เนเธอร์แลนด์เป็นหนึ่งในสถานที่ที่น่าสนใจที่สุดในยุโรปสำหรับการดำเนินงานวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (SME) เนื่องจากมีโครงสร้างพื้นฐานที่ดีเยี่ยม ระบบโลจิสติกส์เหมาะสม และตลาดภายในประเทศมีความมั่งคั่งและเชื่อมต่อกับประเทศอื่นๆ ในสหภาพยุโรปได้เป็นอย่างดี ทั้งนี้ คาดว่าเศรษฐกิจของเนเธอร์แลนด์จะเติบโต 1.4% ในปี 2026 และอีก 1.6% ในปี 2027

การดำเนินธุรกิจ SME ในเนเธอร์แลนด์จะต้องปฏิบัติตามชุดกฎเกณฑ์เฉพาะเกี่ยวกับการจัดประเภท โครงสร้างทางกฎหมาย และการชำระเงิน ซึ่งบางครั้งอาจสร้างความประหลาดใจให้กับเจ้าของธุรกิจจากประเทศอื่นๆ ในเนื้อหาต่อจากนี้ เราจะกล่าวถึงวิธีการจำแนกประเภท SME ของเนเธอร์แลนด์ ความหมายต่อโครงสร้างและภาษี และผลกระทบของตลาดการชำระเงินของเนเธอร์แลนด์ต่อการจัดเก็บรายได้

เนื้อหาหลักในบทความ

• SME ในเนเธอร์แลนด์คืออะไร
  
• การจัดประเภท SME ในเนเธอร์แลนด์มีหลักการอย่างไร
  
• สถานะ SME มีความหมายต่อการวางโครงสร้างธุรกิจในเนเธอร์แลนด์อย่างไร
  
• ภาระหน้าที่ทางภาษีและการเงินใดบ้างที่เกี่ยวข้องกับ SME ในเนเธอร์แลนด์
  
• SME ในเนเธอร์แลนด์เผชิญกับความเสี่ยงและข้อจำกัดใดบ้าง
  
• ระบบการรับชำระเงินกำหนดทิศทางการเติบโตของ SME ในเนเธอร์แลนด์อย่างไร
  
• Stripe Payments ช่วยอะไรได้บ้าง
  

SME ในเนเธอร์แลนด์คืออะไร

เนเธอร์แลนด์ใช้มาตรฐานการนิยามธุรกิจ SME ของสหภาพยุโรป โดยแบ่งธุรกิจออกเป็น 3 ระดับตามจำนวนพนักงาน ยอดขายต่อปี และงบดุลรวม การจัดประเภทนี้จะกำหนดว่าธุรกิจสามารถเข้าถึงโครงการเงินอุดหนุนใดได้บ้าง กฎระเบียบว่าด้วยการให้ความช่วยเหลือจากรัฐของสหภาพยุโรปมีผลบังคับใช้หรือไม่ และระบบภาษีของเนเธอร์แลนด์จะมีผลกับธุรกิจอย่างไร

ต่อไปนี้คือ SME 3 ระดับในเนเธอร์แลนด์และสหภาพยุโรป

• วิสาหกิจขนาดเล็กมาก: มีพนักงานน้อยกว่า 10 คน และมียอดขายต่อปีหรืองบดุลรวมไม่เกิน 2 ล้านยูโร

• วิสาหกิจขนาดย่อม: มีพนักงานน้อยกว่า 50 คน และมียอดขายหรืองบดุลรวมไม่เกิน 10 ล้านยูโร

• วิสาหกิจขนาดกลาง: มีพนักงานน้อยกว่า 250 คน และมียอดขายไม่เกิน 50 ล้านยูโร หรืองบดุลรวมไม่เกิน 43 ล้านยูโร

ผู้ประกอบอาชีพอิสระจำนวนมาก ซึ่งเรียกว่า ZZP ถือเป็น SME ด้วยเช่นกัน แม้แต่ผู้ที่ไม่ใช่ ZZP ก็มีบทบาทสำคัญในการดำเนินงานของ SME ในเนเธอร์แลนด์ และมักทำงานเป็นผู้รับจ้างช่วงหรือผู้เชี่ยวชาญเฉพาะด้านให้กับธุรกิจขนาดย่อม

