オランダは、欧州で中小企業 (SME) を運営するのに比較的魅力的な国の 1 つです。インフラが整っており、物流拠点として理想的で、国内市場は豊かで EU の他の地域とのつながりも強固です。2026 年のオランダ経済は 1.4% 成長し、2027 年にはさらに 1.6% 成長すると見込まれています。

オランダで中小企業を運営するには、分類、法的構造、決済に関する特有のルールに従う必要があります。こうしたルールは、他の市場から来た事業者にとって意外に感じられることもあります。以下では、オランダにおける中小企業の分類の仕組み、それが事業構造や税制にとって何を意味するのか、そしてオランダの決済市場が売上回収にどう影響するのかを説明します。

目次

• オランダにおける中小企業とは
  
• オランダにおける中小企業の分類方法
  
• オランダで事業を構築するうえで中小企業区分が持つ意味
  
• オランダの中小企業に適用される税務上および財務上の金融義務
  
• オランダの中小企業が直面するリスクと制約
  
• オランダにおける決済インフラが中小企業の成長に与える影響
  
• Stripe Payments の活用方法
  

オランダにおける中小企業とは

オランダでは、EU の標準的な中小企業の定義が採用されています。事業者は、従業員数、年間売上高、貸借対照表の総額に基づいて 3 つの区分に分類されます。この分類によって、利用できる補助金制度、EU の国家補助ルールが適用されるかどうか、そしてオランダの税制上どのように扱われるかが決まります。

オランダと EU における中小企業の 3 つの区分は以下のとおりです。

• 零細企業: 従業員が 10 人未満で、年間売上高または貸借対照表の総額が 200 万ユーロ以下

• 小規模企業: 従業員が 50 人未満で、年間売上高または貸借対照表の総額が 1,000 万ユーロ以下

• 中規模企業: 従業員が 250 人未満で、年間売上高が 5,000 万ユーロ以下、または貸借対照表の総額が 4,300 万ユーロ以下

ZZP’ers と呼ばれる多くの自営業者も中小企業に該当します。ZZP’ers でない人たちも、オランダの中小企業の運営に不可欠な存在であり、小規模事業者の下請け業者や専門人材として働くことがよくあります。

オランダにおける中小企業の分類方法

多くの人が意外に思うのが、2 年ルールです。事業者の分類が変更されるのは、2 会計年度連続で基準値を上回るか下回った場合に限られます。

しきい値の適用方法を規定する原則は 2 つあります。

• 従業員数は常に適用される: 従業員数はすべてのケースで評価されます。

• 売上高と貸借対照表合計額はいずれか一方でよい: この 2 つの財務上の上限のうち、どちらか一方だけを下回っていれば構いません。これは、事業者の資産は多いものの収益はあまり多くない場合や、その逆の場合に重要です。

オランダで事業を構築するうえで中小企業区分が持つ意味

中小企業の区分によって法的形態が決まるわけではありませんが、それに伴うトレードオフには影響します。創業者にとって最大の判断は、個人事業主として運営するか、会社を設立して運営するかです。

中小企業には、主に以下の事業形態があります。

• 個人事業 (eenmanszaak): 設立は迅速かつ低コストで、最低資本金の要件もありません。一方で、事業上の負債について個人が全面的に責任を負う必要があります。利益は個人所得として課税されますが、起業家は中小企業利益控除や起業家控除などの控除を利用できるため、所得が低い場合は課税対象の利益を減らせます。

• 一般パートナーシップ (VOF): 一般パートナーシップは 2 人以上のパートナーで構成されます。各パートナーは連帯して責任を負うため、債権者は任意の 1 人のパートナーに対して債務の全額を請求できます。各パートナーには個別に課税され、要件を満たせば中小企業利益控除を受けられます。

• 非公開有限責任会社:besloten vennootschap (BV) は、独立した法人格を持つ非公開有限責任会社です。責任は通常、出資した資本の範囲に限定され、2012 年以降は最低資本金も不要です。利益には個人所得税ではなく法人所得税が課され、株主や取締役に資金を支払う際には追加の税金も発生します。

多くの事業者は、利益がまだそれほど大きくない間は個人事業主のままで運営し、利益が増えてリスクや再投資の必要性、または金融機関からの信用がより重要になると BV に移行します。

オランダの中小企業に適用される税務上および財務上の金融義務

ほとんどの中小企業は、初日から複数の義務に対応する必要があります。すべてはオランダ商工会議所 (Kamer van Koophandel、略称 KVK) への登録から始まり、そこで KVK 番号が発行されます。BV はRSIN 番号も取得します。これらの番号はいずれも、請求書やオランダ税務当局、銀行とのやり取りで使用されます。

中小企業が把握しておくべき税金は以下のとおりです。

所得税と法人税

2026 年には、個人事業主とパートナーシップの利益には個人所得税 (第 1 区分) が課され、€ 78,426 を超える所得には最大 49.5% の累進税率が適用されます。BV を運営している場合、利益には法人所得税が課され、利益を払い出す際には別途税金も発生します。法人所得税は、課税対象利益のうち最初の € 200,000 に対して 19.0%、そのしきい値を超える金額には 25.8% が適用されます。

対象となる起業家は、中小企業利益控除 (現在 12.7%) などの控除により、課税対象の利益を減らせます。ただし、そのためには年間 1,225 時間以上働くという基準を満たす必要があります。これらの控除は BV には適用されません。年間利益が約 100,000 ～ 150,000 ユーロを超えると、BV のほうが税務上有利になる傾向があります。それ未満では、個人事業主が利用できる控除のほうが法人税の利点を上回ることがよくあります。

