Il bilancio di verifica è il checkup finanziario di un'attività. Si tratta di un report riepilogativo che elenca tutti i conti nel sistema contabile di un'attività, inclusi attivi, passivi entrate e uscite, insieme ai relativi saldi in un determinato momento.

Il bilancio di verifica può indicare se il totale dei tuoi debiti è uguale al totale dei tuoi crediti. Nella contabilità in partita doppia, ogni transazione ha due parti (un debito e un credito) e il bilancio di verifica conferma che tutte le transazioni siano state registrate correttamente. Se i totali non corrispondono significa che i tuoi libri potrebbero contenere una voce mancante, un errore di battitura o una classificazione errata.

Sebbene un bilancio di verifica non possa garantire che i tuoi libri contabili siano perfetti, può effettivamente individuare errori evidenti e confermare che i tuoi libri contabili siano bilanciati prima di creare rendiconti finanziari più dettagliati come conto economico e stato patrimoniale.

Di seguito viene illustrato tutto quello che c'è da sapere sul bilancio di verifica, incluso come preparare il foglio di lavoro per la contabilità, cosa può rivelare sulla tua attività e quali sono i suoi limiti.

Di cosa tratta questo articolo?

• Come si prepara un bilancio di verifica?
  
• Cosa ti dice un bilancio di verifica sulle tue finanze?
  
• Quali sono i limiti di un bilancio di verifica?
  
• Come si correggono le discrepanze in un bilancio di verifica?
  

Come si prepara un bilancio di verifica?

Per preparare un bilancio di verifica, raccogli prima i saldi di tutti i conti dal tuo libro mastro. Sono inclusi attività, passività, patrimonio netto, ricavi e spese. Crea un formato a due colonne, una per i debiti e una per i crediti, quindi scrivi il nome di ciascun conto e il rispettivo saldo nella colonna dei debiti o dei crediti.

Poi somma tutti i saldi a debito e tutti i saldi a credito. I totali nelle colonne debiti e crediti devono essere uguali. Se non lo sono, ricontrolla le tue voci per verificare la presenza di:

• Transazioni mancanti o duplicate

• Registrazione errata (ad esempio, inserimento di un debito nella colonna dei crediti o viceversa)

• Errori matematici

Se trovi errori, correggili nel tuo libro mastro. Dopo averli corretti, esegui di nuovo i calcoli. Quando le colonne debiti e crediti sono uguali, il tuo bilancio di verifica è completo e può essere utilizzato per preparare i report finanziari.

Cosa ti dice un bilancio di verifica sulle tue finanze?

Lo scopo principale di un bilancio di verifica è controllare che il totale dei bilanci a debito sia uguale al totale dei bilanci a credito. Ciò conferma che le scritture contabili sono in linea con l'equazione contabile fondamentale:

Attività = Passività + Patrimonio netto

Se debiti e crediti non corrispondono, significa che qualcosa è andato storto, ad esempio:

• Una voce è stata registrata da una sola parte.

• I numeri sono stati trasposti o calcolati in modo errato.

Oltre a questa funzione, un bilancio di verifica fornisce una visione di alto livello dei bilanci di tutti i tuoi conti. Ti mostra:

• Quanto hai a disposizione

• L'entità dei tuoi crediti o debiti

• Il totale delle entrate e delle uscite

Puoi utilizzare il tuo bilancio di verifica come punto di partenza per creare conto economico e stato patrimoniale. Esaminando i tuoi bilanci di verifica, potresti anche notare delle tendenze (ad esempio, spese in aumento, ricavi in calo) o potenziali segnali di allarme (ad esempio, attività insolita del conto, saldi mancanti).

Quali sono i limiti di un bilancio di verifica?

Un bilancio di verifica è un buon modo per garantire l'accuratezza della contabilità a livello base, ma non è uno strumento di controllo degli errori completo né un sostituto di un'analisi finanziaria più approfondita. Per avere un quadro completo, è necessario associare il bilancio di verifica a recensioni dettagliate e report finanziari completi. Ecco cosa non è possibile rilevare con un bilancio di verifica:

• Errori di omissione: Se una transazione viene completamente esclusa, il bilancio di verifica apparirà comunque completo.

