如果您曾经让客户说，“将发票发送给我，我稍后付款”，那么您已经处理了应收账款 (AR)。应收账款是指公司已经提供了商品或服务，但尚未收到相应款项，而客户所欠公司的那部分钱。即使这些款项逾期未付 — 在 2023 年，美国所有企业对企业 (B2B) 开票销售额中有 55% 都出现了这种情况 — 在款项得到支付之前，它们仍会被计入应收账款科目。

管理应收账款是控制企业财务的一个重要方面，有时甚至颇具挑战性。下面，我们将详细探讨应收账款具体包括哪些内容，它在会计系统中是如何记录的，以及为什么它对企业如此重要。

目录

• 什么是应收账款？
  
• 应收账款属于什么类型的账目？
  
• 应收账款和应付账款有什么区别？
  
• 应收账款如何在会计中记录？
  
• 应收账款如何影响财务报表？
  
• 管理应收账款的常见挑战是什么？
  

什么是应收账款？

应收账款是客户因已收到的商品或服务而欠您的企业的钱。例如，如果一个软件顾问完成了一个项目，并发送了一张 10,000 美元的发票，那么这 1 万美元就会进入他们的应收账款科目 — 这笔钱处于待收款状态，他们暂时还不能使用。

应收账款在 B2B 交易中，或者在那些客户倾向于延期付款的行业里十分常见。款项已经过双方商定，并在发票或付款条款中有相关记录，但这笔款项尚未进入您的银行账户。

应收账款属于什么类型的账目？

在会计学中，应收账款被归类为流动资产。资产是指企业拥有或控制的、能带来经济价值的资源，而“流动资产”具体是指那些预计在一年内能够转化为现金的资产。应收账款通常会在 30 天、60 天或 90 天内收回款项，因此它属于短期资产类别。流动资产还包括现金、存货和短期投资。

银行、投资者和会计师会查看流动资产，以评估您企业的流动性（您支付工资和租金等短期债务的能力）。如果您的应收账款相对于实际现金太多，他们可能会认为这表明您过度扩张，过度依赖您的客户按时付款。企业通常将应收账款管理与 Stripe Payment Links 以及自动计费系统等工具结合使用，以帮助促使客户及时付款。应收账款转化为现金的速度越快，您的财务状况就越健康。

应收账款和应付账款有什么区别？

应收账款是即将收到的款项，而应付账款 (AP) 是即将支出的款项。应付账款是您欠他人（例如，供应商、分销商、承包商）的款项。应收账款是一种资产，而应付账款是一种负债。例如，如果您的企业是一家面包店，应收账款可能包括您发送给当地咖啡馆供应糕点的发票，而应付账款可能包括您需要支付面粉的账单。

应收账款如何在会计中记录？

要跟踪应收账款，请记录您的欠款和到期时间，并在收到付款时更新您的记录。以下是一些维护方法：

• 交付产品或服务后，创建并发送发票。这是您的正式付款请求，包括金额、到期日和付款条件等详细信息。

• 在您的会计系统中，通过借记应收账款科目并贷记销售收入科目来记录该笔销售业务。这反映您已经赚取了收入，但尚未收到现金。

• 当客户付款时，通过借记现金科目并贷记应收账款科目来记录这笔收款。

• 监控逾期发票，了解哪些客户需要跟进提醒。许多企业使用应收账款账龄分析报告，按照未付发票的逾期时长（比如逾期 30 天、逾期 60 天等）对其进行分类，并且会优先处理逾期时间最久的发票。

技术可以帮助完成这些步骤，减少人工干预。Stripe Invoicing 可以自动发送付款提醒、接受在线付款以及将销售和付款与您的会计软件同步。

应收账款如何影响财务报表？

应收账款出现在多个财务报表上，并影响您的整体财务状况。Stripe 的分析工具可以帮助您观察这些连锁反应：例如，您可以跟踪客户通常需要多长时间付款，或者查看应收账款趋势如何影响您的流动性。

以下是应收账款对财务报表的影响：

• 资产负债表：应收账款列在资产负债表的流动资产下。较高的应收账款余额可能表明销售强劲，但如果余额增长过大，则可能意味着收款有困难。

• 损益表：与应收账款相关的收入显示在损益表中。任何未支付的发票若最终成为坏账，都会被记录为费用，并会减少您的净收入。

• 现金流量表：应收账款的增加会减少您的运营现金流，因为它代表已赚取但尚未收到的钱。相反，应收账款的减少会增加您的现金流。

管理应收账款的常见挑战是什么？

管理应收账款可能听起来很简单，但它可能是经营企业中比较困难的部分之一。以下是一些常见的挑战：

• 逾期发票：逾期付款会扰乱现金流，并可能使您难以支付费用。自动提醒（例如由 Stripe 启用的提醒）可以最大限度地减少追讨付款的工作量。

• 坏账：有时，客户根本不付钱。核销坏账直接降低了利润。信用检查和部分提前还款可以降低这种风险。

• 不一致的记录：应收账款管理不善会导致遗漏发票或出现重复记账的情况。将应收账款与您的会计系统集成的工具（例如 Stripe 的 QuickBooks 集成）可以保持记录的准确性和最新性。

• 规模扩张问题：您的业务增长得越多，手动跟踪应收账款就越困难。Stripe 的自动开票和实时报告可以随您的业务扩展，并保持应收账款管理的高效性。

• 支付问题：复杂的付款流程可能会延迟应收账款。提供多种支付方式（例如，信用卡支付、自动清算所 [ACH] 转账）可以消除支付障碍。选择可以支持多种方法的支付处理器，例如 Stripe。