オランダの VAT (BTW)

オランダの付加価値税 (VAT) の標準税率は 21.0% です。軽減税率は 9.0% で、食品、医薬品、一部の労働集約型サービスなどの商品やサービスに適用されます。中小企業は通常、四半期ごとに申告します。オランダ国内での売上高が 20,000 ユーロ未満の小規模事業者は、小規模事業者向け免税制度 (KOR) を選択できます。これにより VAT が完全に免除されますが、仕入れにかかる VAT の還付を受けられなくなります。

成長中の中小企業にとって共通の課題は、EU のサービスに関する越境 VAT です。B2B 取引ではリバースチャージ方式に従います。つまり、BTW を請求しなくても、Belastingdienst に ICP 申告 (EU 域内供給の報告) を提出する必要があります。

給与税

従業員を雇用すると、賃金税と社会保障負担金を源泉徴収する責任があります。また、該当する場合は業種別年金基金を含め、雇用主負担分を支払う責任もあります。

オランダの中小企業が直面するリスクと制約

オランダの中小企業経営者の間では、3 つの構造的な課題が繰り返し生じています。以下の潜在的な課題を把握しておきましょう。

労働市場の逼迫

2026 年時点の失業率は約 4.0% で推移しています。熟練スタッフの確保は難しく、賃金は上昇しており、中小企業は大企業と比べて給与・福利厚生・キャリアパスの面で競争力を発揮しにくい状況です。人材の定着は採用と同様に困難な課題です。

ZZP の分類リスク

雇用関係評価規制緩和法 (オランダ語で Wet DBA と略称) は、フリーランス契約が雇用関係として再分類される可能性がある条件を定めています。ZZP ’ ers への依存度が高い中小企業は、独立性と指揮命令関係がないことを慎重に文書化する必要があります。そうしないと、追徴税や罰則のリスクがあります。

資金調達へのアクセスとキャッシュフローの圧迫

オランダの銀行は引き続き保守的な融資姿勢を維持しており、とりわけ資産の少ない中小企業にとっては厳しい状況です。政府主導の中小企業向け信用保証制度によってその格差は一定程度補われていますが、大企業と比べると融資を確保するのは依然として容易ではありません。

キャッシュフローの面では、支払いの遅延が依然として一般的です。大企業は契約内容にかかわらず、中小企業への支払いを 30 日以内に行うことが義務付けられています。こうした資金繰りの負担は、多くの場合、中小企業が負うことになります。

オランダにおける決済インフラが中小企業の成長に与える影響

オランダでは、決済はコンバージョンや顧客の信頼に直接影響します。この市場で事業を展開する際に知っておくべき決済の傾向は以下のとおりです。

• 顧客は iDEAL | Wero を利用したがります: 銀行振込スキームの iDEAL は、長い間オランダの EC で主流でした。2026 年初頭時点では、iDEAL は EU 全域での決済を可能にする新しいデジタルウォレット Wero へと移行しています。

• クレジットカードの役割は、多くの同規模の欧州市場に比べて小さめです: 対面取引ではデビットカードと銀行振込が主流で、特に若い顧客の間ではデジタルウォレットの利用が増加しています。

• 単一ユーロ決済圏 (SEPA) インフラは 36 カ国に及びます: 国内で機能するのと同じ決済ネットワークがヨーロッパ市場全体に適用されるため、EU 全体で販売する中小企業にとって利便性が高まります。

• SEPA ダイレクトデビットは継続課金に適しています: サブスクリプションサービス、リテーナー契約、定期的な供給契約のいずれでも、決済設定内で同意書の管理が行われるため、SEPA ダイレクトデビットを使うと継続的な決済に関する手動フォローの負担を減らせます。

Stripe は、オランダの顧客が利用する幅広い決済手段に加えて、iDEAL | Wero にもネイティブに対応しています。また、Stripe Terminal により、オンライン取引と同じダッシュボードやレポートに接続されたカードリーダーを通じて、対面取引にも対応できます。

Stripe Payments でできること

Stripe Payments は統合型のグローバル決済ソリューションです。成長中のスタートアップから大企業まで、あらゆる企業がオンライン、対面、そして世界中で決済を受け付けられます

Stripe Payments は以下のような場面でお役に立ちます。

• 決済体験の最適化: 構築済みの決済 UI、125 種類以上の決済手段へのアクセス、Stripe が構築したウォレットである Link により、スムーズな顧客体験を実現し、エンジニアリングの工数を何千時間も節約できます。

• 新市場への迅速な展開: 195 か国、135 以上の通貨で利用可能な国際決済オプションにより、世界中の顧客にリーチし、多通貨管理の複雑性とコストを軽減できます。

• 対面とオンライン決済の統合: オンラインと対面チャネルにまたがるユニファイドコマース体験を構築し、インタラクションをパーソナライズし、ロイヤルティに報い、収益を伸ばします。

• 決済パフォーマンスの向上: コード不要の不正利用対策や、承認率向上のための高度な機能を含む、カスタマイズ可能で設定が簡単な決済ツールを活用して、収益を増やします。

• 柔軟で信頼性の高いプラットフォームによる迅速な成長: 99.999% の過去の稼働時間と業界トップクラスの信頼性を備え、スケールに合わせて拡張可能なプラットフォーム上で構築できます。

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