ทุกปี ธุรกิจจะต้องออกแบบฟอร์มภาษี 1099-NEC ให้แก่บุคคลที่ไม่ใช่พนักงานที่ได้รับเงินจากธุรกิจเป็นจำนวน 2,000 ดอลลาร์สหรัฐขึ้นไปในระหว่างปีภาษี กระบวนการนี้อาจดูเหมือนง่าย แต่ก็อาจก่อให้เกิดความท้าทายที่สำคัญ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อ Internal Revenue Service (IRS) กำหนดบทลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดไว้อย่างรุนแรง จากข้อมูลของ IRS ภายในปีเดียว หน่วยงานได้เรียกค่าปรับทางแพ่งถึง 2.9 พันล้านดอลลาร์สหรัฐจากผู้ยื่นภาษีเงินได้จากธุรกิจ ซึ่งย้ำเตือนให้เห็นถึงความเสี่ยงทางการเงินจากการยื่นภาษีไม่ถูกต้อง

การทำความเข้าใจแบบฟอร์ม 1099-NEC จะช่วยให้ธุรกิจมีพื้นฐานที่ดีในการปฏิบัติตามภาระหน้าที่ทางภาษีของตนได้อย่างมั่นใจและถูกต้อง นอกเหนือจากข้อกำหนดพื้นฐานแล้ว ยังมีรายละเอียดและข้อยกเว้นมากมายที่อาจส่งผลต่อวิธีและเวลาที่เหมาะสมในการใช้แบบฟอร์มนี้ เราจะอธิบายรายละเอียดของแบบฟอร์ม 1099-NEC พร้อมข้อมูลเชิงลึกที่จะช่วยให้ธุรกิจต่างๆ ปฏิบัติตามภาระหน้าที่ด้านภาษีของตนได้อย่างมีประสิทธิภาพ

เนื้อหาหลักในบทความ

• แบบฟอร์มภาษี 1099-NEC คืออะไร
  
• ผู้ใดต้องยื่นแบบฟอร์ม 1099-NEC
  
• ผู้ใดจะได้รับแบบฟอร์ม 1099-NEC
  
• แบบฟอร์ม 1099-NEC ครบกำหนดยื่นเมื่อใด
  
• ข้อมูลใดปรากฏบนแบบฟอร์ม 1099-NEC
  
• การหักภาษีสำรอง ณ ที่จ่ายคืออะไร
  
• วิธียื่นแบบฟอร์ม 1099-NEC
  
• จะเกิดอะไรขึ้นหากคุณยื่นล่าช้าหรือไม่ถูกต้อง
  
• Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง
  

แบบฟอร์มภาษี 1099-NEC คืออะไร

1099-NEC คือแบบฟอร์มที่รายงานการชำระเงินให้แก่ผู้ให้บริการที่ไม่ใช่พนักงาน โดย IRS ได้นำแบบฟอร์มนี้กลับมาใช้ใหม่ในปี 2020 เพื่อแยกค่าจ้างของผู้ทำสัญญาออกจากรายได้เบ็ดเตล็ดประเภทอื่นๆ

ค่าตอบแทนสำหรับบุคคลที่ไม่ใช่พนักงานมักจะรวมถึงการชำระเงินค่าบริการที่ดำเนินการโดยบุคคลที่ไม่ใช่พนักงานของคุณ ซึ่งครอบคลุมค่าธรรมเนียมวิชาชีพสำหรับทนายความและนักบัญชี ค่าคอมมิชชันสำหรับพนักงานขายที่ไม่ใช่พนักงาน และการชำระเงินให้แก่ผู้ประกอบอาชีพอิสระสำหรับโครงการต่างๆ

แบบฟอร์มนี้จะมีผลกับการชำระเงินในระหว่างดำเนินการค้าหรือธุรกิจของคุณเท่านั้น คุณไม่จำเป็นต้องยื่น 1099-NEC สำหรับการชำระเงินส่วนบุคคล เช่น การจ้างผู้ทำสัญญาให้ปรับปรุงบ้านส่วนตัวของคุณ

ผู้ใดต้องยื่นแบบฟอร์ม 1099-NEC

ธุรกิจของคุณต้องยื่นแบบฟอร์ม 1099-NEC หากคุณมีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไขทั้ง 4 ข้อต่อไปนี้

• คุณได้ทำการชำระเงินให้กับบุคคลที่ไม่ใช่พนักงานของคุณ
  
• คุณได้ทำการชำระเงินค่าบริการที่อยู่ในระหว่างดำเนินการค้าหรือธุรกิจของคุณ
  
• คุณได้ทำการชำระเงินให้กับบุคคลทั่วไป ห้างหุ้นส่วน อสังหาริมทรัพย์ หรือบริษัทในบางกรณี (โดยเฉพาะสำนักงานกฎหมาย)
  
