Över 170 länder har mervärdesskatt (moms) och de har inte alltid en enhetlig skattesats. Nästan alla länder, inklusive Storbritannien, har förmånliga skattesatser som nolltaxerad moms samt momsundantagna varor och tjänster. Skillnaderna mellan dessa kategorier påverkar hur företag prissätter produkter, återhämtar kostnader, hanterar kassaflödet och uppfyller efterlevnadskraven på olika marknader.

Nedan förklarar vi hur momsundantag och nolltaxerad moms fungerar i praktiken, de redovisningskrav som styr dem och hur du upprätthåller korrekta momsprocesser i dina portföljer.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är skillnaden mellan momsundantagen och nolltaxerad moms?
  
• Hur påverkar momsklassificeringar prissättning, kassaflöde och efterlevnad?
  
• Vilka regler avgör om en produkt eller tjänst uppfyller kriterierna för momsundantag eller nolltaxering?
  
• Vilka redovisningskrav gäller för undantagna kontra nolltaxerade transaktioner?
  
• Vilka är några vanliga utmaningar som företag ställs inför när det gäller regler för momsbefrielse och nolltaxering?
  
• Hur kan företag upprätthålla korrekta momsprocesser i sina portföljer?
  
• Så kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är skillnaden mellan momsundantagen och nolltaxerad moms?

Varken momsundantagna eller nolltaxerade köp kräver en momsbetalning, men dessa inköp har olika platser i skattesystemet.

Nolltaxerade varor och tjänster anses fortfarande tekniskt sett vara momspliktiga. Även om momssatsen är 0 % behandlas de enligt lagen som momsvaror. Och ett företag kan i allmänhet återkräva den moms som det har betalat på de insatsvarorna, vilket är de pengar som lagts på att producera och leverera dessa varor eller tjänster. Ett företag som exporterar produkter debiterar till exempel kunder utomlands 0 % moms men får ändå tillbaka moms på lager, förpackning och frakt.

Momsundantagna varor och tjänster ligger utanför momssystemet. Du lägger inte till moms på försäljningen och förlorar möjligheten att få tillbaka moms på de insatsvaror som är knutna till dessa aktiviteter. Utbildning, finansiella tjänster och insamlingsevenemang för välgörenhetsorganisationer tillhör denna kategori i Storbritannien.

När det gäller tröskelvärden för momsregistrering – de försäljningsnivåer där ett företag blir skyldigt att registrera sig för moms – räknas vanligtvis nolltaxerad försäljning, medan momsbefriad försäljning inte räknas. Ett företag som endast säljer nolltaxerade varor kanske inte behöver registrera sig, även om detta varierar från land till land. I Storbritannien kan ett företag som endast säljer momsbefriade tjänster inte registrera sig för moms alls.

Hur påverkar momsklassificeringar prissättning, kassaflöde och efterlevnad?

Hur en produkt eller tjänst klassificeras påverkar prisbeslut, kassaflödesmönster och arbetsbelastningen i samband med efterlevnad. Så här förstår du skillnaderna.

Prissättning och kostnadsstruktur

Företag som säljer momsbefriade varor eller tjänster absorberar moms på sina insatsvaror eftersom de inte kan återkräva den. Detta ökar deras kostnadsbas och de kan höja priserna för att hålla marginalerna intakta. En skola eller leverantör av finansiella tjänster betalar ofta moms på programvara, utrustning eller varor, och den momsen blir en del av kostnaden för att leverera tjänsten. Samtidigt kringgår nolltaxerade företag detta genom att ta ut 0 % moms från kunderna, återkräva moms på insatsvaror och ha mer flexibilitet för att hålla priserna konkurrenskraftiga.

Kassaflödesdynamik

Nolltaxerande företag hamnar ofta i en situation där de får momsåterbetalningar. De betalar moms på lager, förpackningar, frakt eller andra insatsvaror. Och eftersom de inte tar ut någon moms från kunder får de ofta återbetalning på sina periodiska momsdeklarationer. Momsundantagna företag får inte dessa återbetalningar, och inköp med moms ligger kvar som utgifter.

Arbetsbelastning för efterlevnad

Nolltaxerad försäljning omfattas vanligtvis av fullständiga krav på momsefterlevnad: korrekt formatering av momsfakturor, detaljerad bokföring och bevis på att nollskattesatsen gäller, särskilt för export. Momsbefriade varor och tjänster minskar denna börda eftersom transaktionerna faller utanför momssystemet helt, även om du fortfarande måste fakturera korrekt i händelse av revisioner. När ett företag har en blandning av momsbefriad och skattepliktig verksamhet kan efterlevnaden vara utmanande.

Vilka regler avgör om en produkt eller tjänst uppfyller kriterierna för momsundantag eller nolltaxering?

Moms klassificeras enligt varje lands lagstiftning. Samma produkt kan landa i olika momskategorier på olika marknader.

Så här fastställs dessa kategorier.

Så definierar länder momsundantagna varor och tjänster

Undantag omfattar vanligtvis viktiga eller reglerade sektorer som hälso- och sjukvård, utbildning, finansiella tjänster, försäkringar, bostadshyror, försäljning av begagnade bostäder och viss välgörenhet eller religiös verksamhet. Kriterierna är ofta snäva och behörigheten kan påverkas av ackreditering, vilken typ av tjänst som tillhandahålls eller hur transaktionen är strukturerad.

Så definierar länder nolltaxerade varor och tjänster

Nolltaxerade varor omfattar allt från baslivsmedel till receptbelagda läkemedel, barnkläder, tryckta publikationer och, i vissa jurisdiktioner, kollektivtrafik. Export är nästan alltid nolltaxerad, men detta kan variera beroende på jurisdiktion.