การจัดประเภท SME ในเนเธอร์แลนด์มีหลักการอย่างไร

รายละเอียดที่ทำให้หลายคนประหลาดใจคือ กฎ 2 ปี ซึ่งธุรกิจจะต้องมีผลประกอบการเกินหรือต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนดเป็นเวลา 2 ปีทางการเงินติดต่อกัน ก่อนที่จะมีการปรับการจัดประเภทธุรกิจ

มีหลักการ 2 ข้อที่ควบคุมการใช้เกณฑ์ต่างๆ

• ต้องพิจารณาจำนวนพนักงานเสมอ: จะต้องมีการประเมินจำนวนพนักงานในทุกกรณี

• ยอดขายและงบดุลรวมเป็นทางเลือก: คุณต้องอยู่ภายใต้ขีดจำกัดทางการเงินอย่างใดอย่างหนึ่งนี้เท่านั้น ข้อนี้สำคัญหากธุรกิจของคุณมีสินทรัพย์มากแต่รายรับน้อย หรือกลับกัน

สถานะ SME มีความหมายต่อการวางโครงสร้างธุรกิจในเนเธอร์แลนด์อย่างไร

การจัดประเภท SME ไม่ได้กำหนดรูปแบบทางกฎหมายของคุณ แต่จะกำหนดทางเลือกที่เกี่ยวข้อง การตัดสินใจที่สำคัญที่สุดสำหรับผู้ก่อตั้งคือจะดำเนินงานในฐานะผู้ประกอบการบุคคลทั่วไปหรือผ่านบริษัท

โครงสร้างต่างๆ ภายในสถานะ SME มีดังนี้

• กิจการที่มีเจ้าของคนเดียว (Eenmanszaak): รูปแบบนี้รวดเร็วและใช้ต้นทุนไม่สูงในการจัดตั้ง อีกทั้งไม่มีข้อกำหนดเรื่องเงินทุนขั้นต่ำ ข้อเสียคือเจ้าของกิจการต้องรับผิดชอบหนี้สินของธุรกิจทั้งหมดด้วยตนเอง กำไรจะถูกเก็บภาษีในอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่ผู้ประกอบการสามารถใช้สิทธิหักลดหย่อนภาษีได้ เช่น การยกเว้นภาษีกำไรสำหรับ SME และการหักลดหย่อนของผู้ประกอบการ ซึ่งสามารถลดกำไรที่ต้องเสียภาษีได้แม้ในระดับรายได้ที่ต่ำ

• ห้างหุ้นส่วนสามัญ (VOF): ห้างหุ้นส่วนสามัญมีหุ้นส่วนตั้งแต่ 2 คนขึ้นไป หุ้นส่วนแต่ละคนต้องรับผิดร่วมกันและแยกจากกัน ซึ่งหมายความว่าเจ้าหนี้สามารถฟ้องร้องหุ้นส่วนคนใดคนหนึ่งเพื่อเรียกเก็บเงินจำนวนเต็มที่ค้างชำระได้ หุ้นส่วนแต่ละคนเสียภาษีเป็นรายบุคคล และสามารถขอรับการยกเว้นภาษีกำไรสำหรับ SME ได้ หากเป็นไปตามข้อกำหนด

• บริษัทเอกชนจำกัด: Besloten Vennootschap (BV) คือบริษัทเอกชนจำกัดที่มีสถานะทางกฎหมายแยกต่างหาก โดยทั่วไปแล้วความรับผิดจะจำกัดอยู่เพียงเงินทุนที่ลงทุนไป และไม่มีข้อกำหนดเกี่ยวกับทุนจดทะเบียนขั้นต่ำตั้งแต่ปี 2012 กำไรจะอยู่ภายใต้ภาษีเงินได้นิติบุคคลแทนที่จะเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยจะมีการเสียภาษีเพิ่มเติมเมื่อมีการจ่ายเงินให้กับผู้ถือหุ้นหรือกรรมการ

ธุรกิจหลายแห่งยังคงเป็นกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวในขณะที่กำไรยังไม่มากนัก จากนั้นจึงเปลี่ยนเป็น BV เมื่อกำไรเติบโตขึ้น และความเสี่ยง การลงทุนซ้ำ หรือความน่าเชื่อถือกับผู้ให้กู้มีความสำคัญมากขึ้น

