每年，商家必须向在税务年度内向其支付 2000 美元或以上金额的非雇员发放 1099-NEC 税表。这个看似简单的流程可能会带来重大挑战，特别是因为美国国税局 (IRS) 对不合规的处罚可能会非常严重。根据美国国税局的数据，该机构在单一年内对商家收入税务申报人征收了 29 亿美元的民事罚款，这鲜明地提醒了错误申报税务所带来的财务风险。

了解 1099-NEC 表格可以为商家自信、正确地履行其税务义务奠定坚实的基础。除了基本要求之外，还有许多细节和例外情况会影响该表格的使用方式和时间。我们将介绍 1099-NEC 表格的细微差别以及深入的见解，以帮助商家有效地履行其税务责任。

本文内容

• 什么是 1099-NEC 税表？
  
• 谁必须提交 1099-NEC 表格？
  
• 谁会收到 1099-NEC 表格？
  
• 1099-NEC 表格何时截止？
  
• 1099-NEC 表格上包含哪些信息？
  
• 什么是备用预扣税？
  
• 如何提交 1099-NEC 表格
  
• 如果逾期提交或提交错误会怎样？
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

什么是 1099-NEC 税表？

1099-NEC 是一种表格，用于申报向非雇员的服务提供商支付的款项。美国国税局在 2020 年重新引入了此表格，以将承包商薪酬与其他类型的杂项收入区分开来。

非雇员薪酬通常包括向非贵方雇员的人员支付的任何服务费用。这包括律师和会计师的专业费用、非雇员销售人员的佣金，以及向自由职业者支付的项目费用。

它仅适用于在您的贸易或商家经营过程中进行的支付。您无需为个人支付申报 1099-NEC，例如雇用承包商来翻修您的私人住宅。

谁必须提交 1099-NEC 表格？

如果满足以下四个条件，您的商家必须提交 1099-NEC 表格：

• 您向非雇员进行了支付。
  
• 您在贸易或商家活动过程中为服务进行了支付。
  
• 您向个人、合伙企业、遗产，或者在某些情况下，向公司（特别是律师事务所）进行了支付。
  
• 您在年内向收款人支付了至少 2000 美元。
  

虽然门槛曾为 600 美元，但近期的立法更新将 2026 年及以后的支付金额提高到了 2000 美元。此外，如果您根据备用预扣税规则从承包商的报酬中扣留了任何联邦收入税务，无论总支付金额是否达到限额，您都必须提交 1099-NEC。

谁会收到 1099-NEC 表格？

如果您是非雇员（例如独立承包商、自由职业者或顾问），并且一年内从某家商家那里收到 2000 美元或以上，您应会收到该商家发放的 1099-NEC 表格。如果您收到此表格，这意味着有客户已将您的收益作为自雇收入向美国国税局进行了申报。

收到 1099-NEC 表格即表示您有责任缴纳自己的所得税和自雇税，因为付款方通常不会从您的薪酬中预扣这些税款。即使您没有在截止日期前收到该表格，也必须在纳税申报单上申报此收入。

1099-NEC 表格何时截止？

向美国国税局提交 1099-NEC 表格并向收款人提供副本的截止日期为 1 月 31 日。如果 1 月 31 日是周末或节假日，则截止日期顺延至下一个工作日。

与其他 1099 表格不同，1099-NEC 表格没有 30 天自动扩展程序。您必须在此截止日期前提交以避免逾期提交罚款。

1099-NEC 表格上包含哪些信息？

1099-NEC 表格要求付款人（通常是企业）和收款人（非雇员或独立承包商）提供多条信息。以下是所需的关键信息：

哪些内容不应填入 1099-NEC？

以下类型的支付不应填入 1099-NEC：

• 雇员工资

• 购买商品（如库存或耗材）的支付

• 租金或水电费的支付

• 差旅报销

• 个人支出的支付

什么是备用预扣？

在大多数情况下，您无需从承包商付款中预扣税款。但是，如果承包商未能提供有效的纳税人识别号 (TIN)，或者如果美国国税局通知您其提供的 TIN 不正确，则必须进行备用预扣。

