課税の決定は、特定の取引に適用される売上税、付加価値税 (VAT)、または物品サービス税 (GST) が正確にいくらであるかを把握するためにビジネスが実行する計算です。この計算は、何が販売されているか、買い手がどこにいるか、どちらかの当事者が免除の対象となるかどうかに基づいています。ビジネスが 1 つの場所で販売する場合は一律の税率が機能しますが、ビジネスが州、国、または独自のルールを持つプロダクトカテゴリーを追加した瞬間、それは有効ではなくなります。これらの追加のそれぞれが、どの税率が適用されるか、および適用されるかどうかを変更するためです。

以下では、税金の決定エンジンが取引を処理する方法、数値を決定する前に確認する特定の入力、およびデジタル商品が物理的な商品よりも複雑さを生み出す理由について説明します。

この記事でわかること

• 税金の決定は、プロダクトタイプ、買い手の場所、免除など、複数の要因に依存します。

• デジタル商品と物理的な商品は、同じ管轄区域でも異なるルールに従うことがよくあります。たとえば、州や国は、物理的なプロダクトに課税する一方で、デジタルの対応物を免除したり、部分的に課税したりすることができます。

• 手動の税務プロセスは、ビジネスが新しいエコノミックネクサスの基準額を超えると失敗する傾向があるため、税金エンジンは有益なツールになります。

課税の決定とは何ですか？

課税の決定は、買い手が支払うべき売上税、VAT、または GST が正確にいくらであるかを把握するために使用する計算であり、複数の税率に依存します。プロダクトの分類、買い手の場所、および免税ルールのすべてが一致して初めて、正しい金額に到達します。

税金の決定はどのように機能しますか？

税金の決定は、各取引で同じ基本的なシーケンスで実行されます。このプロセスでは、販売がどこで行われているか、何が販売されているか、誰が購入しているか、およびいずれかの当事者がすでに免税または結果を変える登録の基準額を満たしているかどうかを特定します。手順は以下のとおりです。

1. 取引を見つける

システムは、発送元住所、発送先住所、および場合によっては請求先住所を取得します。これは、調達ルールが州や国によって異なり、どの住所が税率を設定するかが変わる可能性があるためです。

2. プロダクトを分類する

衣料品、食料品、デジタル商品、およびソフトウェアは、異なる税率や免除を伴うことが多いため、各項目は税コードにマッピングされます。

3. 登録ステータスを確認する

システムは、売り手がネクサスの基準額を超えているか、またはその管轄区域で有効な登録を保持しているかどうかを確認します。税金は、売り手が法的義務を負っている場合にのみ徴収する必要があります。

4. 免除を適用する

税率が適用される前に、再販証明書、非営利団体のステータス、またはプロダクト固有の例外が取引と照らし合わされて確認されます。

5. 計算して四捨五入する

最終的な税率は、アメリカの州、郡、市、および特別行政区の税率の組み合わせです。それはその管轄区域のルールに従って適用され、四捨五入されます。

税金の決定エンジンはどのような要因を評価しますか？

税金の決定エンジンとは、入力のセットを相互参照することで、売上税、VAT、GST などの間接税の計算を自動化するソフトウェアです。そのうちの 1 つでも欠けていると、他のすべてがチェックされていても、間違った数値が生成される可能性があります。

税金の決定エンジンで使用される要因は以下のとおりです。

• 発送先住所と発送元住所: これには、アメリカの ZIP+4 または郵便番号が含まれます。都市と行政区の税率はブロックごとに変わる可能性があるためです。

• プロダクト税コード: これらは、項目が物理的な商品か、デジタルダウンロードか、SaaS (software-as-a-service) か、特定の食品や医療用品など免除されるものかを分類します。

• 顧客の免税証明書: これらは、再販業者、非営利団体、または政府の買い手の税金を軽減または免除します。ただし、証明書が有効であり、ファイルに保存されていることが条件です。

• 税務登録: これらは、物理的なプレゼンスや経済活動に基づいて、ビジネスがすでに税金を徴収するために登録している州や国を示します。

• マーケットプレイスのファシリテーターのステータス: アメリカやその他のいくつかの国では、個々の売り手ではなく、マーケットプレイス自体が税金の徴収と納付の責任を負います。

• 税率とルールの更新: 管轄区域は独自のスケジュールで、多くの場合年に何度も、税率を変更し、境界を引き直し、プロダクトの課税対象を見直します。

デジタル商品と物理的な商品で税金の決定はどのように異なりますか？

アメリカの州では通常、デフォルトで有形の動産に課税しますが、食料品や処方薬などのカテゴリーには特定の例外があります。デジタル商品やソフトウェアは同じロジックに従わず、管轄区域間の違いがすぐに積み重なります。これは SaaS サブスクリプションプロダクトにも当てはまります。そのため、同じサブスクリプションを 3 つの異なる州で販売しているビジネスは、3 つの異なるアプローチを必要とする場合があります。デジタルダウンロードはさらに分かれます。