ภาระหน้าที่ทางภาษีและการเงินใดบ้างที่เกี่ยวข้องกับ SME ในเนเธอร์แลนด์

SME ส่วนใหญ่ต้องจัดการกับภาระหน้าที่หลายอย่างตั้งแต่วันแรก ทุกอย่างเริ่มต้นจากการจดทะเบียนกับหอการค้าเนเธอร์แลนด์ (Kamer van Koophandel หรือ KVK) ซึ่งจะออกหมายเลข KVK ให้ธุรกิจ นอกจากนี้ BV ยังจะได้รับหมายเลข RSIN ด้วย หมายเลขทั้งสองนี้จะปรากฏบนใบแจ้งหนี้และในการติดต่อกับหน่วยงานสรรพากร (Belastingdienst) และธนาคาร

ภาษีที่ SME จำเป็นต้องติดตามมีดังนี้

ภาษีเงินได้กับภาษีเงินได้นิติบุคคล

ในปี 2026 เจ้าของกิจการคนเดียวและห้างหุ้นส่วนจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ช่อง 1) ในอัตราก้าวหน้าสูงสุดถึง 49.5% ในกรณีที่รายได้เกิน 78,426 ยูโร หากคุณดำเนินธุรกิจในรูปแบบ BV กำไรจะถูกเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคล โดยมีอัตราภาษีแยกต่างหากเมื่อมีการจ่ายกำไร ภาษีเงินได้นิติบุคคลอยู่ที่ 19.0% สำหรับกำไรที่ต้องเสียภาษี 200,000 ยูโรแรก และ 25.8% สำหรับส่วนที่เกินกว่านั้น

ผู้ประกอบการที่มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์สามารถลดกำไรที่ต้องเสียภาษีได้ด้วยการหักลดหย่อนต่างๆ เช่น การยกเว้นภาษีกำไรสำหรับ SME (ปัจจุบันอยู่ที่ 12.7%) โดยมีเงื่อนไขว่าต้องทำงานอย่างน้อย 1,225 ชั่วโมงต่อปี การหักลดหย่อนเหล่านี้ใช้ไม่ได้กับนิติบุคคลประเภท BV ซึ่งมักจะมีประสิทธิภาพด้านภาษีมากขึ้นเมื่อกำไรต่อปีเกินประมาณ 100,000–150,000 ยูโรต่อปี หากต่ำกว่านั้น การหักลดหย่อนที่ใช้ได้กับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวมักจะมากกว่าภาษีเงินได้นิติบุคคล

ภาษีมูลค่าเพิ่มในเนเธอร์แลนด์ (BTW)

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) มาตรฐานของเนเธอร์แลนด์คือ 21.0% อัตราลดหย่อนคือ 9.0% ซึ่งใช้กับสินค้าและบริการต่างๆ เช่น อาหาร ยา และบริการที่ใช้แรงงานเข้มข้นบางประเภท โดยทั่วไปแล้ว SME จะยื่นภาษีทุกไตรมาส ธุรกิจขนาดเล็กที่มียอดขายในเนเธอร์แลนด์ต่ำกว่า 20,000 ยูโร สามารถเลือกใช้กฎ Kleineondernemersregeling (KOR) ซึ่งยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมด แต่ก็จะทำให้ไม่สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการซื้อที่จ่ายไปได้

ความท้าทายทั่วไปสำหรับ SME ที่กำลังเติบโตคือภาษีมูลค่าเพิ่มข้ามพรมแดนสำหรับบริการในสหภาพยุโรป คุณต้องปฏิบัติตามกลไกการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับสำหรับธุรกรรมแบบ B2B กล่าวคือ แม้ว่าคุณจะไม่ได้เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการ ICP (รายงานการจัดหาภายในชุมชน) ต่อ Belastingdienst

ภาษีเงินเดือน

เมื่อคุณจ้างพนักงาน คุณจะต้องรับผิดชอบในการหักภาษีเงินได้และเงินสมทบประกันสังคม นอกจากนี้ คุณยังมีหน้าที่จ่ายเงินสมทบจากนายจ้าง เช่น กองทุนบำเหน็จบำนาญของภาคธุรกิจ (หากมี)

SME ในเนเธอร์แลนด์เผชิญกับความเสี่ยงและข้อจำกัดใดบ้าง

ปัญหาเชิงโครงสร้าง 3 ประการที่เจ้าของ SME ในเนเธอร์แลนด์พบซ้ำๆ จึงควรตระหนักถึงความท้าทายที่อาจเกิดขึ้นต่อไปนี้

