试算表是对企业的财务检查。这是一份汇总报告，列出了企业会计 系统中的所有科目，包括资产、负债、收入和支出，以及这些科目在给定时间的余额。

试算表可以显示借方总额是否等于贷方总额。在复式记账法中，每笔交易都有两面（借方和贷方），试算表会验证所有交易是否正确记录。如果总数不一致，则表明您的账簿可能包含遗漏分录、错别字或分类错误。

虽然试算表不能保证您的账簿是完美的，但可以有效地发现明显的错误，并在您创建更详细的财务报表（例如损益表和资产负债表）之前确认您的账簿是平衡的。

下面，我们将介绍您应该了解的有关试算表的知识，包括如何准备此会计工作表、它可以告诉您有关业务的哪些信息及其局限性。

目录

• 试算表是如何准备的？
  
• 试算表能告诉您哪些财务状况？
  
• 试算表的局限性是什么？
  
• 如何纠正试算表中的差异？
  

试算表是如何准备的？

要准备试算表，请首先从总账中收集所有科目的余额。其中包括资产、负债、权益、收入和费用。创建一个双列格式，一个用于借方，一个用于贷方，然后在借方或贷方列中写入每个科目的名称及其各自的余额。

接下来，将所有借方余额和所有贷方余额相加。借方和贷方列中的总计应相等。如果不是，请仔细检查分录是否存在：

• 缺失或重复的交易

• 不正确的记录（例如，在贷方栏中输入借方，反之亦然）

• 数学错误

如果您发现错误，请在分类账中更正它们。修正后，再次运行计算。一旦借方和贷方列相等，试算表就完成了，可用于准备财务报告。

试算表能告诉您哪些财务状况？

试算表的主要目的是检查借方余额总额是否等于贷方余额总额。这将确认您的簿记分录符合基本会计等式：

资产 = 负债 + 权益

如果借方和贷方不匹配，则表明出现了问题，例如：

• 仅在一方面记录了分录。

• 数字被移置或计算错误。

除了此功能之外，试算表还提供所有科目余额的高级视图。它向您显示：

• 您有多少现金

• 您的应收账款 或应付账款的数量

• 您的总收入和支出

您可以使用试算表作为创建损益表和资产负债表的起点。通过查看试算表，您可能还会注意到趋势（例如，支出增长、收入下降）或潜在的警告信号（例如，异常的科目活动、余额缺失）。

试算表的局限性是什么？

试算表是在基本层面上确保簿记准确性的好方法，但它不是一个全面的错误检查工具，也不是更深入的财务分析的替代品。为了全面了解情况，您需要将试算表与详细审查和完整的财务报告配对。以下是试算表无法捕获的内容：

• 遗漏错误：如果完全遗漏了某项交易，试算表仍会显示完整。

• 错误分类：如果某笔交易记录在错误的科目中，但借方和贷方是正确的，则不会被标记。同样，如果科目分类错误（例如，记录为资产的费用），试算表也不会发现这个问题。

• 补偿错误：如果两个不相关的错误相互抵消，总数仍将匹配。

• 原理错误：将交易记录在错误的类别中（例如，将资本支出视为收入支出）不会影响试算表。

• 数字不准确：试算表将显示您的借方和贷方在数学上是准确的，但它无法确认您记录的金额是否正确。

• 财务状况：完整的试算表并不一定意味着企业财务状况良好。它并不表示盈利能力、流动性或偿付能力。

• 财务洞察：试算表不是进行深入财务分析的工具。它汇总了科目余额，但没有提供交易的详细明细，也没有解释为什么存在某些余额。

如何纠正试算表中的差异？

修正试算表中的差异是确保账簿准确无误的重要步骤。以下是一些发现和纠正这些问题的实用建议：

• 从基础开始。再次累加所有项，然后重新检查您的借方和贷方总数。通常，原因在于一个简单的数学错误。

  • 查阅您的分类账。将试算表中的余额与总账进行交叉核对。您是否跳过了一行或复制了错误的内容？
    
  • 如果总数仍然不匹配，请仔细查看贷方和借方之间的差异：
    
  • 一个很小的、不均匀的差异可能表明存在错别字，例如将分录写成 1,500 美元而不是 1,550 美元。
    
  • 较大的数字可能表示一方面缺少整个交易。
    
  • 如果您可以将差值除以 9，则表明您可能在某处转置了数字，例如，将 2,340 美元的费用记录为 2,430 美元。
    

• 如果仍不清楚导致差异的原因，请查找：

  • 单方面条目：您忘了记录交易的另一半吗？例如，如果您记录了通过贷记应收账款而收到的现金，但没有借记现金科目，则这是一个简单的解决方法。
    
  • 撤销：也许您不小心交换了借方和贷方。这是手动输入数据时的常见错误。
    
  • 分类错误的科目：记录在错误类别中的费用可能会使试算表失效，而不会影响分类账中的总计。
    

• 如果您的企业处理大量科目，请分段处理它们。首先，仅检查收入和支出科目。然后，仔细检查您的资产和负债。

• 如果您暂时将未分类的交易保存在暂记科目中，请立即处理。这些余额往往表明问题尚未解决，对其进行对账可以修正差异问题。

• 记录发生错误的位置以及修正错误的方式。这些笔记可以揭示错误发生方式随时间推移的模式，从而帮助您防止日后出现错误。

• 更正差异后，重新计算试算表以确认两个方面是否匹配。

如果您经常发现试算表错误，请退后一步评估您的流程。会计软件可以减少人为错误吗？更清晰的文件是否有助于记录交易？如果能从根本上解决系统中存在的问题，下次就可以省去数小时的故障排除时间。