付加価値税 (VAT) は 170 カ国以上で設定されており、必ずしも一律の税率ではありません。イギリスを含むほぼすべての国では、ゼロ税率 VAT や VAT 非課税の商品・サービスといった優遇区分が設けられています。これらのカテゴリーの違いは、企業が製品の価格設定、コスト回収、キャッシュフローの管理、および市場全体の法令遵守を維持する方法に影響を与えます。
以下では、VAT 非課税およびゼロ税率の VAT 販売の実際の仕組み、それらを規定する会計要件、ポートフォリオ全体で正確な VAT 処理を維持する方法について説明します。
この記事の内容
- VAT 非課税と無税率の VAT の違い
- VAT 分類が価格設定、キャッシュフロー、法令遵守プロセスに与える影響
- 製品やサービスが VAT 非課税かゼロ税率かを決定するルール
- 非課税取引とゼロ税率取引に適用される会計要件
- 非課税およびゼロ税率の VAT 規則に関して企業が直面する一般的な課題
- 企業はポートフォリオ全体で正確な VAT 処理をどのように維持できますか?
- Stripe Tax でできること
VAT 非課税と無税率の VAT の違い
VAT 非課税またはゼロ税率の購入のいずれも VAT の決済を必要としませんが、これらの購入は税制において異なる位置づけにあります。
税率がゼロの商品やサービスは、技術的には課税対象と見なされます。税率は 0% ですが、法律では VAT アイテムとして扱われます。また、通常、企業は仕入時に支払った VAT、つまり、これらの商品やサービスの生産と提供にかかった資金を還付してもらうことができます。たとえば、商品を輸出する会社は、海外の顧客に 0% の VAT を請求しますが、在庫、梱包、配送については VAT を還付してもらいます。
一方、非課税の商品やサービスは VAT 制度外で運営されます。販売に VAT は加算されず、これらの活動に関連する仕入にかかる VAT を回収できなくなります。イギリスでは、慈善団体による教育、金融サービス、資金調達イベントがこのカテゴリーに分類されます。
VAT 登録のしきい値、つまり企業が法的に VAT 登録を義務付けられる販売レベルについては、税率ゼロの売上はカウントされますが、免税の売上はカウントされません。税率ゼロの商品のみを販売するビジネスは、国によって異なりますが、登録の必要がない場合があります。イギリスでは、免税サービスのみを販売するビジネスは VAT 登録をまったく行うことができません。
VAT 分類が価格設定、キャッシュフロー、法令遵守プロセスに与える影響
製品やサービスの分類方法は、価格設定の決定、キャッシュフローパターン、および関連する法令遵守ワークロードに影響を与えます。ここでは、これらの違いを理解する方法をご紹介します。
料金体系とコスト構造
免税の商品やサービスを販売する企業は、VAT を還付できないため、仕入にかかる VAT を負担します。これにより、コストベースが増加し、利益率を維持するために価格を引き上げる可能性があります。 学校や金融サービスプロバイダーは、ソフトウェア、機器、または消耗品に対して VAT を支払うことが多く、その VAT はサービスの提供コストの一部になります。一方、ゼロ税率の企業は、顧客に 0% の VAT を請求し、仕入税額の VAT を還付してもらい、価格競争力を維持するための柔軟性を高めることで、これを回避します。
キャッシュフローのダイナミクス
ゼロ税率のビジネスは、返金を受ける立場にいることがよくあります。在庫、梱包、配送、その他の仕入に対して VAT を支払います。また、顧客から VAT を徴収しないため、定期的な VAT 申告で返金を受けることがよくあります。免除ビジネスはこれらの返金を受け取らず、VAT 課税対象の購入は経費として残ります。
法令遵守ワークロード
ゼロ税率の売上には通常、VAT に関する法令遵守要件がすべて伴います。VAT 請求書の適切なフォーマット、詳細な記録管理、0% の税率が適用される証明(特に輸出の場合)などです。免税の商品やサービスは取引が完全に VAT システムの範囲外になるため、この負担が軽減されますが、監査に備えて請求書を正しく発行する必要があります。免税と課税対象の業務が混在するビジネスでは、法令遵守が難しい場合があります。
製品やサービスが VAT 非課税かゼロ税率かを決定するルール
VAT 分類は各国の法律によって規定されています。 同じ商品でも、市場によって異なる VAT カテゴリに分類される場合があります。
