La determinazione dell'imposizione fiscale è il calcolo che un'attività esegue per capire esattamente quanta imposta sulle vendite, imposta sul valore aggiunto (IVA) o imposta su beni e servizi (GST) si applica a una determinata transazione. Questo calcolo si basa su ciò che viene venduto, dove si trova l'acquirente e se una delle parti soddisfa i requisiti per un'esenzione. Un'aliquota fissa funziona quando un'attività vende in un luogo, ma nel momento in cui l'attività aggiunge uno stato, un Paese o una categoria di prodotti con regole proprie, non è più valida, poiché ciascuna di queste aggiunte modifica quale aliquota si applica e se si applica del tutto.

Di seguito, esamineremo in che modo i motori di determinazione delle imposte elaborano una transazione, gli input specifici che controllano prima di decidere in merito a un importo e perché i beni digitali creano maggiore complessità rispetto ai beni fisici.

In sintesi

• La determinazione delle imposte dipende da molteplici fattori, tra cui tipo di prodotto, località dell'acquirente ed esenzioni.

• I beni digitali e fisici spesso seguono regole diverse nella stessa giurisdizione. Ad esempio, uno stato o un Paese può tassare un prodotto fisico esentando o tassando parzialmente il relativo equivalente digitale.

• I processi fiscali manuali tendono a non riuscire una volta che un'attività supera le nuove soglie del nesso economico, il che rende un motore fiscale uno strumento vantaggioso.

Cos'è la determinazione dell'imposizione fiscale?

La determinazione dell'imposizione fiscale è il calcolo che utilizzi per calcolare esattamente a quanto ammonta l'imposta sulle vendite, l'IVA o la GST dovuta da un acquirente e dipende da più di un'aliquota. La classificazione del prodotto, la località dell'acquirente e le regole di esenzione devono essere tutte allineate prima di arrivare all'importo corretto.

Come funziona la determinazione delle imposte?

La determinazione delle imposte attraversa la stessa sequenza di base per ogni transazione. La procedura identifica dove avviene la vendita, cosa viene venduto, chi lo acquista e se una delle parti ha già soddisfatto un'esenzione o una soglia di registrazione che modifica il risultato. Ecco i passaggi, in ordine.

1. Individua la transazione

Il sistema acquisisce l'indirizzo di origine della spedizione, l'indirizzo di destinazione della spedizione e talvolta l'indirizzo di fatturazione, poiché le regole di reperimento differiscono a seconda dello stato e del Paese e possono modificare quale indirizzo stabilisce l'aliquota.

2. Classifica il prodotto

Ogni articolo è mappato a un codice imposta poiché abbigliamento, generi alimentari, beni digitali e software spesso comportano aliquote o esenzioni diverse.

3. Controlla lo stato della registrazione

Il sistema conferma se il venditore ha superato una soglia del nesso o se detiene una registrazione attiva in tale giurisdizione. L'imposta deve essere riscossa solo dove il venditore ha un obbligo legale.

4. Applica le esenzioni

I certificati di rivendita, lo stato di organizzazione non profit o le eccezioni specifiche del prodotto vengono controllati a fronte della transazione prima che venga applicata un'aliquota.

5. Calcola e arrotonda

L'aliquota finale è una combinazione di aliquote statali, di contea, cittadine e di distretti speciali negli Stati Uniti. Viene applicata e arrotondata in base alle regole di tale giurisdizione.

Quali fattori valutano i motori di determinazione delle imposte?

Un motore di determinazione delle imposte è un software che automatizza il calcolo delle imposte indirette quali imposta sulle vendite, IVA e GST effettuando un riferimento incrociato di un set di input. L'omissione di uno di essi può produrre l'importo sbagliato anche quando tutto il resto viene verificato.

Di seguito sono riportati i fattori utilizzati dai motori di determinazione delle imposte:

• Indirizzi di destinazione e di origine della spedizione: questo include il codice ZIP+4 o postale negli Stati Uniti, poiché le aliquote cittadine e distrettuali possono cambiare da isolato a isolato.

• Codici imposta dei prodotti: questi classificano se un articolo è un bene fisico, un download digitale, un software as a service (SaaS) o un articolo esente, come ad esempio determinati prodotti alimentari o medici.

• Certificati di esenzione del cliente: questi riducono o eliminano l'imposta per rivenditori, organizzazioni non profit o acquirenti governativi, a condizione che il certificato sia valido e registrato.

• Registrazioni fiscali: queste contrassegnano gli stati o i Paesi in cui l'attività si è già registrata per riscuotere l'imposta, in base alla presenza fisica o all'attività economica.

• Stato di facilitatore del marketplace: negli Stati Uniti e in molti altri Paesi, il marketplace stesso, non il singolo venditore, è responsabile della riscossione e del versamento delle imposte.

• Aggiornamenti delle aliquote e delle regole: le giurisdizioni modificano le aliquote, ridisegnano i confini e rivedono la tassabilità dei prodotti in base alle proprie tempistiche, spesso molte volte all'anno.

In che modo la determinazione delle imposte differisce per i beni digitali rispetto a quelli fisici?