ภาวะตึงตัวของตลาดแรงงาน

อัตราการว่างงานคาดว่าจะอยู่ที่ประมาณ 4.0% ในปี 2026 การหาบุคลากรที่มีทักษะความชำนาญเป็นเรื่องยาก ค่าแรงสูงขึ้น และธุรกิจขนาดกลางและขนาดย่อมมักประสบปัญหาในการแข่งขันกับนายจ้างรายใหญ่ในเรื่องค่าจ้าง สวัสดิการ และเส้นทางอาชีพ การรักษาบุคลากรที่มีอยู่ก็เป็นเรื่องที่ท้าทายไม่แพ้การสรรหาบุคลากรใหม่

ความเสี่ยงจากการจำแนกประเภท ZZP

กฎหมายว่าด้วยการประเมินความสัมพันธ์ในการจ้างงาน (Assessment of Employment Relationships Deregulation Act) หรือที่ในภาษาดัตช์เรียกย่อว่า Wet DBA กำหนดว่าเมื่อใดที่สามารถจัดประเภทการทำงานแบบฟรีแลนซ์ใหม่เป็นการจ้างงาน โดย SME ที่พึ่งพา ZZP เป็นหลักจำเป็นต้องจัดทำเอกสารแสดงความเป็นอิสระและการไม่มีอำนาจหน้าที่อย่างรอบคอบ มิเช่นนั้นอาจเสี่ยงต่อการเสียภาษีย้อนหลังและค่าปรับได้

การเข้าถึงแหล่งเงินทุนและแรงกดดันด้านกระแสเงินสด

ธนาคารในเนเธอร์แลนด์ยังคงให้สินเชื่ออย่างระมัดระวัง โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจขนาดกลางและขนาดย่อมที่มีสินทรัพย์น้อย โครงการค้ำประกันสินเชื่อสำหรับ SME ของรัฐบาลช่วยลดช่องว่างดังกล่าวได้ แต่การขอสินเชื่อก็ยังคงยากกว่าบริษัทขนาดใหญ่

ในด้านกระแสเงินสด การชำระเงินล่าช้ายังคงเป็นเรื่องที่พบได้บ่อย บริษัทขนาดใหญ่ต้องจ่ายเงินให้ SME ภายใน 30 วัน ไม่ว่าจะมีการทำสัญญาประเภทใดไว้ก็ตาม ซึ่งธุรกิจขนาดเล็กมักต้องแบกรับภาระทางการเงินนี้

ระบบการรับชำระเงินกำหนดทิศทางการเติบโตของ SME ในเนเธอร์แลนด์อย่างไร

ในเนเธอร์แลนด์ การชำระเงินส่งผลโดยตรงต่อการเปลี่ยนจากลูกค้าเป็นผู้ซื้อและความไว้วางใจของลูกค้า ต่อไปนี้คือข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการชำระเงินที่นิยมที่คุณควรทราบเมื่อดำเนินธุรกิจในตลาดนี้

• ลูกค้าคาดหวัง iDEAL | Wero: ระบบโอนเงินผ่านธนาคาร iDEAL ครองตลาดอีคอมเมิร์ซของเนเธอร์แลนด์มายาวนาน ตั้งแต่ต้นปี 2026 เป็นต้นไป iDEAL จะเปลี่ยนไปใช้ Wero ซึ่งเป็นกระเป๋าเงินดิจิทัลใหม่ที่จะช่วยให้สามารถชำระเงินทั่วสหภาพยุโรปได้

• บัตรเครดิตมีบทบาทน้อยกว่า เมื่อเทียบกับตลาดอื่นๆ หลายแห่งในยุโรปที่มีลักษณะคล้ายคลึงกัน: บัตรเดบิตและการโอนเงินผ่านธนาคารเป็นวิธีการหลักที่นิยมใช้ในธุรกรรมที่จุดขาย นอกจากนี้ การใช้กระเป๋าเงินดิจิทัลกำลังเติบโต โดยเฉพาะในกลุ่มลูกค้าอายุน้อย

