每年，企业必须向纳税年度内支付 600 美元或以上的非雇员发放 1099-NEC 税表。这个看似简单的过程可能会带来巨大的挑战，尤其是国税局对违规行为的处罚可能会很重。根据美国国税局的数据，该机构在一年内就对企业所得税申报者处以 29 亿美元的民事罚款，这充分说明了错误报税所带来的财务风险。

了解 1099-NEC 表格的来龙去脉可以为企业自信、正确地履行纳税义务奠定坚实的基础。除了基本要求之外，还有许多细节和例外情况可能会影响此表格的使用方式和时间。我们将介绍 1099-NEC 表格的细微差别，以及深入的洞见，以帮助企业有效履行其税务责任。

目录

• 什么是 1099-NEC 税表？
  
• 什么是非雇员报酬？
  
• 1099-NEC 税表有何用途？
  
• 谁需要提交 1099-NEC 税表
  
• 1099-NEC 表格所需的信息
  
• 1099-NEC 表格的门槛
  
• 如何在纳税申报表上报告 1099-NEC 表格
  
• 如何更正 1099-NEC 表格上的信息
  
• 对违规行为的处罚
  
• Stripe 能提供什么帮助
  

什么是 1099-NEC 税表？

1099-NEC 是 是美国国税局 (IRS) 使用的一种表格。NEC 代表“非雇员报酬”。该表格于 2020 年推出，取代了 1099-MISC 表格中用于报告非雇员报酬的方框 7。

什么是非雇员报酬？

非雇员报酬指的是在付款人的贸易或业务过程中，因提供服务而向非付款人雇员的个人支付的款项。通常，这是指企业支付给独立承包商、自由职业者或其他个体户的钱。

以下是一些非雇员报酬的例子：

• 支付给非雇员服务提供商（例如独立承包商、自由职业者、顾问或其他个体户）的费用

• 支付给董事会成员的服务费用

• 支付给非雇员销售人员的佣金，该佣金应在日历年内偿还但未偿还

• 支付给律师的法律服务费

需要注意的是，非雇员报酬不包括使用不同表格的任何类型的付款，如租金（在 1099-MISC 表格中报告）或雇员工资（在 W-2 表格中报告）。

非雇员报酬的收款人通常被视为个体经营者，他们需要缴纳自雇税，其中包括社会保障税和医疗保险税。这些人需要全年缴纳预估税款，以支付他们可能欠的这些税款和其他税款。

1099-NEC 税表有何用途？

1099-NEC 表格主要用于企业向非雇员（例如独立承包商、自由职业者或其他个体户）报告支付 600 美元或更多的款项。例如，如果一家企业聘请自由撰稿人来创作内容，并在一年内向他们支付超过 600 美元，则该企业将在 1099-NEC 表格上报告这些付款。

1099-NEC 不用于个人付款，仅用于企业付款。然后，收到付款的个人或实体将使用此信息来完成自己的所得税申报表。如果您收到 1099-NEC，请务必了解这些付款中没有预扣任何税款，因此您有责任缴纳任何可能到期的所得税和自雇税。

谁需要 1099-NEC 税表

任何在纳税年度内向非雇员支付 600 美元或更多服务费的企业都需要提交 1099-NEC 表格。这通常包括独立承包商、自由职业者或顾问。同样，收到这些付款的个人或实体也需要 1099-NEC 表格作为其收入记录。

以下是有关谁需要 1099-NEC 表格的更多详细信息：

• 企业
  如果您的企业在一年内向非雇员支付 600 美元或更多，您需要填写 1099-NEC 表格。该表格提供了您已付款的记录，这对于您的营业税报告很有必要。您需要将该表格的副本发送给非雇员，并向美国国税局提交一份副本。全年跟踪这些付款至关重要，这样您才能准确填写 1099-NEC 表格。

• 非雇员
  如果您是非雇员（例如独立承包商、自由职业者或顾问），并且您在一年内从某家企业收到 600 美元或更多，您应该会收到该企业的 1099-NEC 表格。该表格记录了您从该企业获得的收入，以及您在报税时需要报告的收入。由于税款通常不会从非雇员报酬中预扣，因此为您可能欠的任何所得税或自雇税制定预算至关重要。

