ニューヨーク州全体の売上税率は 4.000% ですが、この数値は顧客が実際に支払う金額を反映していないことがよくあります。地方税が追加されることで、ニューヨーク市など一部地域では合算税率が 8.875% に達します。

以下では、州税率と地方税率がどのように作用し合うか、特定の取引で納める税額の計算方法、そしてニューヨーク州向けに販売する事業者に税の回収義務が生じる条件について説明します。

主なポイント

• ニューヨーク州の合算売上税率は、取引が行われる郡・市によって最大 8.875% まで上昇する場合があります。

• ニューヨーク市およびその近郊の一部の管轄区域では、大都市圏通勤交通地区 (MCTD) の追加課税が行われます。

• ニューヨーク州向けに販売する事業者は、直近 4 つの売上税四半期における売上がネクサスの基準値を超えた時点で、売上税を回収する必要があります。

ニューヨーク州の売上税率

ニューヨーク州の売上税率は 4.000% ですが、同州はホームルール州であり、郡・市・その他の地方管轄区域が州税率に上乗せして独自の売上税を課すことができます。

その結果、ニューヨーク州全体の合算売上税率は平均 8.540% となっていますが、取引が行われる場所によって異なります。

ニューヨーク州の売上税率の仕組み

ニューヨーク州では、仕向地ベースの売上税制度を採用しています。適用税率は、事業者の所在地ではなく、顧客が商品またはサービスを受け取る場所によって決まります。店頭購入では店舗の住所に基づいて税率が決まり、配送注文では配達先住所に基づいて税率が決まります。

ニューヨーク州には、商品に関する重要な免税規定もいくつかあります。

• 1 項目 (または 1 足) あたり $110 未満の衣料品・履物は、州の 4.000% の税が免除されますが、郡や市では引き続き課税される場合があります。

• 処方薬および医療機器は州全体で免税となります。

• 買い手が有効な転売証明書 (Form ST-120) を提出した場合、転売目的の購入は免税となります。

• 自宅での消費を目的とした未調理食品は、一般的に州・地方の両レベルで免税となります。

ニューヨーク州には、州外で購入されたものの州内で使用される有形動産およびサービスに対する使用税制度もあります。

ニューヨークの地方売上税率

ニューヨーク州には 62 の郡があり、ほぼすべての郡で地方売上税が課されています。州税と地方売上税の平均合算税率は 8.540% です。

一部の管轄区域ではさらに高い税率が適用されます。ニューヨーク市は州内で最高の合算税率である 8.875% を適用しており、内訳は以下のとおりです。

• 4% の州税率

• ニューヨーク市税 4.875%(大都市圏通勤交通モビリティ税 (MCTMT) 0.375% を含む)

MCTMT は、大都市圏通勤交通地区 (MCTD) 内で事業を行う一定の雇用主および自営業者に課されます。この追加課税はゾーン 1 とゾーン 2 に適用されます。

• ゾーン 1: ニューヨーク郡 (マンハッタン)、キングス郡 (ブルックリン)、リッチモンド郡 (スタテンアイランド)、ブロンクス郡、クイーンズ郡

• ゾーン 2: ロックランド郡、ナッソー郡、サフォーク郡、オレンジ郡、パットナム郡、ダッチェス郡、ウェストチェスター郡

0.375% の手数料は、ニューヨーク市の合算税率 4.875% に含まれています。

2026 年ニューヨーク州売上税率

ニューヨークの市別売上税率

ニューヨーク州では、同じ都市圏内でも合算税率が異なる場合があります。ヨンカーズは 8.875% で、ニューヨーク市外では最も高い合算税率です。一方、ニューロシェル、マウントバーノン、ホワイトプレーンズなど、ウェストチェスター郡の他の市はいずれも 8.375% です。オールバニは 8.000% です。

ニューヨーク州の郡別売上税率

郡税率は、市レベルの追加税が加わる前のベース税率を示します。ニューヨーク市の 5 つの行政区はそれぞれ郡として扱われますが、合算税率は同じく 8.875% です。以下にニューヨーク州の郡レベルの税率の一部を示します。

ニューヨーク市の 5 つの行政区は、他の目的では別々の郡として扱われますが、合算税率は同じです。これらの郡に加え、ナッソー郡とサフォーク郡の上記の合算税率には、MCTD の追加課徴金が含まれています。

ニューヨークの売上税率の計算方法

個々の取引における計算自体はシンプルです。しかし、すべての取引・管轄区域・商品カテゴリーにわたって正確に計算するシステムを構築するには、より深い検討が必要です。

以下の手順に従ってください。

1. ネクサスの確認: 事業者がニューヨーク州にネクサスを有する場合、ニューヨークの売上税を回収する必要があります。ネクサスには、物理的なもの (事務所、倉庫、従業員) と経済的なものがあります。ニューヨーク州のエコノミックネクサスのしきい値は、直近の売上税四半期 4 期において、州内に配送された有形動産の売上による総収入が 50 万ドルを超え、かつ取引件数が 100 件を超えることです。両方の条件を満たす必要があります。

2. 課税対象の確認: すべての商品・サービスが課税対象になるわけではありません。製品やサービスが免税に該当するかどうかを確認してください。

3. 正しい管轄区域の特定: ニューヨーク州は仕向地課税方式を採用しているため、配達先住所を使用します。郵便番号だけに頼ることは避けてください。郵便番号は必ずしも管轄区域と一致しません。

4. 合算税率の適用: 州税率 (4.000%) に該当する地方税率を加算し、課税対象の販売金額に乗じます。

5. 申告と納付: ニューヨーク州税務財務局を通じて申告し、納付します。申告頻度は課税対象の売上高によって異なります。

Stripe の売上税計算ツールを使えば、住所レベルの精度で正確な税率を簡単に確認できます。また、Stripe Tax により、決済時の税率計算とネクサス追跡を自動化できます。複数の州で販売する事業者における手動追跡の負担を軽減します。

事業者がニューヨークの売上税を回収する必要があるかどうか

ニューヨーク州にネクサスがあり、課税対象の商品やサービスを販売している場合は、通常、売上税または使用税を回収する必要があります。より大きな課題は、ネクサスを正しく特定し、免税を適用し、正しい税率を計算できていることを確認することです。

以下は、ニューヨーク州で事業者が直面しがちな一般的な課題です。

• 衣料品の免税は監査リスクをはらむ: 免税は一律に適用されるわけではなく、地方税が引き続き課される場合があります。

• マーケットプレイスでの売上には異なるルールが適用される: マーケットプレイスプロバイダーが事業者に代わって回収する必要がありますが、直接販売は引き続き事業者の責任です。

• リモートの売り手はすぐに基準値に達する可能性がある: ニューヨーク州の 50 万ドル・ 100 件の取引基準は、州内に配送される売上に適用されます。累計取引金額と件数の両方に注意が必要です。

ニューヨーク州の売上税務コンプライアンス監査は厳格で知られており、過少納付に対するペナルティはすぐに膨らむ可能性があります。すべての取引、管轄区域、商品カテゴリーにわたって正確に税を計算するシステムを構築する必要があります。

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