これらのカテゴリーの決定方法は次のとおりです。
免税商品やサービスの定義
免除には通常、医療、教育、金融サービス、保険、家賃、中古住宅の販売、特定の慈善活動や宗教活動など、不可欠または規制対象のセクターが含まれます。 多くの場合、基準は狭く、認定、提供されるサービスの種類、取引の構造方法によって適用対象となる可能性があります。
各国におけるゼロ税率の商品やサービスの定義
ゼロ税率の対象品目は、基本的な食品から処方薬、子供服、印刷された出版物、一部の管轄区域では公共交通機関まで、多岐にわたります。輸出品はほとんどの場合ゼロ税率ですが、管轄区域によって異なる場合があります。
類似製品が同じ処理を受けられるとは限らない理由
分類は現地の法律に従っており、書籍が印刷物かデジタル版かなど、細かい区別によって変わる可能性があります。これらの規則は国によって異なるため、国際ビジネスは、1 つの分類があらゆる場所に適用されると仮定するのではなく、各管轄区域のガイダンスを確認する必要があります。
非課税取引とゼロ税率取引に適用される会計要件
会計チームは、ワークフローのあらゆる部分で VAT の分類を認識する必要があります。留意すべき点は次のとおりです。
請求書発行と書類作成: 税率ゼロの売上でも、VAT 登録番号や、売上が課税対象であることを示す 0% の VAT 行を含む、完全な VAT 形式の請求書が必要です。一方、非課税の売上には VAT は課されませんが、請求書には、なぜ VAT が適用されなかったのかを監査人が確認できるよう、免除理由を明記する必要があります。
取引の記録方法: ゼロ税率の取引は課税対象の売上台帳に記録され、VAT の申告書に表示されます。VAT は発生しませんが、非課税の売上は課税対象の売上高にカウントされません。また、非課税の売上に関連する経費に対して支払われた VAT は回収できないため、損益計算書のコストのままになります。
一部免除と割り当て: 免除対象と課税対象の業務の両方を持つ企業は、課税対象の売上のみに関連するコスト、免除対象の売上のみに関連するコスト、および間接費を分離する必要があります。多くの管轄区域では、間接費にかかる VAT が回収可能か否かの適切な割合を確認するために、定期的および年次の照合が必要です。
VAT 申告: 通常、税率ゼロの事業者は、VAT が納付されていない場合でも VAT 申告書を提出する必要があります。非課税のみを行う事業者は、課税対象の事業を行っていない限り、通常は VAT 申告を行いません。一方、混合事業者は、課税対象の売上（税率ゼロの売上を含む）、非課税の売上、仕入 VAT の回収、および一部免除の調整を反映した申告書を提出します。
非課税およびゼロ税率の VAT 規則に関して企業が直面する一般的な課題
エッジ ケース、ドキュメント要件、管轄区域の違いが、法令遵守と収益性に影響を与えるミスにつながる可能性があります。注意すべき点は次のとおりです。
分類の誤り: よくある問題として、実際には税率がゼロのものを非課税として扱う、またはその逆があります。これは、誤った請求書発行や不適切な仕入 VAT 請求につながる可能性があります。
一部免除の処理: 課税対象の品目と非課税の品目の両方を販売する企業は、より複雑な仕入 VAT 割り当てルールに直面します。商品の組み合わせが変わると、計算が難しくなります。
ゼロ税率の対象資格の文書化: ゼロ税率の品目、特に特定の条件下でのみ対象となる輸出品や商品は、分類をサポートする証拠資料が必要になることがよくあります。書類に不備があると、当局がゼロ税率を拒否することがあります。
管轄区域の不一致の管理: ある国ではゼロ税率、別の国では非課税、他の国では全額課税対象の商品が存在する場合があります。このため、企業は複数の定義を常にトラックし、システムを更新する必要があります。
正確なシステムの維持: 製品カタログの開発、価格の変更、新しいサービスの開始は行われますが、税コードの更新がそれらの変更に必ずしも追いつくとは限りません。請求処理またはエンタープライズリソースプランニング(ERP)システムで税設定を誤ると、数千件の取引の分類を誤る可能性があります。
チームの足並みを揃える: VAT 規則は、販売、財務、業務、顧客サポートに影響を与えます。企業は、規則と製品ラインの変化に応じて、これらの各チームを継続的にトレーニングする必要があります。
企業はポートフォリオ全体で正確な VAT 処理をどのように維持できますか?