通常，付款的企业有责任填写 1099-NEC 表格并将副本发送给非雇员和 IRS。但是，如果您是非雇员，并且您没有收到收入为 600 美元或以上的 1099-NEC 表格，则仍然有责任在纳税申报表上报告该收入。

1099-NEC 表格所需的信息

1099-NEC 表格要求付款人（通常是企业）和收款人（非雇员或独立承包商）提供多条信息。以下是所需的关键信息：

• 付款人信息：这包括付款人的姓名、地址和纳税人识别号 (TIN)，可以是独资经营者的社会安全号码 (SSN)，也可以是其他企业的雇主识别号 (EIN)。

• 收件人信息：这包括收件人的姓名、地址和 TIN，可以是 SSN 或 EIN。

• 非雇员报酬总额：这是企业在纳税年度内支付给收款人的非雇员报酬总额（方框 1）。这应该是扣除任何税收之前的总金额。

• 预扣联邦所得税：如果从非雇员报酬中预扣了任何联邦所得税（方框 4），则应在此框中报告。但这并不常见，因为一般来说，联邦所得税不会从非雇员报酬中预扣。

• 状态信息：如果预扣了州税，付款人还需要提供他们的州纳税人识别号、收款人的州以及预扣的州所得税金额。

为了简化这个过程，全年的准确记录保存必不可少。您还应该确保向从您获取报酬的任何非雇员索取完整的 W-9 表格，这将为您提供他们的纳税人识别号和其他必要信息。

1099-NEC 表格的门槛

签发 1099-NEC 表格的门槛为 600 美元。这意味着，如果企业在一个纳税年度内向非雇员支付 600 美元或更多的服务费用，则需要为该个人或实体签发 1099-NEC 表格。

如果企业在一个纳税年度内向特定非雇员支付的金额低于 600 美元，则无需为该个人或实体签发 1099-NEC。但是，该收入的收款人通常仍需在纳税申报表上报告。

值得注意的是，600 美元的门槛适用于每个个人或实体，不适用于企业在一年中支付的非雇员报酬总额。例如，如果一家企业向三个不同的承包商每人支付 500 美元，则无需为其中任何一个开具 1099-NEC 表格，即使支付总额超过 600 美元。

如何在纳税申报表上报告 1099-NEC 表格

如果您因非雇员报酬收入而收到 1099-NEC 表格，请务必了解，在准备联邦纳税申报表时需要报告此收入。该过程可能很复杂，需要清楚地了解所涉及的步骤。以下是帮助您驾驭此流程的一般指南：

• 附表 C
  如果您是独资经营者、独立承包商或个体户，您通常会在附表 C“业务损益”中报告来自 1099-NEC 的收入。您将在附表 C 第 1 行的 1099-NEC 方框 1 中输入总金额。

• 自雇税
  从非雇员报酬中获得的钱也要缴纳自雇税，其中包括社会保障税和医疗保险税。您需要填写附表 SE“自雇税”，以计算此金额。结果将出现在 1040 表格上。

• 预估税款
  如果您是个体经营者，并且在提交纳税申报表时预计欠 1,000 美元或更多，您通常需要全年缴纳预估税。这包括所得税和自雇税。您将使用 1040-ES 表格“个人预估税”来计算和支付这些款项。

• 州税
  根据您所在的州，您可能还需要在州纳税申报表上报告您的 1099-NEC 收入。

• 费用
  在附表 C 中，您可以扣除与赚取非雇员报酬相关的任何业务费用，这可能会降低您的应税收入。费用可能包括用品、差旅、家庭办公费用或工作所需的其他费用。

请记住，处理税务事务可能很复杂，您需要的确切表格和流程可能会根据您的具体情况而变化。最好向税务专业人士寻求建议，以确保您获得最准确的信息和指导。

如何更正 1099-NEC 表格上的信息

更正您已向国税局提交的 1099-NEC 表格上的信息涉及提交更正后的表格。操作方法如下：

• 获取新的 1099-NEC 表格：您可以从美国国税局网站获取此表格，也可以从美国国税局订购。请记住，此表格必须可扫描，因此您不能仅从 Web 打印副本，而是需要使用正式的国税局表格。

