjänster som utförs av icke-anställda (oberoende entreprenörer).

• Formulär 1099-MISC är till för andra typer av ”diverse” betalningar, såsom hyra, priser, utmärkelser eller medicinska betalningar och hälsovårdsbetalningar.

Om du betalar en entreprenör för deras arbete använder du 1099-NEC. Om du betalar en hyresvärd för kontorshyra använder du 1099-MISC.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, genom att klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera sig för att ta ut skatt för din räkning i USA och hantera deklarationer via betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
  
• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera sig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du får en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket besparar dig tid och förenklar efterlevnaden av lokala regler. Om du behöver hjälp med registrering utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.