荷兰是欧洲对中小企业最具吸引力的地区之一。这里基础设施完善，物流条件理想，国内市场富裕且与欧盟其他地区紧密相连。预计 2026 年荷兰经济将增长 1.4%，2027 年将再增长 1.6%\。

在荷兰运营中小企业，需要遵循一套关于分类、法律架构以及支付的特定规则，这有时会让来自其他市场的企业主感到意外。下面我们将探讨荷兰中小企业分类的运作方式、这对企业架构和税务意味着什么，以及荷兰支付市场如何影响收入收取。

本文内容

• 荷兰的中小企业是什么？
  
• 荷兰的中小企业分类的运作机制？
  
• 在荷兰，中小企业身份对企业架构意味着什么？
  
• 荷兰的中小企业需要履行哪些税务和财务义务？
  
• 荷兰的中小企业面临哪些风险和限制？
  
• 支付基础设施如何影响荷兰中小企业的增长？
  
• Stripe Payments 如何提供帮助
  

荷兰的中小企业是什么？

荷兰遵循欧盟标准中小企业定义。企业根据员工人数、年营业额和资产负债表总额分为三个等级。这一分类决定了您可以申请哪些补贴计划、是否适用欧盟国家援助规则，以及荷兰的税收方案如何对待您的企业。

以下是荷兰及欧盟中小企业的三个层级：

• 微型企业：员工少于 10 人，且年营业额或资产负债表总额不超过 200 万欧元

• 小型企业：员工少于 50 人，年营业额或资产负债表总额不超过 1000 万欧元

• 中型企业： 员工少于 250 人，年营业额不超过 5000 万欧元，或资产负债表总额不超过 4300 万欧元

许多自雇人士，即 ZZP'ers，也属于中小企业范畴。即便不是 ZZP'ers，他们也是荷兰中小企业运营中不可或缺的一部分，常作为小型企业的分包商或专业贡献者参与其中。

荷兰的中小企业分类的运作机制？

让许多人感到意外的细节是两年规则。一家企业需要连续两个财年超过或低于某一门槛，其分类才会被调整。

门槛适用遵循两大原则：

• 员工人数始终适用：每种情况下都会评估员工人数。

• 营业额与资产负债表总额二选一：您只需要保持在两项财务上限中的任意一项以下即可。如果您的企业资产较多但收入不高，或者收入较高但资产较少，这一点尤为重要。

在荷兰，中小企业身份对企业架构意味着什么？

中小企业 (SME) 的分类并不会决定您的法律形式，但会影响相关的利弊权衡。对于创始人来说，最大的决策在于是以个体经营者的身份运营，还是通过成立公司来开展业务。

以下是中小企业身份下的不同经营结构：

• 个体经营 (eenmanszaak)：这种形式设立快捷、成本低廉，且没有最低资本金要求。其弊端在于，经营者需对企业债务承担全部个人连带责任。利润按个人所得税征税，但创业者可以享受诸如中小企业利润豁免和创业者扣除等税收抵扣优惠，在收入水平较低时，这些优惠可以有效减少应纳税利润。

• 普通合伙企业 (VOF)：普通合伙企业由两名或以上的合伙人组成。每位合伙人均需承担连带责任，这意味着债权人可以向任意一位合伙人追讨全部债务。每位合伙人单独纳税，并且在满足条件的情况下，也可以申请中小企业利润豁免。

• 私人有限公司：besloten vennootschap (BV) 是具有独立法人资格的私人有限公司。责任通常仅限于投入的资本，且自 2012 年起不再要求最低股本。利润需缴纳企业所得税而非个人所得税，当资金向股东或董事分配时，还需额外缴税。

许多企业在利润微薄时会保持个体经营的形式，一旦利润增长，且风险管控、再投资需求或获取贷款方信任变得更为重要时，就会转为私人有限公司 (BV)。

荷兰的中小企业需要履行哪些税务和财务义务？

大多数中小企业从第一天起就需要处理多项义务\。一切从在荷兰商会（Kamer van Koophandel，简称 KVK）注册开始，注册后会生成您的 KVK 编号。私人有限公司 (BV) 还会获得一个 RSIN 编号。这两个编号都会出现在账单上，以及在与税务局 (Belastingdienst) 和银行打交道时使用。

以下是中小企业需要关注的税种。

个人所得税与企业所得税

2026 年，个体经营者和合伙企业的利润将按个人所得税（第一类所得\）征税，采用累进税率，对于收入超过 78,426 欧元的部分，税率最高可达 49.5%。如果经营的是私人有限公司 (BV)，利润则按企业所得税征税，且利润在分配时还需额外缴纳一层税款。企业所得税的税率为：应纳税利润前 20 万欧元，税率为 19.0%，超出该门槛的部分税率为 25.8%。