Varför liknande produkter inte alltid får samma behandling

Klassificeringen följer lokal lagstiftning och kan ändras på grund av små skillnader, t.ex. om en bok är tryckt eller digital. Eftersom dessa regler varierar mellan olika länder måste internationella företag kontrollera varje jurisdiktions riktlinjer istället för att anta att en enda klassificering gäller överallt.

Vilka redovisningskrav gäller för momsbefriade kontra nolltaxerade transaktioner?

Redovisningsteam måste vara medvetna om momsklassificeringar i alla delar av sina arbetsflöden. Här är vad de behöver tänka på:

• Fakturering och dokumentation: Nolltaxerad försäljning kräver fortfarande fakturor i fullt momsformat, inklusive ett momsregistreringsnummer och en momsrad på 0 % som visar att försäljningen är skattepliktig. Momsbefriad försäljning omfattar ingen momsdebitering, och fakturor bör i allmänhet innehålla information om befrielsen så att revisorerna kan se varför moms inte tillämpades.

• Så bokförs transaktioner: Nolltaxerade transaktioner flödar in i den skattepliktiga försäljningshuvudboken och visas i momsdeklarationer även om de inte genererar någon utgående moms. Momsundantagen försäljning räknas inte in i den skattepliktig omsättningen. Moms som betalas på utgifter relaterade till den momsbefriade försäljningen kan inte heller krävas tillbaka, så den förblir en kostnad i resultaträkningen.

• Partiellt undantag och fördelning: Företag med både momsundantagen och skattepliktig verksamhet måste skilja på kostnader som uteslutande är knutna till skattepliktig försäljning och kostnader för momsbefriad försäljning. Många jurisdiktioner kräver regelbundna och årliga avstämningar för att bekräfta att rätt andel av momsen återkrävs.

• Momsdeklarationer: I allmänhet måste företag med nolltaxering lämna in momsdeklarationer även om de inte behöver betala moms. Undantagna företag lämnar vanligtvis inte in momsdeklarationer om de inte också har skattepliktig verksamhet, och blandade företag lämnar in deklarationer som återspeglar skattepliktig försäljning (inklusive försäljning med nolltaxering), momsbefriad försäljning, återkrav på ingående moms och justering av partiell befrielse.

Vilka är några vanliga utmaningar som företag ställs inför när det gäller regler för momsbefrielse och nolltaxering?

Undantagsfall, dokumentationskrav och jurisdiktionsskillnader kan leda till misstag som påverkar efterlevnad och lönsamhet. Var uppmärksam på följande:

• Felaktig klassificering: Ett vanligt problem är att behandla något som momsbefriat när det faktiskt är nolltaxerat eller vice versa. Detta kan leda till felaktig fakturering och felaktiga anspråk på ingående moms.

• Hantering av partiell befrielse: Företag som säljer både skattepliktiga och momsbefriade varor ställs inför mer komplexa regler för fördelning av ingående moms. Matematiken blir svårare i takt med att produktmixen förändras.

• Dokumentation av nolltaxering: För nolltaxerade varor, särskilt exportvaror eller varor som endast är kvalificerade under särskilda villkor, krävs ofta bevis som stöder klassificeringen. Pappersarbete som saknas kan leda till att myndigheterna inte tillåter nolltaxeringen.

• Hantering av inkonsekvenser i jurisdiktionen: En produkt kan vara nolltaxerad i ett land, momsbefriad i ett annat och helt skattepliktig någon annanstans. Detta tvingar företag att spåra flera definitioner och uppdatera system kontinuerligt.

• Upprätthålla korrekta system: Produktkataloger utvecklas, priser ändras och nya tjänster lanseras, men skattekoder uppdateras inte alltid i samma takt. En enda felaktig skattekonfiguration i ett fakturerings- eller ERP-system kan felklassificera tusentals transaktioner.

• Håll teamen uppdaterade: Momsregler påverkar försäljning, ekonomi, verksamhet och kundsupport. Företag bör kontinuerligt utbilda vart och ett av dessa team i takt med att regler och produktlinjer förändras.

Hur kan företag upprätthålla korrekta momsprocesser i sina portföljer?

I takt med att produktlinjer expanderar och företag etablerar sig på nya marknader blir det ännu viktigare – och svårare – att behandla moms korrekt. Så här hanterar du moms:

• Kartlägg alla produkter och tjänster: Granska noggrant din katalog i varje jurisdiktion. Bekräfta om varje radpost är momsbefriad eller nolltaxerad, har reducerad sats eller standardsats.

• Håll skattekoderna uppdaterade: Varje produkt och tjänst bör ha en korrekt skattekod i din fakturerings-, ERP- eller handelsplattform. Den bör uppdateras när lagar ändras eller nya varor lanseras.

• Utbilda team: Se till att team för ekonomi, redovisning och fakturering förstår de praktiska skillnaderna mellan varor och tjänster som är undantagna från skatteplikt och nolltaxerade så att de kan upptäcka problem tidigt.

• Upprätthåll starka dokumentationsmetoder: Spara fakturor, kvitton, befrielseintyg, exportbevis och fördelningsregister organiserade och tillgängliga.

• Granska klassificeringar regelbundet: Genom regelbundna granskningar, antingen internt eller med en momsspecialist, kan man upptäcka felklassificeringar, felaktiga återkrav på ingående moms eller föråldrade skattekoder tidigt.

• Ligg steget före lagändringar: Övervaka uppdateringar från skattemyndigheter på alla marknader där du är verksam så att klassificeringsändringar inte överraskar dig.

• Använd automatisering när portföljen växer: Verktyg för skatteautomatisering kan tillämpa rätt moms i realtid, generera fakturor som uppfyller kraven och skapa en verifieringskedja som är lätt att följa.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API (Application Programming Interface).

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.