In genere gli stati degli Stati Uniti tassano per impostazione predefinita i beni personali materiali, con eccezioni specifiche per categorie quali generi alimentari o farmaci da prescrizione. I beni digitali e il software non seguono la stessa logica e le differenze tra le giurisdizioni si sommano rapidamente. Questo vale per i prodotti in abbonamento SaaS, motivo per cui un'attività che vende lo stesso abbonamento in tre stati diversi potrebbe necessitare di tre approcci diversi. I download digitali sono suddivisi ulteriormente.

Tieni a mente queste specifiche:

• Stati con prodotti comparabili: alcuni stati tassano gli ebook e i video in streaming allo stesso modo di un libro fisico o un DVD, il che significa che trattano la versione digitale come equivalente alla controparte fisica.

• Situazioni in cui non esiste un prodotto comparabile: altri stati tassano i prodotti digitali solo se esiste una versione fisica comparabile. Ciò crea incertezza per gli articoli che non hanno un equivalente fisico, come gli articoli di gioco scaricabili.

• IVA sui servizi digitali: il trattamento in materia di IVA e GST tende a essere più coerente, poiché in genere i Paesi applicano l'IVA sui prodotti digitali in base alla località dell'acquirente, sebbene l'aliquota stessa vari a seconda del Paese (dal 17% al 27% solo in tutta l'UE).

Perché la determinazione manuale delle imposte non funziona su larga scala?

La determinazione manuale delle imposte, come un foglio di calcolo con le aliquote o una manciata di percentuali d'imposta inserite nel codice, funziona bene per un'attività che vende in un'unica giurisdizione. Tuttavia, man mano che la crescita aggiunge giurisdizioni, può iniziare a non funzionare. Considera quanto segue:

• Numero di giurisdizioni: solo gli Stati Uniti contano più di 13.000 giurisdizioni per le imposte sulle vendite e ognuna fissa le proprie aliquote.

• Soglie di nesso economico: dalla decisione del 2018 South Dakota contro Wayfair, gli stati degli Stati Uniti possono richiedere ai venditori fuori stato di riscuotere le imposte una volta superata una soglia di nesso economico, in genere pari a 100.000 $ di vendite o a 200 transazioni in uno stato, anche senza una presenza fisica in tale luogo.

• Responsabilità retroattiva: un'attività che supera tale soglia in un nuovo stato ma non si registra è debitrice delle imposte arretrate su ogni vendita effettuata dopo il raggiungimento della soglia, insieme a potenziali interessi e sanzioni.

• Complicazioni internazionali: le soglie di registrazione ai fini IVA e GST variano in base al Paese e le aliquote cambiano in base a scadenze governative su cui un'attività non ha alcuna visibilità a meno che non le monitori attivamente. Una registrazione mancata può significare mesi di responsabilità retroattiva nel momento in cui viene scoperta.

• Rischio di revisione: le autorità fiscali possono richiedere, e di fatto richiedono, documentazione a livello di transazione risalente a diversi anni prima durante una revisione. Un'attività che si basa su aliquote statiche non ha modo di ricostruire quale avrebbe dovuto essere l'aliquota corretta al momento di ogni vendita.

Il tuo processo di determinazione delle imposte è progettato per espandersi?

Per valutare il processo di determinazione delle imposte, esamina cosa succede la prossima volta che la tua attività aggiunge uno stato, un Paese o una linea di prodotti. Presta attenzione se la determinazione delle imposte si aggiorna automaticamente o se qualcuno deve notare la modifica e regolare manualmente una tabella delle aliquote. Scopri se il sistema distingue tra un abbonamento SaaS imponibile a New York e uno esente in California o se applica un'unica aliquota ovunque.

Vuoi un motore fiscale progettato per gestire esattamente questo tipo di variabilità. Ecco cosa cercare:

• Copertura continua delle aliquote: deve calcolare l'imposta sulle vendite, l'IVA o la GST applicabile per ogni transazione utilizzando un database che copre ogni stato degli Stati Uniti e Paese in cui vendi, aggiornato man mano che le giurisdizioni cambiano le loro regole.

• Classificazione automatica dei prodotti: deve applicare automaticamente i codici imposta sui prodotti, in modo che un abbonamento al software e un prodotto fisico non vengano trattati allo stesso modo per impostazione predefinita.

• Monitoraggio del nesso: deve monitorare dove la tua attività si sta avvicinando o ha superato una soglia del nesso in base all'effettivo volume delle transazioni; questo fornisce visibilità sui nuovi obblighi di registrazione prima che diventino un onere fiscale pregresso.

• Integrazione del checkout: il calcolo deve avvenire al point of sale (POS) anziché come fase separata che la tua attività deve riconciliare successivamente.

Sebbene queste funzionalità non eliminino gli obblighi di registrazione della tua attività nelle giurisdizioni in cui è dovuta l'imposta, possono ridurre notevolmente il lavoro manuale.

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• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Inoltre, supporta centinaia di prodotti e servizi ed è sempre al corrente delle aliquote fiscali e delle modifiche alle normative.

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