試算表は、企業の財務状態を確認するための書類です。これは、企業の会計システム内のすべての勘定科目 (資産、負債、収入、費用など) と、ある時点におけるこれらの勘定科目の残高を一覧にした要約レポートです。
試算表は、借方の合計が貸方の合計と一致するかどうかを示すことができます。複式簿記では、すべての取引に 2 つの側面 (借方と貸方) があり、試算表によって、すべての取引が正しく記録されていることが確認されます。合計が一致しない場合は、帳簿の記入漏れ、入力ミス、または分類の誤りがあることを示唆する可能性があります。
試算表は帳簿が完璧であることを保証するものではありませんが、より詳細な財務諸表である損益計算書や貸借対照表などを作成する前に、明らかな間違いを効果的に検出し、帳簿の収支が一致していることを確認できます。
以下では、試算表の作成方法、試算表から何がわかるのか、制限事項など、試算表について知っておくべきことを説明します。
この記事の内容
- 試算表の作成方法
- 会社の財政について試算表からわかること
- 試算表の制限事項
- 試算表内の不一致の修正方法
試算表の作成方法
試算表を作成するには、まず総勘定元帳からすべての勘定科目の残高を収集します。これには、資産、負債、資本、収入、および費用が含まれます。借方欄と貸方欄の 2 つがある書式を作成し、各勘定科目の名前とそれぞれの残高を借方欄または貸方欄に書き込みます。
次に、すべての借方残高とすべての貸方残高を合計します。借方欄の合計と貸方欄の合計は一致するはずです。そうでない場合は、次の項目を再確認してください。
取引の記載漏れまたは重複
記録の間違い (例: 貸方欄に借方を入力した、またはその逆)
計算の間違い
間違いが見つかった場合は、台帳で修正します。修正したら、計算をもう一度実行します。借方欄と貸方欄が一致したら、試算表が完成です。これを使用して、財務諸表を作成することができます。
会社の財政について試算表からわかること
試算表の主な目的は、借方残高の合計が貸方残高の合計と一致していることを確認することです。これにより、帳簿の記録内容が基本的な会計方程式に沿っていることが確認されます。
資産 = 負債 + 資本
借方と貸方が一致しない場合は、何か問題があることを示唆しています。たとえば、次のような問題です。
借方と貸方の一方のみに記録された。
数字または計算に誤りがあった。
この機能に加えて、試算表からは、すべての勘定項目の残高概要もわかります。具体的には、以下が示されます。
現金がどのくらいあるのか
売掛金または買掛金の規模
収入と支出の合計
試算表は、損益計算書と貸借対照表を作成するためのたたき台として使用できます。試算表を確認することで、傾向 (経費が増加している、収益が減少しているなど) や潜在的な警告の前兆 (異常な勘定項目の動きや残高の不足など) に気付く場合もあります。
試算表の制限事項
試算表は、基本的に帳簿が正確であることを確認する方法として優れていますが、総合的なエラーチェックツールではなく、より詳細な財務分析に代わるものでもありません。全体像を把握するには、試算表を詳細なレビューや完全な財務報告書と組み合わせる必要があります。試算表では、以下は捉えられません。
_脱漏による誤り: _ある取引が完全に抜け落ちている場合でも、試算表は完璧なように見えます。
_誤分類: _取引が間違った勘定項目に記録されていても、借方の合計と貸方の合計が正しければ、警告は示されません。同様に、勘定科目が誤って分類されている場合 (たとえば、費用が資産として計上されている場合)、試算表ではこの問題を検出できません。
_相殺される誤差: _無関係な 2 つの誤りが互いに相殺される場合、合計は一致します。
_原理上の誤り: _間違ったカテゴリーで取引を記録した場合でも (たとえば、資本経費を収益的費用として扱うなど)、試算表には影響しません。
_不正確な数値: _試算表には、借方と貸方が数学的に正確であることが示されますが、記録した金額が正しいかどうかは確認できません。
_財務健全性: _完成した試算表は、必ずしもビジネスの財務状態が良好であることを意味するわけではありません。収益性、流動性、支払能力を示すものではありません。
_財務インサイト: _試算表は、詳細な財務分析のためのツールではありません。勘定科目の残高の要約は示されますが、取引の詳細な内訳は提供されず、特定の残高が存在する理由も示されません。
試算表内の不一致の修正方法
試算表内の不一致を修正することは、帳簿に誤りがないようにするための重要なステップです。ここでは、これらの問題を見つけて修正するための実践的なアドバイスをいくつか紹介します。
基本から始めます。すべてを合計し直して、借方の合計と貸方の合計を再確認します。多くの場合、単純な数学の誤りが原因となっています。
- 台帳を確認します。試算表の残高を総勘定元帳と照合します。抜けている行や、間違ってコピーされたものはありませんか?
- ここまでの確認を行っても合計が一致しない場合は、貸方と借方の不一致を詳しく調べます。
- 一様でない小さな不一致の場合、タイプミス (1,550 ドルとすべきところを 1,500 ドルとしたなど) を示唆している可能性があります。
- 大きな数字の場合は、取引全体が一方の側で欠落している可能性があります。
- 差を 9 で割り切れる場合は、数字が入れ替わっている可能性があります (たとえば、2,340 ドルの経費を 2,430 ドルと記録したなど)。
- 台帳を確認します。試算表の残高を総勘定元帳と照合します。抜けている行や、間違ってコピーされたものはありませんか?
ここまでの確認を行っても不一致の原因が明らかにならない場合は、以下を調べます。
- _片側仕訳 (借方または貸方のどちらか一方の記録しかない仕訳): _取引の残りの部分を記録するのを忘れていませんか?たとえば、売掛金を貸方に記入して受け入れ現金を記録したのに、現金勘定を借方に記入しなかった場合です。これは簡単に修正できます。
- _借方と貸方を逆にした: _借方と貸方を間違えて逆にした可能性があります。これは、データを手動で入力するときによくある間違いです。
- _勘定科目の誤分類: _間違ったカテゴリーに記録された費用は、元帳の合計に影響を与えなくても、試算表の計算を狂わせる可能性があります。
- _片側仕訳 (借方または貸方のどちらか一方の記録しかない仕訳): _取引の残りの部分を記録するのを忘れていませんか?たとえば、売掛金を貸方に記入して受け入れ現金を記録したのに、現金勘定を借方に記入しなかった場合です。これは簡単に修正できます。
多数の勘定科目を扱っている場合は、セクションに分けて対処します。まず、収入勘定と費用勘定のみを確認します。次に、資産と負債を再確認します。
未分類の取引を一時的に仮勘定に保留している場合は、今すぐ対処してください。この残高は、多くの場合、未解決の問題を示しており、それを照合することで不一致を修正できます。
ミスが発生した場所とその修正方法を文書化します。この記録により、時間の経過とともにミスがどのように発生するかについてのパターンを明らかにすることができ、将来のミスを防ぐのに役立ちます。
不一致を修正したら、試算表を再計算して、収支が一致することを確認します。
試算表のエラーが頻繁に発生する場合は、一度立ち止まってプロセスを見直しましょう。会計ソフトがあれば、手作業によるミスを減らせるでしょうか?より明確なドキュメントがあれば、取引の記録に役立ちますか?システムの根本原因を修正することで、次回のトラブルシューティングにかかる時間を短縮できます。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。