• 填写表格并提供正确的信息：在表格中填写正确的信息。确保您提供正确的 TIN 和收款人的 TIN，以及正确的非雇员报酬金额。

• 选中“已更正”框：在新的 1099-NEC 表格上，您会在顶部看到一个标有“已更正”的框。请务必选中此框，以向美国国税局表明此表格是更正版本。

• 将更正后的表格发送给收款人和美国国税局：您需要将更正后的 1099-NEC 发送给非雇员报酬的收款人。您还需要将更正后的表格发送给美国国税局。如果您最初以电子方式向美国国税局提交了 1099-NEC，您也应该以电子方式提交更正。

• 更正 1096 表格：1096 表格是您与 1099 表格一起发送给美国国税局的摘要表格。如果 1099-NEC 上的错误影响了您在 1096 表格上报告的总数，您还需要更正并重新发送 1096 表格。

以上步骤是一般指南，具体过程可能因您的情况而异。税表上的错误可能会产生严重影响，因此，如果您不确定如何更正错误，请咨询税务专业人士。请务必在发现错误后立即进行更正，以避免美国国税局的潜在处罚。

违规处罚

如果没有正确及时地提交 1099-NEC 表格，可能会受到美国国税局的处罚。处罚根据违规行为的严重程度和金额范围而有所不同。不合规分为两大类：未申报和故意无视。

未申报

如果您未能在截止日期前提交正确的 1099-NEC，并且您无法提供合理的理由，您可能会受到处罚。罚款金额取决于您提交正确表格的时间。以下是处罚的概要：

• 如果您在截止日期后 30 天内正确提交，则每份表格的罚款为 50 美元；最高罚款为每年 194,500 美元（大型企业为 556,500 美元）。
  
• 如果您在截止日期后 30 天以上但在 8 月 1 日之前正确提交，则每份表格的罚款为 110 美元；最高罚款为每年 556,500 美元（大型企业为 1,669,500 美元）。
  
• 如果您在 8 月 1 日之后提交或未提交所需的表格，则每份表格的罚款为 280 美元；最高罚款为每年 1,130,500 美元（大型企业为 3,392,000 美元）。
  

故意无视

如果美国国税局确定企业故意无视提供正确和及时的 1099-NEC 的要求，则每份表格的罚款至少为 560 美元，没有最高限额。

这些处罚适用于企业未能正确提交 1099-NEC 的每种情况，因此未能提供多份 1099-NEC 表格的企业可能会面临巨额处罚。此外，除了联邦处罚外，一些州还可能对未能提交正确的 1099-NEC 表格进行处罚。

Stripe 能提供什么帮助

Stripe Tax 通过自动计算和收取销售税并生成税务报告来减轻企业的负担。借助 Stripe Tax，各种规模的企业都可以自信地履行其税务责任并规避潜在的处罚。

以下是 Stripe Tax 如何助力企业的概述：

• 自动计算税款
  Stripe Tax 可以根据产品、企业所在地和客户所在地实时自动计算企业的税率。虽然此功能主要用于处理销售税和增值税 (VAT)，但它也可以帮助企业跟踪他们支付给非雇员的金额，他们需要了解这些金额才能遵守 1099-NEC。

• 数据收集和验证
  从承包商那里收集正确的信息，包括 TIN，可能是一项复杂的任务。Stripe Tax 具有自动执行此流程的功能，可在支付过程中收集和验证 TIN、地址和其他必要数据。

• 表单生成和交付
  1099-NEC 合规性的一个关键方面是创建和发送表格。Stripe Tax 可以根据他们收集的支付数据为您生成这些表格，然后将其直接发送给承包商，并向美国国税局提交。

• 记录保存
  保存准确的记录对于审计和您自身的业务管理都很重要。Stripe Tax 有助于维护这些记录，跟踪有关向非雇员付款的所有必要信息以及您签发的税表。

熟悉 1099-NEC 表格的报告要求并利用 Stripe Tax 等工具，可以大大简化您的税务和合规工作。通过随时了解最新的税收法规，企业可以继续专注于日常运营和未来规划。