• Errata classificazione: Se una transazione viene registrata nel conto sbagliato ma i lati debiti e crediti sono corretti, non verrà segnalata. Allo stesso modo, se i conti sono classificati in modo errato (ad esempio, una spesa registrata come attivo), il bilancio di verifica non rileverà questo problema.

• Errori di compensazione: Se due errori non correlati si compensano a vicenda, i totali corrisponderanno comunque.

• Errore di principio: La registrazione di una transazione nella categoria sbagliata (ad esempio, il trattamento di una spesa in conto capitale come una spesa operativa) non influisce sul bilancio di verifica.

• Numeri imprecisi: Il bilancio di verifica mostrerà i tuoi debiti e crediti come matematicamente accurati, ma non può confermare se gli importi registrati sono corretti.

• Salute finanziaria: Un bilancio di verifica completo non significa necessariamente che l'attività sia in buona forma finanziaria. Non indica redditività, liquidità o solvibilità.

• Approfondimenti finanziari: Il bilancio di verifica non è uno strumento per un'analisi finanziaria approfondita. Riepiloga i saldi dei conti, ma non offre una suddivisione dettagliata delle transazioni, né spiega perché esistono determinati saldi.

Come si correggono le discrepanze in un bilancio di verifica?

Correggere le discrepanze in un bilancio di verifica è importante per garantire la precisione dei registri. Ecco alcuni consigli pratici per individuare e correggere questi problemi:

• Inizia con le basi. Somma di nuovo tutto e ricontrolla i totali per debiti e crediti. Spesso, la causa è un semplice errore matematico.

  • Consulta il tuo libro mastro. Fai un controllo incrociato dei saldi del bilancio di verifica con quelli del libro mastro. Hai saltato una riga o hai copiato qualcosa in modo sbagliato?
    
  • Se i totali continuano a non corrispondere, analizza ulteriormente la discrepanza tra crediti e debiti:
    
  • Una piccola discrepanza irregolare potrebbe suggerire un errore di battitura, come scrivere 1.500 $ invece che 1.550 $.
    
  • Un numero elevato potrebbe indicare che manca un'intera transazione da un lato.
    
  • Se riesci a dividere la differenza per 9, è un segno che potresti aver trasposto le cifre da qualche parte, ad esempio una spesa di 2.340 $ registrata come 2.430 $.
    

• Se non è ancora chiaro quale sia la causa della discrepanza, cerca:

  • Voci unilaterali: Hai dimenticato di registrare l'altra metà di una transazione? Ad esempio, se hai registrato il denaro ricevuto accreditando la contabilità clienti ma non hai addebitato il conto cassa, la soluzione è facile.
    
  • Storni: Forse hai accidentalmente scambiato lato debito e lato credito. Si tratta di un errore comune quando si immettono i dati manualmente.
    
  • Conti classificati in modo errato: Una spesa registrata nella categoria sbagliata può alterare il tuo bilancio di verifica senza influire sui totali nel libro mastro.
    

• Se la tua attività gestisce un gran numero di conti, suddividili in sezioni. Innanzitutto, controlla solo i conti entrate e uscite. Poi ricontrolla le tue attività e passività.

• Se stai tenendo temporaneamente transazioni non classificate in un conto sospeso, occupatene ora. Questi bilanci spesso evidenziano problemi irrisolti e la loro riconciliazione può correggere la discrepanza.

• Documenta i punti in cui si sono verificati gli errori e come li hai risolti. Queste note possono rivelare schemi nel tempo nel modo in cui si verificano gli errori, il che può aiutarti a prevenirli in futuro.

• Dopo aver corretto le discrepanze, ricalcola il bilancio di verifica per verificare che le due parti corrispondano.

Se trovi spesso errori nei bilanci di verifica, fai un passo indietro e valuta i tuoi processi. Il software di contabilità potrebbe ridurre gli errori manuali? Una documentazione più chiara sarebbe utile per registrare le transazioni? Risolvere le cause alla radice nel tuo sistema può farti risparmiare ore di risoluzione dei problemi la prossima volta.