以下の点にご注意ください。

• 類似プロダクトの州: 一部の州では、電子書籍やストリーミングビデオに、物理的な本や DVD と同じように課税します。つまり、デジタル版を物理的な対応物と同等に扱います。

• 類似プロダクトがない状況: 物理的な対応物が存在する場合にのみ、デジタルプロダクトに課税する州もあります。これにより、ダウンロード可能なゲーム内アイテムなど、物理的な対応物がないアイテムの不確実性が生じます。

• デジタルサービスの VAT: VAT と GST の取り扱いはより一貫している傾向があります。なぜなら、デジタルプロダクトの場合、国は一般的に買い手の場所に基づいて VAT を適用するからです。ただし、税率自体は国によって異なります (EU 単独でも 17% から 27%)。

手動での税金計算が規模の拡大に伴って破綻するのはなぜですか？

税率を記載したスプレッドシートやハードコードされた少数のパーセンテージを使用するなど、手動による税金計算は、1 つの管轄区域内で販売を行うビジネスには問題なく機能します。しかし、成長に伴って管轄区域が増えると、破綻し始める可能性があります。以下の点が挙げられます。

• 管轄区域の数: アメリカだけでも 1 万 3,000 を超える売上税の管轄区域が存在し、それぞれ独自の税率を設定しています。

• エコノミックネクサスのしきい値: 2018 年のサウスダコタ州対 Wayfair 訴訟の判決以降、アメリカの各州は州外の販売者に対し、州内に物理的な拠点がない場合でも、エコノミックネクサスのしきい値 (一般的に 1 つの州内で 10 万ドルの売上または 200 件の取引) を超えた時点で税の徴収を義務付けることが可能になりました。

• 遡及的責任: 新たな州でしきい値を超えているにもかかわらず登録を行わない場合、ビジネスはしきい値を超えた後のすべての販売に対して未納の税金を支払う義務を負うだけでなく、利息や罰金が科される可能性もあります。

• 国際的な複雑化: VAT や GST の登録のしきい値は国ごとに異なります。また、税率は政府のスケジュールに従って変更されるため、積極的に追跡していなければビジネス側で把握することは困難です。登録を見逃した場合、発覚した時点ですでに数カ月分の遡及的責任が生じている可能性があります。

• 監査リスク: 税務当局は監査の際、数年前に遡る取引レベルの書類を要求することがあり、実際に要求しています。静的な税率に依存している場合、各販売時点で正しい税率が何であったかを後から正確に再現することはできません。

税金の決定プロセスは拡張できるように構築されていますか？

税金の決定プロセスを評価するには、次にビジネスが州、国、またはプロダクトラインを追加したときに何が起こるかを確認します。税金の決定が自動的に更新されるか、または誰かが変更に気付いて税率表を手動で調整する必要があるかどうかに注意してください。システムがニューヨークでの課税対象の SaaS サブスクリプションとカリフォルニアでの免税の SaaS サブスクリプションを区別しているか、それともすべての場所で単一の税率を適用しているかを確認します。

まさにこの種の変動性に対処するために構築された税金エンジンが必要です。探すべきものは以下のとおりです。

• 継続的な税率カバレッジ: 管轄区域がルールを変更するたびに更新される、販売を行っているアメリカの各州と国をカバーするデータベースを使用して、各取引に適用される売上税、VAT、または GST を計算する必要があります。

• 自動的なプロダクト分類: プロダクトの税コードを自動的に適用して、ソフトウェアサブスクリプションと物理的なプロダクトがデフォルトで同じように扱われないようにする必要があります。

• ネクサストラッキング: 実際の取引量に基づいて、ビジネスがネクサスの基準額に近づいている場所、または基準額を超えた場所を追跡する必要があります。これにより、新たな登録義務が過去の納税義務になる前に可視化されます。

• 決済の組み込み: 計算は、ビジネスが後で照合しなければならない別のステップとしてではなく、POS (point of sale) で行われる必要があります。

これらの機能によって、税金を支払う義務がある管轄区域でのビジネスの登録義務がなくなるわけではありませんが、手動の作業を大幅に減らすことができます。

Stripe Tax でできること

Stripe Tax は、複雑な税務コンプライアンスへの負担を軽減し、事業成長に集中できるようにするためのツールです。StripeTaxは、Stripe の取引をもとに、納税が必要な場所やタイミングをモニタリングし、売上税務登録のしきい値を超えた場合に通知します。さらに、アメリカのすべての州と 100 カ国以上で、物理的な商品とデジタルの商品およびサービスの両方に対する売上税、VAT、GST を自動的に計算して徴収します。

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• どこで税務登録をして税金を徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe インテグレーションにコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金徴収を有効化できます。

• 納税の登録: グローバルな税務登録の管理を Stripe に任せることで、申請情報が事前に入力されたシンプルなプロセスを活用できます。時間を節約しながら、現地規制への法令遵守を簡素化できます。

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