在多个州开展业务意味着更多的客户和更多的机会，但也意味着要处理更复杂的税务问题。销售税、企业所得税和工资预扣税都会迅速增加，而且各州的计算方式各不相同。这些规则没有统一标准，起征点很容易被忽视，保持合规的重任完全落在您的团队身上。

下面我们将讨论跨州税务申报的运作方式、如何确定经济关联，以及如何建立与您的业务相匹配的系统。

本文内容

• 什么是多州报税？
  
• 多州税务合规为何如此重要？
  
• 商家如何确定经济关联？
  
• 多州报税涉及哪些步骤？
  

什么是多州报税？

如果商家在多个美国州 经营，通常需要在多个州报税。多州报税是指找出商家在哪些州有纳税义务，然后在每个州进行登记、税款征收和报税的过程。可能涉及的税种包括：

• 企业所得税
  
• 销售税和使用税
  
• 工资税
  
• 特许经营税或总收入税
  

适用的税种完全取决于您的商业模式，以及您的经营地点和经营方式。只要存在以下情形即产生纳税义务：向该州客户销售商品、雇佣远程员工或在第三方仓库中存储存货。无论您在该州是否有办公地点均适用。例如，一家总部设在德克萨斯州的软件公司在俄勒冈州雇佣了一名远程员工，并开始向科罗拉多州的客户销售产品，那么该公司很可能需要缴纳德克萨斯州特许经营税、俄勒冈州预扣所得税和科罗拉多州销售税。

多州税务合规为何如此重要？

多州税务合规之所以如此困难，是因为“税务合规”在每个地方的含义略有不同。

有些州对软件即服务 (SaaS) 和数字服务征税，有些州则不征税。有些州允许使用单因素公式分摊收入，有些州允许使用三因素公式。有些州在州税率的基础上还增加市级和县级销售税，每个管辖区都有自己的规则。有些州要求雇主为远程雇员预扣税款，有些州则要求按雇主所在地对远程雇员征税。甚至连“开展业务”的定义也各不相同。

了解这些细微差别（跨越多个管辖区，且每个管辖区会根据不同的时间表更改其规则）是一项严峻的挑战。如果您未能保持跨州税务合规，可能面临以下后果。

漏报处罚

未缴税款会导致罚款。如果商家在某个州开展业务，但没有按要求提交纳税申报表，则会面临：

• 追补税单
  
• 利息费用和滞纳金
  
• 审计风险增加
  

错失省钱良机

如果不充分掌握州级规则，商家可能会错过税收抵免或豁免。例如，有些州提供税收抵免来避免商家收入被双重征税。有些州签订互惠协议，免除员工双重预扣税。要正确利用这些机制，您必须了解各州提供的优惠以及如何申请豁免。

扩张时的挑战

如果您要开设新的实体分店、在新的州招聘员工、向新的州销售和发货或出售公司，州税务影响就会出现。收购方和审计师可能会审查您履行义务的情况。逾期申报、虚报收入和未缴税款等未解决的州税务问题可能会使扩张复杂化或出现延迟。多州税务合规可为扩张素清障碍。

商家如何确定经济关联？

“经济关联”是指商家与某州之间构成纳税义务的联系。当存在实质性关联时，该州可对您的部分经营活动（销售/收入/薪资等）征税。关键要识别哪些活动在何地会产生纳税义务。有两种主要类型的经济关联会引发纳税责任：实体关联和经济关联。下面我们来详细了解一下这两种类型。

实体关联

如果商家在某个州存在物理实体，则与该州有实体关联。这可能包括：

• 办公场所或零售场所
  
• 在该州工作的雇员
  
• 在该州仓库存储货物
  
• 在该州提供现场服务
  

即使是在仓库存储货物这样的小事，也会在您从未踏足的州建立起实体关联。同样，派员工参加商品交易会或去现场安装产品，也会产生纳税义务，即使他们只是来访。

一旦您在某个州有了实体关联，通常就要缴纳销售税，并有可能要缴纳工资税和所得税。

经济关联

自从 2018 年最高法院在南达科他州诉 Wayfair一案中做出裁决后，各州可基于纯经济活动（无需实体存在）征税。

一旦您在一个征收销售税的州超过了一定的交易起征点，您就建立了经济关联。这意味着您必须在该州登记、征收和缴纳税费。常见的起征点 包括：

• 年销售额 100,000 美元
  
• 年销售额 100,000 美元或 200 笔交易
  

不过，各州的具体规定有所不同。例如，加利福尼亚州的经济关联门槛是年销售额 500,000 美元。

多州报税涉及哪些步骤？

一旦确定需要在哪些州缴税，您就必须在每个相关州完成注册、征收和申报。以下是大多数商家处理持续合规流程的方法。

确定您的经济关联州

首先确认您已建立实体或经济关联的州。您需要：

• 跟踪雇用员工 的地点
  
• 监控库存的存储或发货地点
  
• 按州审查销售额和交易数量
  
• 及时了解各州起征点的变化
  
• 注意业务是否扩展到新的州（有意或无意）
  

Stripe Tax 可以自动监控各州的销售情况，并在销售额超过产生经济关联的起征点时发出提醒。这种自动化非常有用，因为可能会在不知不觉超过起征点。

在各州完成登记

在征收或申报税款之前，您需要向州税务机构登记。根据您的情况，这可能涉及：

• 申请销售税许可证
  
• 作为雇主进行工资税登记
  
• 获取在该州开展业务的经营授权证书
  

每个州都有各自的流程、表格和门户网站。

征收和跟踪正确的税费

完成登记后，您需要负责：

• 按正确税率征收每笔州内交易的销售税
  
• 为该州员工预扣正确的所得税金额
  
• 记录免税销售额并存储转售证书（如适用）
  
• 保存符合各州申报要求的详细记录
  

除州级税务外，销售税规则还会因城市、县甚至产品类型而异。自动化可以在这方面发挥重要作用。Stripe Tax 可根据交易地点、产品类别和当地税率自动计算每笔交易的正确税费。

按各州时间表提交纳税申报表

每个州都有各自的截止日期、表格和格式。您可能需要在某个州按月申报销售税，在另一个州则按季度申报。大多数州要求您提交：

• 月度或季度销售税申报表（根据交易量而定）
  
• 季度工资预扣税申报表
  
• 年度企业所得税 或特许经营税申报表
  

为了保持有条不紊，建议建立并维护一个合规日历来跟踪：

• 各州的申报频率
  
• 每份申报表的具体截止日期
  
• 各州申报门户网站的登录凭证和访问详情
  

有些报税工具可以自动帮您完成这些工作，有些则允许您将数据直接导出为各州所需的格式。

按时缴纳税款并保持更新

申报后，您需要按时全额缴纳所欠税款。即使申报准确无误，漏缴税款也可能导致罚款。随着业务发展，纳税义务也会随之变化。您需要：

• 业务扩展到新的州时完成相应州登记
  
• 监控起征点变化和新的经济关联触发条件
  
• 跟踪影响税率或申报要求的税法更新
  

许多商家每季度进行一次经济关联和监管合规审查，以确保他们仍然覆盖正确的州。为管理合规义务，商家应建立可扩展其足迹的可复制系统，并尽可能使用自动化。