Più di 170 Paesi hanno un'imposta sul valore aggiunto (IVA), e l'aliquota non è sempre la stessa. Quasi tutti i Paesi, incluso il Regno Unito, hanno aliquote preferenziali come nel caso dell'IVA ad aliquota zero, così come beni e servizi esenti dall'IVA. Le distinzioni tra queste categorie influiscono sul modo in cui le attività assegnano i prezzi ai prodotti, recuperano i costi, gestiscono il flusso di cassa e mantengono la conformità nei diversi mercati.

Di seguito spiegheremo come funzionano in pratica le vendite esenti da IVA e con IVA ad aliquota zero, i requisiti contabili che le disciplinano e come mantenere un trattamento accurato dell'IVA in tutti i portafogli.

Contenuto dell'articolo

• Differenza tra IVA esente e IVA ad aliquota zero
  
• In che modo le classificazioni IVA influiscono sulla definizione dei prezzi, il flusso di cassa e la conformità
  
• Regole che determinano se un prodotto o servizio è esente dall'IVA o ad aliquota zero
  
• Requisiti contabili che si applicano alle transazioni esenti rispetto a quelle ad aliquota zero
  
• Problematiche comuni che le attività affrontano riguardo alle regole per esenzione e IVA ad aliquota zero
  
• In che modo le attività possono garantire una gestione accurata dell'IVA in tutti i loro portafogli
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Differenza tra IVA esente e IVA ad aliquota zero

Né gli acquisti esenti dall'IVA né quelli ad aliquota zero richiedono il pagamento dell'IVA, ma questi acquisti hanno situazioni diverse nel sistema fiscale.

I beni e i servizi ad aliquota zero sono ancora tecnicamente considerati imponibili. Sebbene l'aliquota sia dello 0%, la legge li considera come articoli soggetti a IVA. Un'attività può in genere reclamare l'IVA pagata sugli acquisti, ovvero il denaro speso per produrre e fornire quei beni o servizi. Un'azienda che esporta dei prodotti, ad esempio, applica ai clienti esteri l'IVA allo 0%, ma recupera comunque l'IVA su inventario, imballaggi e spedizioni.

Nel frattempo, i beni e i servizi esenti operano al di fuori del sistema IVA. Non viene aggiunta l'IVA alla vendita e si perde la possibilità di recuperare l'IVA sui costi legati a quelle attività. Rientrano in questa categoria, nel Regno Unito, anche gli eventi formativi, i servizi finanziari e le raccolte di fondi organizzate dagli enti di beneficenza.

Per quanto riguarda le soglie di registrazione IVA, cioè i livelli di fatturato per cui un'attività diventa legalmente soggetta alla registrazione ai fini IVA, le vendite ad aliquota zero di solito vengono calcolate, ma quelle esenti no. Un'attività che vende solo beni ad aliquota zero potrebbe non essere obbligata a registrarsi, anche se questo varia secondo il Paese. Nel Regno Unito, un'attività che vende solo servizi esenti può non registrarsi affatto ai fini IVA.

In che modo le classificazioni IVA influiscono sulla definizione dei prezzi, il flusso di cassa e la conformità

La classificazione di un prodotto o servizio influenza le decisioni sul prezzo, il flusso di cassa e il carico di lavoro coinvolto nella conformità. Ecco come comprendere le differenze.

Prezzi e struttura dei costi

Le attività che vendono beni o servizi esenti assorbono l'IVA a monte poiché non possono scaricarla. Questo aumenta la base di costo e potrebbero aumentare i prezzi per mantenere intatti i margini. Spesso una scuola o un fornitore di servizi finanziari paga l'IVA su software, attrezzature o forniture, e l'IVA diviene una parte del costo di erogazione del servizio. Nel frattempo, le attività ad aliquota zero aggirano questo problema addebitando ai clienti l'IVA allo 0%, recuperando l'IVA a monte e avendo maggiore flessibilità per mantenere competitivi i prezzi.

Dinamiche del flusso di cassa

Le attività ad aliquota zero si trovano spesso in difficoltà nel recuperare l'IVA. Pagano l'IVA su scorte, imballaggi, spedizioni o altri costi in entrata. Inoltre, poiché non hanno riscosso l'IVA dai clienti, spesso ricevono dei rimborsi nelle dichiarazioni IVA periodiche. Le attività esenti non ricevono tali rimborsi e gli acquisti con IVA rimangono come spese.

