Streamlined Sales Tax (SST) プログラムは、加盟州による売上税の税務登録、申告、徴収の処理方法を標準化する複数州間の協定です。2005 年に設立された SST は、23 州および 1 つの準加盟州で採用されています。これらの州で販売を行うビジネスの場合、SST を利用することで、別々だった登録と申告のポータルが単一のシステムに置き換わります。

SST の単一ポータルを通じて 3 万 5,000 以上のビジネスが登録しており、その 30% 近くが計算と送金を処理するために認定代行業者 (CSP) を利用しています。

以下では、SST によって標準化される内容、参加州、SST の対象外となる主要市場、プログラムの適用範囲について説明します。

この記事でわかること

• SST を使用すると、販売者は州ごとに個別のプロセスを踏む代わりに、23 の正加盟州 (および準加盟州のテネシー州) 全体で 1 つの登録フォームと申告システムを利用できます。

• 国内最大規模の小売業市場のいくつかは SST に加盟していません。全国規模の販売者は、引き続きそれらの州に対して個別のコンプライアンス対応を必要とします。

• 加盟州内にネクサスを持たない自発的販売者であっても登録可能であり、多くの場合、CSP にかかるコストは州によって負担されます。

Streamlined Sales Tax (SST) プログラムとは

Streamlined Sales Tax プログラムは、加盟州が売上税の徴収を処理する方法を標準化する複数州間の協定です。加盟州は、商品の統一された定義 (例: 「衣類」や「食品」の意味がどこでも同じであること)、すべての加盟州を一度にカバーする単一の登録フォーム、および各州の個別のポータルではなく単一の電子申告システムに同意しています。

Streamlined Sales Tax に参加している州はどれですか？

23 州が Streamlined Sales Tax プログラムに正加盟しています。テネシー州は準加盟であり、これは協定の大部分を採用しているものの、まだ完全な適合には至っていないことを意味します。カリフォルニア、テキサス、フロリダ、ニューヨーク、イリノイ、コロラド、ペンシルベニアなど、国内最大規模の小売業市場の一部は、このプログラムに参加していません。

各州の加盟状況は以下のとおりです。

Streamlined Sales Tax はオンライン販売業者のコンプライアンスをどのように簡素化するか

Streamlined Sales Tax は、5 つの具体的な仕組みを使用して売上税の税務コンプライアンス業務を削減します。

仕組みは以下のとおりです。

• 統一された定義: 加盟州は、衣料品、医薬品、食品および食品原料などのカテゴリについて標準的な定義に同意しているため、ビジネスは販売先のすべての州で何が食品に該当するかを確認する必要がありません。

• 単一の登録: Streamlined Sales Tax Registration System (SSTRS) を使用すると、各州の歳入庁に個別に申請を提出する代わりに、1 回の登録ですべての加盟州の売上税アカウントを同時に取得できます。

• 単一の申告システム: 販売業者は、管轄区域ごとに異なるオンラインポータルを使用するのではなく、すべての加盟州が受け入れる標準化されたフォームである Simplified Electronic Return (SER) を通じて申告を行います。

• 宛先ベースのソーシング: 加盟州は、多くの取引に同じソーシング規則を適用します。非加盟州が時折行うように出発地と宛先の規則を混在させるのではなく、配送先住所での販売に課税します。

• 州が資金提供するテクノロジー: 加盟州は税率と境界のデータベースを提供し、対象となる販売業者については CSP の費用の全部または一部を負担します。これにより、特定の住所に適切な税率を適用する作業が、販売業者自身のシステムに完全に依存することはなくなります。

Streamlined Sales Tax プログラムを通じて登録すべき対象者

Streamlined Sales Tax では非ボランティア販売業者とボランティア販売業者を区別しており、これによりコストと義務の両方が変わります。

非ボランティア販売業者

非ボランティア販売業者は、SST 加盟州にすでにネクサス (税金を徴収する法的義務) を持っています。その義務は、物理的な拠点 (オフィス、倉庫、従業員など) または、販売業者が州の売上または取引のしきい値 (暦年で 10 万ドルなど) を超えた場合に発生するエコノミックネクサスから生じる可能性があります。これらの販売業者は、SST の有無にかかわらず、すでにその州で登録して徴収する必要があります。SST を利用すると、州ごとではなくすべての加盟州にわたって、より迅速かつ一貫した方法でそれを行うことができます。

ボランティア販売業者

ボランティア販売業者は特定の加盟州にネクサスを持っていませんが、成長に先んじたり、展開する各州でのコンプライアンスのアプローチを一貫させたりするために、そこに登録します。州は、本来であれば得られなかった販売に対する税金を最終的に徴収することになるため、加盟州は通常、これらの販売業者に対する CSP の利用コストを負担します。