• คุณได้ชำระเงินให้ผู้รับเป็นจำนวนอย่างน้อย 2,000 ดอลลาร์สหรัฐในระหว่างปีนั้นๆ
  

แม้ว่าเกณฑ์ขั้นต่ำจะเคยอยู่ที่ 600 ดอลลาร์สหรัฐ แต่การแก้ไขกฎหมายเมื่อเร็วๆ นี้ได้เพิ่มจำนวนเงินนี้เป็น 2,000 ดอลลาร์สหรัฐสำหรับการชำระเงินที่ดำเนินการในปี 2026 เป็นต้นไป นอกจากนี้ หากคุณหักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางจากค่าจ้างของผู้ทำสัญญาภายใต้กฎการหักภาษีสำรอง ณ ที่จ่าย คุณต้องยื่นแบบฟอร์ม 1099-NEC ไม่ว่าการชำระเงินทั้งหมดจะถึงขีดจำกัดหรือไม่ก็ตาม

ผู้ใดจะได้รับแบบฟอร์ม 1099-NEC

หากคุณเป็นบุคคลที่ไม่ใช่พนักงาน (เช่น ผู้รับจ้างอิสระ ผู้ประกอบอาชีพอิสระ หรือที่ปรึกษา) และได้รับเงิน 2,000 ดอลลาร์สหรัฐขึ้นไปจากธุรกิจหนึ่งภายใน 1 ปี คุณควรจะได้รับแบบฟอร์ม 1099-NEC จากธุรกิจดังกล่าว หากคุณได้รับแบบฟอร์มนี้ หมายความว่าลูกค้าได้รายงานผลกำไรของคุณต่อ IRS ว่าเป็นรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระ

การได้รับ 1099-NEC บ่งชี้ว่าคุณมีหน้าที่ชำระภาษีเงินได้และภาษีจากการประกอบอาชีพอิสระของคุณเอง เนื่องจากโดยปกติแล้วผู้จ่ายค่าจ้างจะไม่ได้หักภาษีเหล่านี้จากค่าจ้างของคุณ คุณต้องรายงานรายได้นี้ในแบบแสดงรายการภาษีแม้ว่าคุณจะไม่ได้รับแบบฟอร์มตามกำหนดเวลาก็ตาม

แบบฟอร์ม 1099-NEC ครบกำหนดยื่นเมื่อใด

กำหนดเวลาในการยื่นแบบฟอร์ม 1099-NEC กับ IRS และส่งสำเนาให้ผู้รับคือวันที่ 31 มกราคม\ หากวันที่ 31 มกราคมตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ กำหนดเวลาจะเลื่อนเป็นวันทำการถัดไป

ต่างจากแบบฟอร์ม 1099 อื่นๆ ตรงที่แบบฟอร์ม 1099-NEC จะไม่มีการขยายเวลา 30 วันอัตโนมัติ คุณต้องยื่นภายในกำหนดเวลานี้เพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับสำหรับการยื่นล่าช้า

ข้อมูลใดปรากฏบนแบบฟอร์ม 1099-NEC

แบบฟอร์ม 1099-NEC ต้องใช้ข้อมูลหลายอย่างทั้งจากผู้จ่ายเงิน (โดยปกติแล้วเป็นธุรกิจ) และผู้รับเงิน (บุคคลที่ไม่ใช่พนักงานหรือผู้รับจ้างอิสระ) ต่อไปนี้คือข้อมูลสำคัญที่ต้องใช้

การชำระเงินประเภทใดไม่ต้องยื่น 1099-NEC

การชำระเงินประเภทต่อไปนี้จะไม่ต้องยื่น 1099-NEC

• ค่าจ้างพนักงาน

• การชำระเงินค่าสินค้า เช่น สินค้าคงคลังหรือวัสดุอุปกรณ์

• การชำระเงินค่าเช่าหรือค่าสาธารณูปโภค

• การเบิกจ่ายค่าเดินทาง

• การชำระเงินค่าใช้จ่ายส่วนตัว

การหักภาษีสำรอง ณ ที่จ่ายคืออะไร

ในกรณีส่วนใหญ่ คุณจะไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่ายจากการชำระเงินให้ผู้ทำสัญญา แต่จำเป็นต้องมีการหักภาษีสำรอง ณ ที่จ่ายในกรณีที่ผู้ทำสัญญาไม่ได้แจ้งหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) ที่ถูกต้อง หรือในกรณีที่ IRS แจ้งให้คุณทราบว่า TIN ที่ระบุนั้นไม่ถูกต้อง

