Fastställande av beskattning är den beräkning ett företag kör för att ta reda på exakt hur mycket omsättningsskatt, mervärdesskatt (moms) eller GST som gäller för en given transaktion. Denna beräkning baseras på vad som säljs, var köparen befinner sig och huruvida endera parten kvalificerar sig för en befrielse. En platt sats fungerar när ett företag säljer på en plats, men så fort företaget lägger till en delstat, ett land eller en produktkategori med egna regler är den inte längre giltig, eftersom var och en av dessa tillägg ändrar vilken sats som gäller och huruvida den gäller överhuvudtaget.

Nedan kommer vi att gå igenom hur motorer för fastställande av skatt behandlar en transaktion, de specifika inmatningar de kontrollerar innan de bestämmer sig för en siffra, och varför digitala varor skapar mer komplexitet än fysiska varor.

Viktiga lärdomar

• Fastställande av skatt beror på flera faktorer, inklusive produkttyp, köparens plats och undantag.

• Digitala varor och fysiska varor följer ofta olika regler i samma jurisdiktion. Till exempel kan en delstat eller ett land beskatta en fysisk produkt men undanta eller delvis beskatta dess digitala motsvarighet.

• Manuella skatteprocesser tenderar att misslyckas när ett företag passerar nya trösklar för ekonomiska förbindelseregler, vilket gör en skattemotor till ett fördelaktigt verktyg.

Vad innebär fastställande av beskattning?

Fastställande av beskattning är den beräkning du använder för att ta reda på exakt hur mycket omsättningsskatt, moms eller GST en köpare är skyldig att betala, och den är beroende av mer än en sats. Produktklassificering, köparens plats och regler för befrielse måste alla stämma överens innan du kommer fram till rätt siffra.

Hur fungerar fastställande av skatt?

Fastställande av skatt går igenom samma grundläggande sekvens för varje transaktion. Processen identifierar var försäljningen sker, vad som säljs, vem som köper det och huruvida endera parten redan har uppfyllt ett undantag eller en registreringströskel som förändrar utfallet. Här är stegen, i ordning.

1. Lokalisera transaktionen

Systemet registrerar avsändaradressen, leveransadressen och ibland faktureringsadressen, eftersom anskaffningsreglerna varierar beroende på delstat och land och kan ändra vilken adress som ligger till grund för satsen.

2. Klassificera produkten

Varje radpost mappas till en skattekod eftersom kläder, livsmedel, digitala varor och programvara ofta har olika skattesatser eller undantag.

3. Kontrollera registreringsstatus

Systemet bekräftar huruvida säljaren har passerat en ekonomiska förbindelseregler-tröskel eller har en aktiv registrering i den jurisdiktionen. Skatt bör endast tas ut där säljaren har en juridisk skyldighet.

4. Tillämpa undantag

Återförsäljarintyg, ideell status eller produktspecifika undantag kontrolleras mot transaktionen innan en sats tillämpas.

5. Beräkna och avrunda

Den slutliga satsen är en blandning av satser för delstat, län, stad och särskilda distrikt i USA. Den tillämpas och avrundas enligt jurisdiktionens regler.

Vilka faktorer utvärderar motorer för fastställande av skatt?

En motor för fastställande av skatt är programvara som automatiserar beräkningen av indirekta skatter såsom omsättningsskatt, moms och GST genom att korsreferera en uppsättning inmatningar. Om en enda av dem saknas kan det ge fel siffra även om allt annat stämmer.

Här är de faktorer som används av motorer för fastställande av skatt:

• Leverans- och avsändaradresser: Detta inkluderar ZIP+4 eller postnummer i USA, eftersom satser för städer och distrikt kan ändras från kvarter till kvarter.

• Produktskattekoder: Dessa klassificerar huruvida en radpost är en fysisk vara, en digital nerladdning, programvara som en tjänst (SaaS) eller något som är undantaget, till exempel vissa livsmedel eller medicinska artiklar.

• Undantagsintyg för kunder: Dessa minskar eller eliminerar skatten för återförsäljare, ideella organisationer eller statliga köpare, förutsatt att intyget är giltigt och finns registrerat.

• Skatteregistreringar: Dessa markerar de delstater eller länder där företaget redan har registrerat sig för att ta ut skatt, baserat på fysisk närvaro eller ekonomisk aktivitet.

• Status som marknadsplatsförmedlare: I USA och flera andra länder är det marknadsplatsen i sig, inte den enskilda säljaren, som ansvarar för att ta ut och betala in skatt.

• Uppdateringar av satser och regler: Jurisdiktioner ändrar satser, ritar om gränser och reviderar produkters skatteplikt enligt sina egna tidplaner, ofta många gånger om året.

Hur skiljer sig fastställande av skatt åt mellan digitala och fysiska varor?