Streamlined Sales Tax に基づく登録と申告の方法

登録は SSTRS ポータル を通じて行われます。販売者が登録を希望する加盟州の数に関係なく、必要なフォームは 1 つだけです。

手順は次のとおりです。

• 申告方法の選択: 販売者は、計算と送金を直接処理する CSP、販売者が自ら実装し、より実践的な方法で管理する Certified Automated System (CAS)、または州が提供する税率表を使用して手動で申告書を提出する方法の中から選択します。

• SSTRS 申請書の入力: フォームでは、ビジネスの識別情報、販売者が登録を予定している州、選択した申告方法の入力が求められます。SSTRS を通じた登録に手数料はかかりません。

• 有効日の設定: 販売者は、登録および徴収義務の開始時期を選択します。月半ばではなく、申告期間の初めに開始することで、コンプライアンスを簡素化できます。

• SER の申告: 登録が完了すると、販売者は各州が指定するスケジュール (販売量に応じて通常は毎月または四半期ごと) に従って SER 申告を行います。申告は、登録しているすべての加盟州にわたって同じシステムを通じて行われます。

• 徴収した税金の送金: 支払いは SER 申告と同時に行われます。CSP または申告ソフトウェアは、販売が行われた場所に基づいて、適切な州に資金を送金します。

Streamlined Sales Tax プログラムの制限事項とは何か

SST はすべての州をカバーしているわけではなく、監査リスクやその他の納税義務を排除したり、免除の処理を自動化したりするものではありません。

SST の対象外であり、引き続き個別に処理する必要がある事項は以下のとおりです。

• 非加盟州の売上税: 全国的にビジネスを展開している販売業者は、Streamlined Sales Tax プログラム外の州に対する計画を引き続き必要とします。

• 監査リスク: CSP を使用する販売業者は、CSP が税金を誤って計算した場合に一定の賠償責任保護を受けますが、その CSP に提供される商品および取引データの正確性に対する責任は引き続き販売業者が負います。その基礎となるデータの監査は引き続き行われる可能性があります。

• その他の税金: 所得税、フランチャイズ税、およびビジネスライセンスの要件は SST の対象外です。プログラムを通じて売上税の登録を行ったビジネスでも、事業を展開する各州でそれらの義務を個別に追跡する必要があります。

• 免除の処理: SST によって加盟州全体で証明書の形式が標準化されている場合でも、再販証明書および免除に関するドキュメントは引き続き収集して検証する必要があります。

Stripe Tax などのツールは、50 州すべておよび国際的に税金を計算して徴収し、ビジネスがエコノミックネクサスのしきい値を超えた場所を追跡し、該当する州が SST に参加しているかどうかにかかわらず、適切な税率と規則を適用します。

Stripe Tax でできること

Stripe Tax を使用すると、税務コンプライアンスの複雑さが軽減されるため、ビジネスの成長に集中できます。既存の実装にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、Stripe の強力な API を使用するだけで、世界中で税金の徴収を開始できます。

Stripe Tax は、Stripe の取引に基づいて税務登録のしきい値を超過した場合にアラートを出すなど、納税義務のモニタリングをサポートします。また、アメリカではユーザーに代わって税金徴収の登録を行い、ダッシュボードでのアメリカの申告を自動化し、信頼できるパートナーを通じて世界各国での申告を管理することもできます。Stripe Tax では、以下について、売上税、VAT、GST が自動的に算出・徴収されます。

• アメリカ全州および 100 カ国以上におけるデジタル商品・サービス

• アメリカ全州および 42 カ国における有形商品

Stripe Tax でできること。

• どこで税金を登録し徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 実装にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金の徴収を有効化できます。

• 納税の登録: アメリカで売上税の登録が必要な場合は、Stripe で税務登録を管理できます。申請内容が事前入力される簡素化されたプロセスにより、時間を節約し、現地の規制へのコンプライアンスを簡素化できます。アメリカ国外での登録でサポートが必要な場合、Stripe は Taxually と連携して、現地の税務当局での登録をサポートします。

• 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を算出して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税制と税率の変更に対応しています。

• 申告を簡素化: Stripe Tax では、TaxJar を活用してダッシュボードでのアメリカの申告が自動化されます。世界各国での申告については、Stripe Tax と申告パートナーがシームレスに連携するため、正確かつタイムリーに申告できます。申告はパートナーに任せて、ビジネスの成長に集中できます。

Stripe Tax の詳細を見るか、今すぐ始めることができます。