製品ラインが拡大し、企業が新しい市場に参入するにつれて、VAT 処理の正確性を維持することは、より重要になると同時に、より困難になります。VAT 処理を管理する方法は次のとおりです。
すべての商品とサービスをマッピングする: 各管轄区域のカタログを徹底的にレビューします。各項目が非課税、ゼロ税率、軽減税率、または標準税率のいずれに該当するかを確認します。
税コードを最新の状態に保つ: Invoicing、ERP、またはコマースプラットフォームでは、すべての商品とサービスに正確な税コードを設定する必要があります。これは、法律が変わったり、新しいアイテムが発売になったりするたびに更新する必要があります。
トレーニングチーム: 財務、会計、請求処理の各チームが、非課税とゼロ税率の商品とサービスの実際的な違いを理解し、問題を早期に発見できるようにします。
強力な文書化方法の維持: 請求書、領収書、免税・非課税の根拠資料、エクスポートの反証資料、割り当て記録を整理し、アクセスできるようにします。
分類の定期的な監査: 社内または VAT 専門家による定期的なレビューを行うことで、分類の誤り、仕入 VAT の回収の誤り、税コードの古さなどを早期に発見できます。
法改正を先取りする: 事業を行うすべての市場で税務当局からの更新を監視し、分類の変更が驚きを与えないようにします。
ポートフォリオの拡大時に自動化を使用: 税務（VAT）自動化ツールは、正しい VAT 処理をリアルタイムで適用し、規制に準拠した請求書を生成し、追跡しやすい監査証跡を作成できます。
Stripe Tax ができること
Stripe Tax は、複雑な税務コンプライアンスへの負担を軽減し、事業成長に集中できるようにするためのツールです。Stripe Tax は、Stripe の取引をもとに、納税が必要な場所やタイミングをモニタリングし、売上税登録の閾値を超えた場合には通知します。さらに、アメリカのすべての州と 100 カ国以上で、物理的な商品とデジタルの商品およびサービスの両方に対する売上税、VAT、GST を自動的に計算して徴収します。
貴社の既存のインテグレーションにコードをたった 1 行追加するだけで、あとはダッシュボードのボタンをクリックして Stripe の強力な API を利用すれば、世界各国の税法に準拠することができます。
Stripe Tax でできること:
納税義務がある場所を把握: Stripe 上の取引をもとに納税義務がある場所を確認します。登録後、新しい州または国での税金の徴収を、数秒で有効にできます。コードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードで有効化することで、簡単に徴収を開始できます。
税務登録: グローバルな税金登録の管理を Stripe に任せることで、申し込みの詳細を事前に入力する簡単なプロセスを利用できます。事業効率が上がるだけでなく、各地の法規制に効率よく対応できます。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率に対応しています。
申告を簡略化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつタイムリーに行えます。パートナーに申告書の管理を任せて、事業成長に集中できます。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。