複数の州でビジネスを運営することは、より多くの顧客とより多くの機会を意味しますが、より複雑な税金への対応も意味します。消費税、法人所得税、給与源泉徴収はすべてすぐに積み重なり、どの 2 つの州も同じ方法で計算しません。ルールは標準化されておらず、基準値を見逃しやすく、法令遵守を維持する責任はあなたのチームにあります。

以下では、複数州税務申告がどのように機能するか、ネクサスを決定する方法、そしてビジネスと共に拡大するシステムを構築する方法について説明します。

__ この記事の内容 __

• 複数州税務申告とは何か？
  
• 複数州税務コンプライアンスがなぜそれほど重要なのか？
  
• ビジネスはどのようにネクサスを決定するか？
  
• 複数州税務申告にはどのようなステップが含まれるか？
  

複数州税務申告とは何か？

あなたのビジネスが複数の アメリカの州 で運営されている場合、複数の州で税務申告を行う必要もある可能性があります。複数州税務申告は、あなたのビジネスがどこで税務義務を負うかを把握し、それらの各州で登録、徴収、申告を行うプロセスです。あなたが責任を負う税金の種類には以下が含まれる可能性があります：

• 法人所得税
  
• 消費税と使用税
  
• 給与税
  
• 特許権税または総収入税
  

適用される税金は、あなたのビジネスモデル、そしてどこでどのように運営するかに完全に依存します。顧客に販売する、リモート従業員を雇用する、またはサードパーティの倉庫に在庫を保管する場合、その州で税金の責任を負う可能性があります。これは、その州にオフィスの場所があるかどうかに関係なく真実です。例えば、テキサス州に拠点を置き、オレゴン州でリモート従業員を雇用し、コロラド州の顧客への販売を開始するソフトウェア会社は、テキサス州特許権税、オレゴン州所得税源泉徴収、コロラド州消費税を支払う義務がある可能性があります。

複数州税務コンプライアンスがなぜそれほど重要なのか？

複数州税務法令遵守が非常に困難な理由は、「税務コンプライアンス」がどこでも少しずつ異なる意味を持つためです。

一部の州ではサービスとしてのソフトウェア (SaaS) とデジタルサービスに課税しますが、他の州では課税しません。単一要因公式を使用して所得を配分できる州と、三要因公式を使用できる州があります。一部の州では州税率に加えて市や郡レベルの消費税を追加します—各管轄区域には独自のルールがあります。一部の州では雇用主がリモート従業員の税金を源泉徴収する必要がありますが、他の州ではリモート従業員は雇用主が所在する場所で課税される必要があります。「事業を行う」の定義さえ異なります。

これらの微妙な違いを理解すること—複数の管轄区域にわたって、すべてが異なるタイムラインでルールを変更している—は深刻な課題です。州間の税務コンプライアンスに追いつくことができなかった場合に直面する可能性のある結果をいくつかご紹介します。

申告漏れのペナルティ

未納税はペナルティにつながります。あなたのビジネスが州で活動しており、必要な申告書を提出しない場合、以下にさらされます：

• 遡及的税金請求書
  
• 利息と延滞ペナルティ
  
• 監査リスクの増加
  

節約の機会を逃す

州レベルのルールをしっかりと把握していなければ、ビジネスは税額控除や免除を逃す可能性があります。例えば、一部の州では事業所得の二重課税を防ぐための税額控除を提供しています。他の州では、従業員を二重源泉徴収から免除する相互協定があります。これらのメカニズムを正しく使用するには、州が何を提供し、免除をどのように適用するかを知る必要があります。

拡大時の課題

新しい物理的な場所を開設する、新しい州で雇用する、新しい州に販売・出荷する、または会社を売却する場合、州税の範囲が問題になります。買収者と監査人は、あなたが義務をどれだけうまく処理したかを見る可能性があります。申告の遅れ、所得の誤報告、未納税などの未解決の州の問題は、拡張を複雑にしたり遅らせたりする可能性があります。複数州法令遵守は拡張への道を切り開きます。

ビジネスはどのようにネクサスを決定するか？

「ネクサス」は、税務義務を作成するビジネスと州の間の結びつきです。あなたのビジネスが州と意味のあるつながりを持っている場合、その州はあなたの活動の一部に課税する権利を得ます。それが売上、所得、給与、またはその 3 つすべてであるかに関係なく。コツは、どのタイプの活動がその義務を作成し、どこで作成するかを知ることです。2 つの主要なタイプのネクサスが税務責任を引き起こします：物理的および経済的。両方について詳しく見てみましょう。