Carico di lavoro per la conformità

Di solito le vendite ad aliquota zero prevedono requisiti di totale conformità all'IVA: corretta formattazione delle fatture con IVA, registrazione dettagliata e prova che si possa applicare l'aliquota dello 0%, specialmente per le esportazioni. I beni e i servizi esenti riducono questo onere poiché le transazioni sono del tutto fuori dal sistema IVA, anche se sarà comunque necessario fatturarle correttamente per l'eventualità di una revisione. Quando un'attività ha una combinazione di attività esenti e imponibili, la conformità può essere complicata.

Regole che determinano se un prodotto o servizio è esente dall'IVA o ad aliquota zero

La classificazione dell'IVA è stabilita dalle leggi di ogni Paese. In mercati diversi lo stesso prodotto può rientrare in diverse categorie IVA.

Ecco come vengono determinate queste categorie.

In che modo i Paesi definiscono beni e servizi esenti

In genere le esenzioni riguardano settori essenziali o regolamentati come sanità, istruzione, servizi finanziari, assicurazioni, affitti residenziali, vendita di abitazioni usate e alcune attività benefiche o religiose. I criteri sono spesso ristretti e l'idoneità può dipendere dall'accreditamento, dal tipo di servizio offerto o dal modo in cui è strutturata la transazione.

In che modo i Paesi definiscono beni e servizi ad aliquota zero

Gli articoli ad aliquota zero spaziano dagli alimentari di base ai medicinali su ricetta, dall'abbigliamento per bambini alla pubblicazioni stampate e, in alcune giurisdizioni, ai trasporti pubblici. Le esportazioni sono quasi sempre ad aliquota zero, ma questo può variare a seconda della giurisdizione.

Perché prodotti simili non ricevono sempre lo stesso trattamento

La classificazione segue la normativa locale e può cambiare in base a piccole distinzioni, ad esempio se un libro è stampato o in formato digitale. Poiché queste regole variano da Paese a Paese, la attività internazionali devono controllare le linee guida di ogni giurisdizione, anziché presumere che una particolare classificazione valga ovunque.

Requisiti contabili che si applicano alle transazioni esenti rispetto a quelle ad aliquota zero

I team contabili devono essere consapevoli delle classificazioni IVA in ogni punto dei loro flussi di lavoro. Ecco cosa devono tenere a mente:

• Fatturazione e documentazione: le vendite ad aliquota zero richiedono comunque delle fatture con un formato IVA completo, incluso il numero di partita IVA e una riga IVA allo 0% per indicare che la vendita è soggetta a tassazione. Le vendite esenti non includono alcuna riga per l'IVA e le fatture dovrebbero generalmente indicare l'esenzione, in modo che i revisori possano capire perché non è stata applicata l'IVA.

• Registrazione delle transazioni: le transazioni ad aliquota zero vanno nel registro delle vendite tassabili e compaiono nelle dichiarazioni IVA, anche se non generano IVA. Le vendite esenti non contano per il fatturato soggetto a tassazione. Inoltre, qualsiasi IVA pagata sulle spese relative a vendite esenti non può essere recuperata, quindi rimane un costo nel conto economico.

• Esenzione parziale e allocazioni: le imprese con attività esenti e tassabili devono separare i costi legati esclusivamente alle vendite imponibili, quelli legati alle vendite esenti e le spese generali. Molte giurisdizioni richiedono riconciliazioni periodiche e annuali per confermare che sia stata recuperata la quota IVA corretta delle spese generali, o non sia consentito il recupero.

• Dichiarazioni IVA: generalmente, le attività ad aliquota zero devono presentare le dichiarazioni IVA anche quando non è dovuta alcuna IVA. Le attività esenti di solito non presentano la dichiarazione, a meno che non abbiano anche attività imponibili, mentre le attività miste presentano dichiarazioni che riflettono le vendite imponibili (incluse quelle ad aliquota zero), le vendite esenti, il recupero dell'IVA a monte e le adeguazioni parziali dell'esenzione.