符合资格的创业者可以通过各项扣除减少应税利润，例如中小企业利润豁免（目前为 12.7%），前提是满足每年至少工作 1225 小时的标准。这些扣除不适用于私人有限公司 (BV)。一旦年利润大约超过 10 万至 15 万欧元，BV 往往会变得更具税务效率。低于这一水平时，个体经营者可享受的扣除通常超过公司形式的税务优势。

荷兰增值税 (BTW)

荷兰增值税 (VAT) 的标准税率为 21.0%。优惠税率为 9.0%，适用于食品、药品及部分劳动密集型服务等商品和服务。中小企业通常按季度申报。年营业额低于 20,000 欧元的荷兰小企业可以选择小企业计划 (kleineondernemersregeling, KOR)，该计划使其完全免缴增值税，但同时也失去了抵扣进项增值税的权利。

成长型中小企业面临的一个常见挑战是欧盟内服务的跨境增值税问题。对于 B2B 交易，您需要遵循反向征收机制：虽然您不收取增值税，但必须向荷兰税务局提交一份 ICP 申报表（即欧盟内部供货情况报告）。

工资税

一旦雇佣了员工，就需要负责代扣代缴工资税和社会保障金。同时，还需要承担雇主部分的缴款，包括适用情况下的行业养老金基金缴款。

荷兰的中小企业面临哪些风险和限制？

荷兰中小企业主反复面临三个结构性问题。请注意以下潜在的挑战。

劳动力市场紧缺

截至 2026 年\，失业率徘徊在 4.0% 左右。技能型人才难以招募，薪资水平持续上涨，而中小企业在薪酬、福利和职业发展路径上往往难以与大型雇主竞争。留住人才的难度不亚于招聘。

ZZP 分类风险

《就业关系去监管化评估法》（荷兰语简称 Wet DBA）规定了在何种情况下自由职业安排可能被重新归类为雇佣关系。严重依赖 ZZP'er 的中小企业需要仔细记录其独立性和缺乏管理权的事实，否则将面临补缴税款和罚款的风险。

融资渠道与现金流压力

荷兰银行在放贷方面仍较为保守，尤其是对资产较少的中小企业。基于政府的中小企业信贷担保计划有助于弥补这一缺口，但相比大型企业，获得信贷仍然更为困难。

在现金流方面，延迟付款仍然很常见。大公司无论签订何种合同，都必须在 30 天内向中小企业付款。小型企业往往承担着融资的负担。

支付基础设施如何影响荷兰中小企业的增长？

在荷兰，支付方式直接影响转化率和客户信任度。以下是在这个市场运营时您需要了解的支付偏好：

• 客户期望使用 iDEAL | Wero：银行转账系统 iDEAL 长期以来一直主导荷兰电商市场。截至 2026 年初，iDEAL 正在过渡至 Wero——一种新的数字钱包，将支持整个欧盟范围内的支付。

• 信用卡的作用不如在许多同类欧洲市场中那么大：借记卡和银行转账在线下交易中占主导地位，数字钱包的使用也在不断增长，尤其受年轻客户群体青睐。

• 单一欧元支付区 (SEPA) 基础设施覆盖 36 个国家/地区：国内通用的支付网络同样适用于整个欧洲市场，这为在欧盟范围内销售的中小企业带来了极大的便利。

• SEPA 直接借记非常适合定期计费：无论是订阅服务、预聘安排还是定期供货合同，SEPA 直接借记都能减少对定期付款进行人工跟进的必要性，因为授权管理可以在您的支付设置中直接处理。

Stripe 原生支持 iDEAL | Wero，同时兼容荷兰客户常用的其他支付方式；Stripe Terminal 则通过读卡器支持线下交易，其连接的管理平台和报表系统与您的线上交易完全一致。

Stripe Payments 如何提供帮助

Stripe Payments 提供一体化的全球支付解决方案，帮助任何企业——从成长型初创公司到全球性企业——在全球范围内接受线上和线下付款。

Stripe Payments 可帮您：

• 优化结账体验：通过预构建的支付用户界面、超过 125 种支付方式以及 Stripe 构建的数字钱包 Link，营造顺畅的客户体验，并节省数千个小时的工程时间。

• 更快拓展新市场：覆盖全球客户，并通过跨境支付选项降低多币种管理的复杂性和成本，服务覆盖 195 个国家/地区、支持 135 种以上货币。

• 统一线下与线上付款：整合线上与线下渠道，打造一体化商务体验，实现个性化互动、回馈忠实客户并增加收入。

• 优化支付性能：通过一系列可定制、易于配置的支付工具提升收入，包括无代码的欺诈保护功能与提高授权率的高级功能。

• 利用灵活、可靠的平台加速业务增长：选择一个专为随业务扩展而设计的平台，历史正常运行时间达 99.999%，可靠性在行业内首屈一指。

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