หากมีการหักภาษีสำรอง ณ ที่จ่าย คุณต้องหักภาษีในอัตราคงที่ที่ 24% จากการชำระเงินแล้วนำส่งให้กับ IRS คุณจะรายงานจำนวนเงินที่หักนี้ในช่องที่ 4 ของ 1099-NEC ทั้งนี้ เพื่อป้องกันไม่ให้ประสบกับความยุ่งยากในการหักภาษีสำรอง ณ ที่จ่าย ให้ขอแบบฟอร์ม W-9 ที่กรอกข้อมูลครบถ้วนจากผู้ทำสัญญาก่อนที่จะดำเนินการชำระเงินครั้งแรกเสมอ

วิธียื่นแบบฟอร์ม 1099-NEC

คุณสามารถยื่นแบบฟอร์ม 1099-NEC ได้ทั้งทางไปรษณีย์หรือทางอิเล็กทรอนิกส์

• การยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์: IRS แนะนำอย่างยิ่งให้ทำการยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่าน Information Returns Intake System (IRIS) หรือ ระบบ FIRE ตั้งแต่ปี 2024 เป็นต้นไป หากคุณทำการยื่นแบบแสดงรายการภาษี 10 รายการขึ้นไป (รวมถึงแบบฟอร์ม 1099 และ W-2) คุณต้องทำการยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์

• การยื่นแบบกระดาษ: หากคุณทำการยื่นแบบฟอร์มน้อยกว่า 10 รายการและเลือกที่จะส่งทางไปรษณีย์ คุณต้องแนบแบบฟอร์ม 1096 ซึ่งทำหน้าที่เป็นใบปะหน้าสรุปข้อมูล โดยคุณจะใช้สำเนาที่ถ่ายเอกสารของแบบฟอร์ม 1099-NEC ในการยื่นแบบกระดาษไม่ได้ เนื่องจาก IRS ใช้เครื่องสแกนพิเศษในการอ่านต้นฉบับหมึกสีแดง

• สำเนา:

  • สำเนา A: ส่งไปยัง IRS
    
  • สำเนา B: ส่งไปยังผู้รับ
    
  • สำเนา 1: ส่งไปยังกรมสรรพากรในรัฐของผู้รับ
    
  • สำเนา 2: มอบให้ผู้รับเพื่อใช้ในการยื่นพร้อมกับแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ระดับรัฐของตน
    

จะเกิดอะไรขึ้นหากคุณยื่นล่าช้าหรือไม่ถูกต้อง

IRS บังคับใช้บทลงโทษสำหรับการไม่ยื่นตามกำหนดเวลาหรือการให้ข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง สำหรับปีภาษี 2026 บทลงโทษตามแบบฟอร์มมีดังนี้

• 60 ดอลลาร์สหรัฐหากคุณยื่นภายใน 30 วันนับจากกำหนดเวลา
  
• 130 ดอลลาร์สหรัฐหากคุณยื่นล่าช้าเกิน 30 วันแต่ไม่เกินวันที่ 1 สิงหาคม
  
• 340 ดอลลาร์สหรัฐหากคุณยื่นหลังวันที่ 1 สิงหาคมหรือไม่ได้ยื่นเลย
  
• 680 ดอลลาร์สหรัฐ (ขั้นต่ำ)หาก IRS ตรวจสอบพบว่ามี "การเจตนาเพิกเฉย" ต่อข้อกำหนดการยื่น
  

ค่าปรับเหล่านี้จะเรียกเก็บต่อแต่ละกรณีที่ไม่ยื่นแบบฟอร์ม 1099-NEC อย่างถูกต้อง ดังนั้น ธุรกิจที่ไม่ยื่นแบบฟอร์ม 1099-NEC หลายฉบับอาจต้องเสียค่าปรับจำนวนมหาศาล นอกจากนี้ นอกเหนือจากบทลงโทษของรัฐบาลกลางแล้ว บางรัฐยังอาจกำหนดบทลงโทษในกรณีที่ไม่ยื่นแบบฟอร์ม 1099-NEC ที่ถูกต้องอีกด้วย

วิธีการแก้ไขแบบฟอร์ม 1099-NEC

หากต้องการแก้ไขข้อมูลในแบบฟอร์ม 1099-NEC ที่ยื่นต่อ IRS ไปแล้ว คุณต้องส่งแบบฟอร์มฉบับแก้ไข ขั้นตอนมีดังต่อไปนี้

• รับแบบฟอร์มทางการ: รับแบบฟอร์ม 1099-NEC ทางการที่สแกนได้จาก IRS โดยอย่าใช้ไฟล์ PDF ที่ดาวน์โหลดหรือพิมพ์มาสำหรับการยื่นแบบกระดาษ เนื่องจาก IRS กำหนดให้ใช้ต้นฉบับหมึกสีแดง