当适用备用预扣时，您必须从支付中扣除统一的 24% 并将其上缴给美国国税局。您需在 1099-NEC 的方框 4 中申报此预扣金额。为避免备用预扣的复杂性，请务必在向承包商发出第一笔付款之前，获取其填写完成的 W-9 表格。

如何提交 1099-NEC 表格

您可以通过邮寄或电子方式提交 1099-NEC 表格。

• 电子申报： 美国国税局强烈建议通过 Information Returns Intake System (IRIS) 或 FIRE 系统进行电子申报。截至 2024 年，如果您提交10 份或更多信息申报表（包括 1099 表格和 W-2 表格），则必须进行电子申报。

• 纸质申报： 如果您提交的表格少于 10 份并选择邮寄，您必须附上作为汇总传送单的1096 表格。您不能在纸质申报中使用 1099-NEC 表格的复印件，因为美国国税局使用特殊扫描仪来读取红墨水原件。

• 副本：

  • 副本 A： 发送给美国国税局
    
  • 副本 B： 发送给收款人
    
  • 副本 1： 发送给收款人所在州的税务部门
    
  • 副本 2： 交给收款人，用于随其州收入税务申报表一起提交
    

如果逾期申报或申报有误会怎样？

美国国税局会对未在截止日期前申报或提供错误信息的行为处以罚款。对于 2026 纳税年度，每份表格的罚款如下：

• 60 美元（如果您在截止日期后 30 天内申报）
  
• 130 美元（如果您逾期超过 30 天但在 8 月 1 日前申报）
  
• 340 美元（如果您在 8 月 1 日后申报或根本未申报）
  
• 680 美元（最低）（如果美国国税局认定您“故意无视”申报要求）
  

这些处罚适用于企业未能正确提交 1099-NEC 的每种情况，因此未能提供多份 1099-NEC 表格的企业可能会面临巨额处罚。此外，除了联邦处罚外，一些州还可能对未能提交正确的 1099-NEC 表格进行处罚。

如何更正 1099-NEC 表格

更正您已向国税局提交的 1099-NEC 表格上的信息涉及提交更正后的表格。操作方法如下：

• 获取官方表格： 从美国国税局获取官方可扫描的 1099-NEC 表格。请勿使用下载或打印的 PDF 进行纸质申报，因为美国国税局要求使用红墨水原件。

• 标记更正： 在表格最顶部的“CORRECTED”（已更正）复选框中打“X”。

• 输入身份识别信息： 提供与原本错误的表格上完全一致的付款方和收款人姓名、地址以及纳税人识别号 (TIN)。

• 输入正确数值： 在相应的方框中输入准确的薪酬金额或预扣数据。

• 提供收款人副本： 立即将更正后表格的副本 B 邮寄给承包商，以便他们更新自己的记录。

• 准备新的 1096 表格： 如果您通过邮寄申报，请填写一份新的 1096 表格，作为您更正的传输摘要。

• 验证 1096 表格总计： 确保 1096 表格上的总计仅反映您当前提交的特定更正表格，而非您原始的申报总计。

• 向美国国税局申报： 将副本 A 和您新的 1096 表格提交给美国国税局。

• 匹配您的申报方式： 如果您最初以电子方式申报纳税单，则也必须以电子方式申报更正。

• 更新州记录： 检查您所在的州是否参与了联邦/州联合申报 (CFSF) 计划；如果没有，您可能需要向州税务机构提交单独的更正。

1099-NEC 与 1099-MISC 对比

虽然它们看起来相似，但这些表格报告不同类型的支付：

• 1099-NEC 表格仅用于非雇员（独立承包商）提供的服务。

• 1099-MISC 表格用于其他类型的“杂项”支付，例如租金、奖品、奖励或医疗和保健支付。

如果您向承包商支付工作报酬，请使用 1099-NEC。如果您向房东支付办公室租金，请使用 1099-MISC。

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