Problematiche comuni che le attività affrontano riguardo alle regole per esenzione e IVA ad aliquota zero

Casi limite, requisiti di documentazione e differenze nelle giurisdizioni possono portare a errori che influiscono sulla conformità e sulla redditività. Ecco cosa tenere d'occhio:

• Classificazione errata: un problema comune è trattare qualcosa come esente quando in realtà è ad aliquota zero, o viceversa. Questo può portare a fatturazioni errate e a richieste di rimborso IVA improprie.

• Gestire le esenzioni parziali: le attività che vendono articoli tassabili ed esenti affrontano problematiche più complesse per l'allocazione dell'IVA a monte. I calcoli diventano più difficili man mano che cambia il mix di prodotti.

• Documentazione dell'idoneità all'aliquota zero: gli articoli con aliquota zero, in particolare esportazioni o beni che rientrano nei requisiti solo in particolari condizioni, richiedono spesso delle prove a supporto della classificazione. La mancanza di documentazione può indurre le autorità a negare l'aliquota zero.

• Gestire l'incoerenza fra le giurisdizioni: un prodotto può essere ad aliquota zero in un Paese, esente in un altro e del tutto imponibile. Questo costringe le attività a monitorare più definizioni e ad aggiornare costantemente i sistemi.

• Mantenere accurati i sistemi: i cataloghi di prodotti si evolvono, i prezzi cambiano e si lanciano nuovi servizi, ma i codici fiscali non vengono sempre aggiornati con lo stesso ritmo. Una singola configurazione fiscale errata in una fattura o nel sistema di pianificazione delle risorse aziendali (ERP) può classificare erroneamente migliaia di transazioni.

• Mantenere allineati i team: le regole per l'IVA influiscono su vendite, finanza, operazioni e assistenza alla clientela. Le attività dovrebbero formare continuamente ciascuno di questi team man mano che cambiano le regole e le linee di prodotti.

In che modo le aziende possono garantire una gestione accurata dell'IVA in tutti i loro portafogli

Con l'espansione delle linee di prodotti e l'ingresso delle aziende in nuovi mercati, mantenere una gestione IVA accurata diventa ancora più importante, e più difficile. Ecco come gestire l'IVA:

• Mappare ogni prodotto e servizio: effettua una revisione approfondita del tuo catalogo in ogni giurisdizione. Conferma se ogni articolo è esente o tassato con aliquota zero, ridotta o standard.

• Mantenere aggiornati i codici fiscali: ogni prodotto o servizio dovrebbe avere un codice fiscale accurato nella tua piattaforma di fatturazione, ERP o commerciale. Questo dovrebbe essere aggiornato ogni volta che le leggi cambiano o vengono rilasciati nuovi articoli.

• Formare i team: assicurati che i team di finanza, contabilità e fatturazione comprendano le differenze pratiche tra beni e servizi esenti e ad aliquota zero, così da poter individuare in anticipo i problemi.

• Mantenere pratiche di documentazione affidabili: conserva fatture, ricevute, dichiarazioni di esenzione, prove di esportazione e registri di allocazione organizzati e accessibili.

• Rivedere regolarmente le classificazioni: effettua revisioni periodiche, all'interno o con uno specialista IVA, per individuare in anticipo le classificazioni errate e il recupero errato dell'IVA in entrata derivante da codici fiscali obsoleti.

• Rimanere aggiornati passo con i cambiamenti delle leggi: monitora gli aggiornamenti delle autorità fiscali in ogni mercato in cui operi, in modo che i cambiamenti nella classificazione non possano sorprenderti.

• Usare l'automazione quando il portafoglio cresce: gli strumenti per l'automazione fiscale possono applicare in tempo reale il corretto trattamento IVA, generare fatture conformi e creare una traccia di controllo facile da seguire.

In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto

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Stripe Tax può aiutarti a:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte: scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, attiva la riscossione delle imposte in un nuovo Stato o Paese in pochi secondi. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente, oppure puoi aggiungere la riscossione delle imposte facendo clic sulla Dashboard Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle imposte: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, risparmiando tempo e semplificando la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Supporta centinaia di prodotti e servizi ed è aggiornato sulle norme fiscali e sulle variazioni delle aliquote.

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