Amerikanska delstater beskattar i regel materiell personlig egendom som standard, med specifika undantag för kategorier som livsmedel eller receptbelagda läkemedel. Digitala varor och programvara följer inte samma logik, och skillnaderna mellan jurisdiktioner blir snabbt många. Detta gäller för SaaS-abonnemang, vilket är anledningen till att ett företag som säljer samma abonnemang i tre olika delstater kan behöva tre olika strategier. Digitala nerladdningar delas upp ännu mer.

Tänk på dessa specifika detaljer:

• Stater med jämförbara produkter: Vissa stater beskattar e-böcker och strömmande video på samma sätt som de skulle beskatta en fysisk bok eller DVD, vilket innebär att de behandlar den digitala versionen som likvärdig med dess fysiska motsvarighet.

• Situationer där det saknas en jämförbar produkt: Andra stater beskattar endast digitala produkter om det finns en jämförbar fysisk version. Detta skapar osäkerhet för artiklar som saknar en fysisk motsvarighet, till exempel nedladdningsbara artiklar i spel.

• Moms på digitala tjänster: Moms- och GST-behandlingen tenderar att vara mer konsekvent, eftersom länder i allmänhet tillämpar moms baserat på köparens plats för digitala produkter, även om själva satsen varierar från land till land (från 17 % till 27 % bara inom EU).

Varför misslyckas manuell skattefastställning i stor skala?

Manuell skattefastställning, till exempel ett kalkylblad med satser eller en handfull hårdkodade skatteprocentsatser, fungerar bra för ett företag som säljer i en jurisdiktion. Men när tillväxten lägger till jurisdiktioner kan det börja misslyckas. Överväg följande:

• Antal jurisdiktioner: Bara USA har fler än 13 000 jurisdiktioner för omsättningsskatt, och var och en sätter sina egna satser.

• Tröskelvärden för ekonomiska förbindelseregler: Sedan beslutet i South Dakota mot Wayfair från 2018 kan delstater i USA kräva att säljare från andra delstater ska ta ut skatt när de överskrider ett tröskelvärde för ekonomiska förbindelseregler, vanligen 100 000 USD i försäljning eller 200 transaktioner i en delstat, även utan fysisk närvaro där.

• Retroaktivt ansvar: Ett företag som överskrider det tröskelvärdet i en ny delstat men inte registrerar sig är skyldigt att betala kvarskatt på varje försäljning som görs efter att tröskelvärdet nåddes, tillsammans med potentiell ränta och påföljder.

• Internationell sammansättning: Tröskelvärden för registrering av moms och GST varierar från land till land, och satserna ändras enligt statliga scheman som ett företag inte har någon inblick i om det inte aktivt spårar dem. En missad registrering kan innebära månader av retroaktivt ansvar när det väl upptäcks.

• Exponering för revision: Skattemyndigheter kan begära, och begär ofta, dokumentation på transaktionsnivå som går flera år tillbaka i tiden under en revision. Ett företag som förlitar sig på statiska satser har inget sätt att rekonstruera vad den korrekta satsen borde ha varit vid tidpunkten för varje försäljning.

Är din process för fastställande av skatt byggd för att skala upp?

För att utvärdera din process för fastställande av skatt bör du titta på vad som händer nästa gång ditt företag lägger till en delstat, ett land eller en produktlinje. Var uppmärksam på om fastställandet av skatt uppdateras automatiskt eller om någon måste uppmärksamma ändringen och manuellt justera en tabell över satser. Ta reda på om systemet gör åtskillnad mellan ett skattepliktigt SaaS-abonnemang i New York och ett undantaget abonnemang i Kalifornien, eller om det tillämpar en och samma sats överallt.

Du vill ha en skattemotor som är byggd för att hantera exakt denna typ av variation. Här är vad du bör titta efter:

• Kontinuerlig täckning av satser: Den måste beräkna tillämplig omsättningsskatt, moms eller GST för varje transaktion med hjälp av en databas som täcker varje amerikansk delstat och land du säljer i, uppdaterad i takt med att jurisdiktioner ändrar sina regler.

• Automatisk produktklassificering: Den måste tillämpa produktskattekoder automatiskt, så att ett programvaruabonnemang och en fysisk produkt inte behandlas på samma sätt som standard.

• Spårning av ekonomiska förbindelseregler: Den måste spåra var ditt företag närmar sig eller har passerat en tröskel för ekonomiska förbindelseregler baserat på faktisk transaktionsvolym. Detta ger insyn i nya registreringsskyldigheter innan de blir kvarskatt.

• Integration i kassan: Beräkningen måste ske i POS-systemet snarare än som ett separat steg som ditt företag måste avstämma i efterhand.

Även om dessa funktioner inte kommer att eliminera ditt företags registreringsskyldigheter i de jurisdiktioner där det är skyldigt att betala skatt, kan de avsevärt minska ditt manuella arbete.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API (Application Programming Interface).

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.