• โครงสร้างพื้นฐานเขตพื้นที่เพื่อการชำระเงินในยุโรป (Single Euro Payments Area หรือ SEPA) ครอบคลุม 36 ประเทศ: เครือข่ายการชำระเงินเดียวกันที่ใช้งานได้ภายในประเทศ สามารถนำมาใช้ในตลาดทั่วยุโรป ซึ่งทำให้ธุรกิจ SME ที่ขายสินค้าทั่วสหภาพยุโรปดำเนินงานได้ง่ายขึ้น

• การหักบัญชีอัตโนมัติแบบ SEPA เหมาะกับการเรียกเก็บเงินตามแบบแผนล่วงหน้าเป็นอย่างดี: ไม่ว่าจะเป็นบริการที่มีการเรียกเก็บเงินตามรอบบิล ข้อตกลงแบบเหมาจ่าย หรือสัญญาจัดหาสินค้าเป็นประจำ การหักบัญชีอัตโนมัติแบบ SEPA ก็ช่วยลดความจำเป็นที่จะต้องติดตามการชำระเงินตามแบบแผนล่วงหน้าด้วยตนเอง เนื่องจากระบบจัดการการมอบอำนาจจะทำงานอยู่ภายในระบบการชำระเงินของคุณ

Stripe รองรับ iDEAL | Wero โดยตรงควบคู่ไปกับวิธีการชำระเงินอื่นๆ ที่ลูกค้าในเนเธอร์แลนด์ใช้ และ Stripe Terminal ช่วยให้การทำธุรกรรมที่จุดขายเป็นไปได้ด้วยดีผ่านเครื่องอ่านบัตรที่เชื่อมต่อกับแดชบอร์ดและระบบการรายงานเดียวกันกับการทำธุรกรรมออนไลน์ของคุณ

Stripe Payments ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Payments มอบโซลูชันการชำระเงินระดับโลกแบบครบวงจรที่ช่วยให้ธุรกิจทุกขนาด ตั้งแต่สตาร์ทอัพที่กำลังเติบโตไปจนถึงองค์กรระดับโลก สามารถรับชำระเงินออนไลน์ ที่จุดขาย และทั่วโลกได้

Stripe Payments ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• เพิ่มประสิทธิภาพให้ประสบการณ์การชำระเงินของคุณ: สร้างประสบการณ์ที่ราบรื่นให้กับลูกค้าและประหยัดเวลาในการทำงานวิศวกรรมได้หลายพันชั่วโมงด้วย UI การชำระเงินที่สร้างไว้ให้แล้ว, สิทธิ์เข้าถึงวิธีการชำระเงินมากกว่า 125 วิธี และ Link ซึ่งเป็นกระเป๋าเงินที่สร้างโดย Stripe

• ขยายไปสู่ตลาดใหม่ๆ ได้เร็วขึ้น: เข้าถึงลูกค้าทั่วโลกและลดความซับซ้อนและค่าใช้จ่ายในการจัดการหลายสกุลเงินด้วยตัวเลือกการชำระเงินข้ามพรมแดนที่มีให้บริการใน 195 ประเทศและกว่า 135 สกุลเงิน

• รวมการชำระเงินที่จุดขายและทางออนไลน์ไว้ด้วยกัน: สร้างประสบการณ์การค้าแบบแพลตฟอร์มรวมในช่องทางออนไลน์และที่จุดขายเพื่อปรับแต่งการโต้ตอบให้ตรงกลุ่ม ตอบแทนความภักดี และเพิ่มรายได้

• ปรับปรุงประสิทธิภาพการชำระเงิน: เพิ่มรายรับด้วยเครื่องมือการชำระเงินที่กำหนดเองได้และปรับแต่งได้ง่ายๆ ซึ่งรวมถึงระบบป้องกันการฉ้อโกงแบบไม่ต้องเขียนโค้ดและฟังก์ชันขั้นสูงเพื่อเพิ่มอัตราการอนุมัติ

• เดินหน้าได้เร็วขึ้นด้วยแพลตฟอร์มที่ยืดหยุ่นและเชื่อถือได้เพื่อการเติบโต: สร้างบนแพลตฟอร์มที่ออกแบบมาเพื่อขยับขยายไปพร้อมกับคุณ โดยมีประวัติระยะเวลาให้บริการ 99.999% โดยแทบจะไม่หยุดทำงานเลย และมีความน่าเชื่อถือสูงเป็นระดับแนวหน้าของอุตสาหกรรม

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีที่ Stripe Payments สามารถขับเคลื่อนการชำระเงินออนไลน์และที่จุดขายได้ หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้