• ทำเครื่องหมายการแก้ไข: ใส่ "X" ในช่องทำเครื่องหมาย "CORRECTED" ซึ่งอยู่ด้านบนสุดของแบบฟอร์ม

• ป้อนข้อมูลระบุตัวตน: ระบุชื่อผู้จ่ายและผู้รับ ที่อยู่ และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) ให้ตรงตามที่ปรากฏในแบบฟอร์มฉบับเดิมที่ไม่ถูกต้อง

• ใส่ค่าที่ถูกต้อง: ป้อนจำนวนเงินค่าตอบแทนหรือตัวเลขการหักภาษี ณ ที่จ่ายที่ถูกต้องในช่องที่เกี่ยวข้อง

• ส่งสำเนาของผู้รับ: ส่งสำเนา B ของแบบฟอร์มฉบับแก้ไขทางไปรษณีย์ให้กับผู้ทำสัญญาทันทีเพื่อให้ผู้ทำสัญญาสามารถอัปเดตบันทึกของตนเองได้

• จัดเตรียมแบบฟอร์ม 1096 ใหม่: หากคุณยื่นทางไปรษณีย์ ให้กรอกแบบฟอร์ม 1096 ใหม่เพื่อใช้เป็นข้อมูลสรุปการนำส่งสำหรับการแก้ไขของคุณ

• ยืนยันยอดรวมในแบบฟอร์ม 1096: ตรวจสอบให้แน่ใจว่ายอดรวมในแบบฟอร์ม 1096 สอดคล้องกับแบบฟอร์มฉบับแก้ไขที่คุณกำลังส่งในปัจจุบันเท่านั้น ไม่ใช่ยอดรวมการยื่นเดิมของคุณ

• ยื่นกับทาง IRS: ส่งสำเนา A และแบบฟอร์ม 1096 ใหม่ให้กับ IRS

• ดำเนินการให้สอดคล้องกับวิธีการยื่นของคุณ: หากเดิมทีคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ คุณก็ต้องยื่นการแก้ไขทางอิเล็กทรอนิกส์ด้วยเช่นกัน

• อัปเดตบันทึกของรัฐ: ตรวจสอบว่ารัฐของคุณเข้าร่วมโปรแกรมการยื่นร่วมกันของรัฐ/รัฐบาลกลาง (CFSF) หรือไม่ หากไม่เข้าร่วม คุณอาจต้องยื่นการแก้ไขแยกต่างหากกับหน่วยงานด้านภาษีของรัฐ

1099-NEC และ 1099-MISC

แม้ว่าจะดูคล้ายกัน แต่แบบฟอร์มเหล่านี้รายงานการชำระเงินประเภทที่แตกต่างกันไปดังนี้

• แบบฟอร์ม 1099-NEC ใช้สำหรับบริการที่ดำเนินการโดยบุคคลที่ไม่ใช่พนักงาน (ผู้รับจ้างอิสระ) เท่านั้น

• แบบฟอร์ม 1099-MISC ใช้สำหรับการชำระเงิน "เบ็ดเตล็ด" ประเภทอื่นๆ เช่น ค่าเช่า รางวัล สิ่งตอบแทน หรือการชำระเงินค่ารักษาพยาบาลและการดูแลสุขภาพ

หากคุณชำระเงินให้ผู้ทำสัญญาสำหรับงานของผู้ทำสัญญา ให้ใช้ 1099-NEC แต่หากคุณจ่ายค่าเช่าสำนักงานให้กับเจ้าของสถานที่ ให้ใช้ 1099-MISC

Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการเชื่อมต่อการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระหน้าที่และการแจ้งเตือนเมื่อเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังสามารถจดทะเบียนเพื่อเก็บภาษีในนามของคุณในสหรัฐอเมริกา และจัดการการยื่นภาษีผ่านพาร์ทเนอร์ที่เชื่อถือได้อีกด้วย และ Stripe Tax ยังคำนวณและเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และ GST โดยอัตโนมัติจากรายการต่อไปนี้

• สินค้าและบริการดิจิทัลในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและกว่า 100 ประเทศ
  
• สินค้าที่จับต้องได้ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและ 42 ประเทศ
  

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: หากคุณต้องจดทะเบียนภาษีการขายในสหรัฐอเมริกา สามารถให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีแทนคุณ ช่วยกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้าและรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้น ทำให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น หากคุณต้องการความช่วยเหลือในการจดทะเบียนนอกสหรัฐอเมริกา Stripe ร่วมมือกับ Taxually เพื่อช่วยคุณจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในท้องถิ่น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานวันนี้