Das Streamlined Sales Tax-Programm (SST-Programm) ist ein bundesstaatenübergreifendes Abkommen, das standardisiert, wie Mitgliedstaaten die Registrierung, Einreichung und den Einzug der Sales Tax handhaben. Das im Jahr 2005 ins Leben gerufene SST wurde von 23 Bundesstaaten sowie einem assoziierten Mitglied übernommen. Wenn Sie ein Unternehmen sind, das in diese Bundesstaaten verkauft, ersetzt SST ein Flickwerk aus separaten Registrierungen und Einreichungsportalen durch ein einziges System.

Über das zentrale Portal von SST haben sich mehr als 35.000 Unternehmen registriert, wobei fast 30 % von ihnen ein Certified Service Provider (CSP) nutzen, um die Berechnung und Abführung abzuwickeln.

Im Folgenden behandeln wir, was SST standardisiert, welche Bundesstaaten teilnehmen, welche großen Märkte nicht abgedeckt sind und wo der Geltungsbereich des Programms endet.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Mit SST haben Verkäufer/innen ein einziges Registrierungsformular und Einreichungssystem für 23 Mitgliedstaaten (plus die assoziierte Mitgliedschaft von Tennessee) anstelle von separaten Prozessen für jeden einzelnen.

• Einige der größten Einzelhandelsmärkte des Landes sind SST nicht beigetreten. Nationale Verkäufer/innen benötigen für diese Bundesstaaten weiterhin einen separaten Compliance-Ansatz.

• Freiwillige Verkäufer/innen ohne Nexus in einem Mitgliedstaat können sich trotzdem registrieren und bekommen die Kosten für ein CSP oft vom Bundesstaat erstattet.

Was ist das Streamlined Sales Tax-Programm (SST)?

Das Streamlined Sales Tax-Programm ist ein Abkommen mehrerer Bundesstaaten, das standardisiert, wie Mitgliedsstaaten den Einzug der Sales Tax handhaben. Die Mitgliedsstaaten vereinbaren einheitliche Produktdefinitionen (z. B. bedeutet „Kleidung“ oder „Lebensmittel“ überall dasselbe), ein einziges Anmeldeformular, das alle Mitgliedsstaaten auf einmal abdeckt, und ein einziges elektronisches Einreichungssystem anstelle eines separaten Portals für jeden Bundesstaat.

Welche Bundesstaaten nehmen an der vereinfachten Sales Tax teil?

Dreiundzwanzig Bundesstaaten sind Vollmitglieder im Streamlined Sales Tax-Programm. Tennessee hat einen assoziierten Status, was bedeutet, dass es einen Großteil des Abkommens übernommen, aber noch keine vollständige Konformität erreicht hat. Einige der größten Einzelhandelsmärkte des Landes, darunter Kalifornien, Texas, Florida, New York, Illinois, Colorado und Pennsylvania, sind nicht Teil des Programms.

Hier ist der Mitgliedsstatus jedes Bundesstaates:

Wie vereinfacht die Streamlined Sales Tax die Compliance für Online-Verkäufer/innen?

Die Streamlined Sales Tax reduziert den Aufwand für die Sales Tax-Compliance durch fünf spezifische Mechanismen.

Sehen wir uns das näher an:

• Einheitliche Definitionen: Die Mitgliedsstaaten einigen sich auf Standarddefinitionen für Kategorien wie Kleidung, Medikamente sowie Lebensmittel und Lebensmittelzutaten, sodass ein Unternehmen nicht in jedem Bundesstaat, in den es verkauft, prüfen muss, was als Lebensmittel gilt.

• Einmalige Registrierung: Das Streamlined Sales Tax Registration System (SSTRS) ermöglicht es Verkäufer/innen, sich einmalig zu registrieren und gleichzeitig Sales Tax-Konten in jedem Mitgliedsstaat zu erhalten, anstatt bei der Steuerbehörde jedes Bundesstaats ein separates Anmeldeformular einzureichen.

• Ein Einreichungssystem: Verkäufer/innen reichen ihre Unterlagen über die Simplified Electronic Return (SER) ein, ein standardisiertes Formular, das von jedem Mitgliedsstaat akzeptiert wird, anstatt für jeden Zuständigkeitsbereich ein anderes Online-Portal zu verwenden.

• Zielbasierte Quellenbestimmung: Die Mitgliedsstaaten wenden für viele Transaktionen dieselbe Regel zur Quellenbestimmung an. Sie besteuern Verkäufe an der Lieferadresse, anstatt Ursprungs- und Zielregeln zu mischen, wie es Nichtmitglieder manchmal tun.

• Staatlich finanzierte Technologie: Die Mitgliedsstaaten stellen Datenbanken zu Steuersätzen und Grenzen bereit und decken die Kosten für einen CSP (Certified Service Provider) für qualifizierte Verkäufer/innen teilweise oder vollständig ab. Auf diese Weise fällt die Ermittlung des richtigen Steuersatzes für eine bestimmte Adresse nicht vollständig auf die eigenen Systeme der Verkäufer/innen zurück.

Wer sollte sich über das Streamlined Sales Tax-Programm registrieren?

Die Streamlined Sales Tax unterscheidet zwischen nicht-freiwilligen und freiwilligen Verkäufer/innen, was sowohl die Kosten als auch die Verpflichtungen ändert.

Nicht-freiwillige Verkäufer/innen

Nicht-freiwillige Verkäufer/innen haben bereits einen Nexus (eine rechtliche Pflicht, Steuern einzuziehen) in einem SST-Mitgliedsstaat. Diese Pflicht kann sich aus einer physischen Präsenz (z. B. Büro, Lager, Angestellte) oder aus einem wirtschaftlichen Nexus ergeben, der eintritt, sobald Verkäufer/innen den Umsatz- oder Transaktionsschwellenwert eines Bundesstaats überschreiten (z. B. 100.000 USD in einem Kalenderjahr). Diese Verkäufer/innen müssen sich in diesem Bundesstaat ohnehin registrieren und Steuern einziehen, unabhängig davon, ob die SST existiert. Die SST bietet ihnen eine schnellere und einheitlichere Möglichkeit, dies für jeden Mitgliedsstaat zu erledigen, anstatt Bundesstaat für Bundesstaat vorzugehen.

Freiwillige Verkäufer/innen

Obwohl freiwillige Verkäufer/innen in einem bestimmten Mitgliedsstaat keinen Nexus haben, registrieren sie sich dort trotzdem, um dem Wachstum voraus zu sein oder ihren Compliance-Ansatz über ihre gesamte Präsenz in den Bundesstaaten hinweg konsistent zu halten. Die Mitgliedsstaaten übernehmen in der Regel die Kosten für die Nutzung eines CSP für diese Verkäufer/innen, da der Bundesstaat letztendlich Steuern auf Verkäufe einzieht, die er sonst nicht erhalten hätte.

Wie registrieren Sie sich und reichen Unterlagen im Rahmen der Streamlined Sales Tax ein?

Die Registrierung erfolgt über das SSTRS-Portal. Es ist nur ein Formular erforderlich, unabhängig davon, in wie vielen Mitgliedstaaten sich ein/e Verkäufer/in registrieren möchte.

Hier sind die einzelnen Schritte.

• Wählen Sie eine Einreichungsmethode: Verkäufer/innen wählen zwischen einem CSP, das die Berechnung und Abführung direkt übernimmt, einem Certified Automated System (CAS), das der/die Verkäufer/in integriert und in höherem Maß eigenständig verwaltet, oder der manuellen Einreichung von Steuererklärungen anhand der von den Bundesstaaten bereitgestellten Steuertabellen.

• Füllen Sie das SSTRS-Anmeldeformular aus: Das Formular fragt nach den Identifikationsdaten des Unternehmens, den Bundesstaaten, in denen sich der/die Verkäufer/in registrieren möchte, und der gewählten Einreichungsmethode. Für die Registrierung über das SSTRS fällt keine Gebühr an.

• Legen Sie ein Gültigkeitsdatum fest: Verkäufer/innen wählen, wann die Registrierung und die Einzugsverpflichtung beginnen. Ein Beginn am Anfang eines Einreichungszeitraums anstatt in der Mitte des Monats kann die Compliance vereinfachen.

• Reichen Sie das SER ein: Nach der Registrierung übermitteln Verkäufer/innen SER-Einreichungen nach dem Zeitplan, den jeder Bundesstaat vorgibt, normalerweise monatlich oder vierteljährlich, abhängig vom Umsatzvolumen. Die Einreichung erfolgt über dasselbe System für alle Mitgliedstaaten, in denen sie registriert sind.

• Führen Sie die eingezogene Steuer ab: Die Zahlung erfolgt zusammen mit jeder SER-Einreichung. Das CSP oder die Einreichungssoftware leitet die Gelder basierend auf dem Ort, an dem die Verkäufe stattgefunden haben, an die richtigen Bundesstaaten weiter.

Was sind die Einschränkungen des Streamlined Sales Tax-Programms?

SST deckt Sie nicht in jedem Bundesstaat ab, beseitigt weder das Prüfungsrisiko noch andere steuerliche Verpflichtungen und automatisiert auch nicht die Handhabung von Ausnahmen.

Folgendes fällt nicht in den Anwendungsbereich der SST und muss von Ihnen weiterhin separat gehandhabt werden:

• Sales Tax in Nichtmitgliedsstaaten: Verkäufer/innen, die landesweit tätig sind, benötigen weiterhin einen Plan für die Bundesstaaten außerhalb des Streamlined Sales Tax-Programms.

• Prüfungsrisiko: Verkäufer/innen, die einen CSP nutzen, erhalten einen gewissen Haftungsschutz, wenn ein CSP die Steuer falsch berechnet. Die Verkäufer/innen sind jedoch weiterhin für die Richtigkeit der Produkt- und Transaktionsdaten verantwortlich, mit denen dieser CSP gespeist wird. Prüfungen dieser zugrunde liegenden Daten können weiterhin stattfinden.

• Andere Steuern: Einkommensteuer, Franchise-Steuer und Anforderungen an Unternehmenslizenzen fallen nicht in den Anwendungsbereich der SST. Ein Unternehmen, das über das Programm für die Sales Tax registriert ist, muss diese Verpflichtungen in jedem Bundesstaat, in dem es tätig ist, weiterhin separat nachverfolgen.

• Handhabung von Ausnahmen: Wiederverkaufsbescheinigungen und Dokumentationen von Ausnahmen müssen weiterhin erfasst und validiert werden, auch wenn die SST das Format der Bescheinigungen in allen Mitgliedsstaaten standardisiert.

Ein Tool wie Stripe Tax berechnet und zieht Steuern in allen 50 Bundesstaaten und international ein, verfolgt, wo ein Unternehmen einen Schwellenwert für den wirtschaftlichen Nexus überschritten hat, und wendet den korrekten Steuersatz und die korrekten Regeln an, unabhängig davon, ob der betreffende Bundesstaat an der SST teilnimmt oder nicht.

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

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Stripe Tax hilft Ihnen bei der Überwachung Ihrer Verpflichtungen und benachrichtigt Sie, wenn Sie basierend auf Ihren Stripe-Transaktionen einen Schwellenwert für die Steuerregistrierung überschreiten. Es kann sich auch in Ihrem Namen in den USA für den Einzug von Steuern registrieren, US-Einreichungen im Dashboard automatisieren und weltweite Einreichungen über vertrauenswürdige Partner verwalten. Stripe Tax berechnet und zieht Sales Tax, Umsatzsteuer und GST automatisch ein für:

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• Steuern automatisch erheben: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Einreichung vereinfachen: Stripe Tax automatisiert US-Einreichungen im Dashboard, unterstützt von TaxJar. Für weltweite Einreichungen lässt sich Stripe Tax nahtlos in Einreichungspartner integrieren, sodass Ihre weltweiten Einreichungen korrekt und pünktlich erfolgen. Lassen Sie unsere Partner Ihre Einreichungen verwalten, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.

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