物理的ネクサス

あなたのビジネスがその州に有形の存在を持っている場合、その州で物理的ネクサスを持ちます。これには以下が含まれる可能性があります：

• オフィスまたは小売店舗
  
• その州で働く従業員
  
• そこに保管されている在庫
  
• そこで提供している現地サービス
  

倉庫に商品を保管するような些細なことでも、訪れたことのない州で物理的ネクサスを確立する可能性があります。同様に、従業員を見本市で働かせたり現地で製品を設置させたりすることは、訪問しているだけでも税務義務を作成する可能性があります。

州で物理的ネクサスを持つと、一般的に 消費税、そして潜在的に給与税と所得税の対象となります。

エコノミックネクサス

2018 年のSouth Dakota v. Wayfairでの最高裁判所の決定以来、州は純粋に経済活動に基づいて税徴収を実施することも許可されており、物理的存在は不要です。

消費税のある州で特定の取引基準値を超えると、エコノミックネクサスを確立します。つまり、そこで登録、徴収、送金を行う必要があります。一般的な基準値 は以下の通りです：

• 年間 $100,000 の売上
  
• 年間 $100,000 の売上または 200 取引
  

ただし、詳細は州によって異なります。例えば、カリフォルニア州のエコノミックネクサス基準値は年間 $500,000 の売上です。

複数州税務申告にはどのようなステップが含まれるか？

どこで税金を支払う義務があるかを把握したら、関連するすべての州で登録、徴収、申告を行う必要があります。ほとんどのビジネスが継続的な法令遵守プロセスをどのように処理しているかをご紹介します。

ネクサス州を特定する

物理的またはエコノミックネクサスを確立した場所を確認することから始めます。以下を行う必要があります：

• 従業員を雇用 した場所を追跡
  
• 在庫が保管または出荷される場所を監視
  
• 州別の売上高と取引数を確認
  
• 州の基準値の変更について最新情報を把握
  
• 新しい州への拡張を監視(意図的または非意図的)
  

Stripe Tax は州間の売上を自動的に監視し、エコノミックネクサスを作成する基準値を超えた場合にアラートを送信できます。基準値は気づかないうちに近づく可能性があるため、この種の自動化は有用です。

各州に登録する

徴収や申告を行う前に、州税務当局に登録する必要があります。状況に応じて、以下が含まれる可能性があります：

• 消費税 許可 の申請
  
• 給与税の雇用主として登録
  
• 州でビジネスを行うための事業許可証の取得
  

すべての州には独自のプロセス、フォーム、ポータルがあります。

適切な税金を徴収し追跡する

登録後、以下の責任があります：

• 各州内取引で正しい税率で消費税を徴収
  
• その州の従業員から正しい所得税額を源泉徴収
  
• 該当する場合、免税売上を記録し再販証明書を保管
  
• 各州の申告要件を満たす詳細な記録を保持
  

州レベルを超えて、消費税ルールは市、郡、さらには商品タイプによって異なります。自動化はここで大きな影響を与えることができます。Stripe Tax は場所、商品カテゴリ、地域税率に基づいて、すべての取引で正しい税金を自動的に計算します。

各州のスケジュールで税務申告を行う

各州には独自の期限、フォーム、形式があります。ある州では月次で消費税を申告し、別の州では四半期ごとに申告する場合があります。ほとんどの州では以下の申告が必要です：

• 月次または四半期消費税申告書(売上高による)
  
• 四半期給与源泉徴収申告書
  
• 年次 法人所得 またはフランチャイズ税提出
  

整理するために、以下を追跡する法令遵守カレンダーを構築し維持します：

• 州別の申告頻度
  
• 各申告書の具体的な期限
  
• 各州の申告ポータルのログイン認証情報とアクセス詳細
  

一部の申告ツールはこれを自動化でき、他のツールでは各州に必要な形式にデータを直接エクスポートできます。

決済を送金し最新情報を把握する

申告後、期限内に全額で納税する必要があります。申告が正確であっても、決済を逃すとペナルティにつながる可能性があります。そして、ビジネスが発展するにつれて、税務義務も発展します。以下を行う必要があります：

• 成長に合わせて新しい州に登録
  
• 基準値の変更と新しいネクサストリガーを監視
  
• 税率や申告要件に影響する税法の更新を追跡
  

多くのビジネスは四半期ごとにネクサスと法令遵守の確認を実行して、適切な州をカバーしていることを確認します。法令遵守義務を管理するために、ビジネスは事業範囲と共に 拡大 する再現可能なシステムを構築し、可能な限り自動化を使用すべきです。