Wenn Sie in den USA online verkaufen, haben Sie möglicherweise einen Schwellenwert für die Sales Tax in einem Bundesstaat überschritten, in dem Sie noch nie waren. Sales Tax Nexus-Gesetze legen fest, wann ein Unternehmen in einem bestimmten Bundesstaat Sales Tax einziehen und abführen muss, und ein Nexus kann entweder durch physische Präsenz oder durch das Verkaufsvolumen begründet werden.

Im ersten Quartal 2026 beliefen sich die E-Commerce-Umsätze der US-Einzelhändler/innen auf $326.7 billion. Jede/r Online-Verkäufer/in ist für seine/ihre eigene Steuerkonformität auf Bundesstaatenebene verantwortlich. Im Folgenden erörtern wir, wie sich der physische und der wirtschaftliche Nexus unterscheiden, wie die Schwellenwerte in den einzelnen Bundesstaaten aussehen und wo Verkäufer/innen Fehler machen können.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Ein wirtschaftlicher Nexus kann allein durch das Verkaufsvolumen begründet werden, ohne dass eine physische Präsenz in einem Bundesstaat erforderlich ist.

• Während die meisten Bundesstaaten einen Umsatzschwellenwert von 100.000 USD verwenden, variieren die Regeln hinsichtlich der Anzahl der Transaktionen, und viele Bundesstaaten haben den Transaktionsschwellenwert vollständig aufgegeben.

• Bundesstaaten können Steuernachforderungen, Strafen und Zinsen rückwirkend auf das Datum festlegen, an dem ein Schwellenwert überschritten wurde, und nicht auf das Datum, an dem dies festgestellt wurde.

Was sind Sales Tax Nexus-Gesetze?

Der Sales Tax Nexus ist die Verbindung zwischen einem Unternehmen und einem Bundesstaat, die eine Verpflichtung für das Unternehmen begründet, sich dort für die Sales Tax zu registrieren, diese einzuziehen und abzuführen. Sales Tax Nexus-Gesetze sind die spezifischen Vorschriften, die festlegen, wann ein Nexus in jedem Bundesstaat entsteht. Ohne Nexus hat ein Bundesstaat keine Befugnis, Sie zum Einzug seiner Sales Tax zu zwingen. Mit Nexus schulden Sie die Sales Tax genau wie jedes Unternehmen, das physisch innerhalb der Grenzen des Bundesstaates tätig ist.

Was ist der Unterschied zwischen physischem Nexus und wirtschaftlichem Nexus?

Bundesstaaten sind befugt, Unternehmen mit physischer Präsenz innerhalb ihrer Grenzen zu besteuern. Diese Präsenz kann verschiedene Formen annehmen:

• Ein stationärer Standort: Ein Büro, ein Geschäft, ein Lager oder ein Vertriebszentrum, das sich physisch in dem Bundesstaat befindet.

• Mitarbeiter/innen oder Auftragnehmer/innen: Remote-Mitarbeiter/innen, Vertriebsmitarbeiter/innen oder unabhängige Auftragnehmer/innen, die in Ihrem Namen vom Bundesstaat aus Dienstleistungen erbringen.

• Lagerung von Inventar: Waren, die in einem Drittlager oder einem Fulfillment-Center gelagert werden, einschließlich von Fulfillment-Lagern Dritter.

• Messen und vorübergehende Präsenz: In einigen Bundesstaaten reichen die Teilnahme an einer Messe oder ein paar Tage vorübergehender Geschäftstätigkeit im Jahr aus, um einen Nexus zu begründen.

Der wirtschaftliche Nexus (economic nexus) funktioniert anders. Er ist an das Umsatzvolumen gebunden, das ein Unternehmen in einem bestimmten Jahr in einem Bundesstaat erzielt, basierend auf einem Dollarbetrag oder der Anzahl einzelner Transaktionen.

Was sind die Schwellenwerte für den wirtschaftlichen Nexus nach Bundesstaat?

Als Ergebnis der Entscheidung des Supreme Court aus dem Jahr 2018 in der Sache South Dakota v. Wayfair kann ein Unternehmen ohne Mitarbeiter/innen, ohne Büros und ohne Inventar in einem Bundesstaat dort allein aufgrund seiner wirtschaftlichen Tätigkeit Sales Tax schulden. Die Bundesstaaten haben sich größtenteils auf einen ähnlichen Schwellenwert geeinigt: $100,000 in annual sales or 200 transactions, je nachdem, was zuerst eintritt. Es gibt jedoch einige Abweichungen.

Hier sind die Bundesstaaten, die vom Schwellenwert in Dollar abweichen:

• Alabama: 250.000 USD Umsatz, keine Transaktionsanzahl

• Kalifornien: 500.000 USD Umsatz, keine Transaktionsanzahl

• Connecticut: 100.000 USD sowie 200 Transaktionen

• Mississippi: 250.000 USD Umsatz, keine Transaktionsanzahl

• New York: Sowohl 500.000 USD Umsatz als auch 100 Transaktionen

• Texas: 500.000 USD Umsatz, keine Transaktionsanzahl

Die folgenden Bundesstaaten haben nur einen Umsatzschwellenwert von 100.000 USD und keine Transaktionsanzahl: Arizona, Colorado, Florida, Idaho, Illinois, Indiana, Iowa, Kansas, Maine, Missouri, New Mexico, North Carolina, North Dakota, Oklahoma, Tennessee, Utah, Washington, Wisconsin und Wyoming.

Kein wirtschaftlicher Nexus auf Bundesstaatenebene

Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon haben keine Sales Tax und keinen Sales Tax Nexus. Alaska ist ein Sonderfall: Es gibt dort keine landesweite Sales Tax, aber der Bundesstaat erlaubt den lokalen Gerichtsbarkeiten, Anforderungen an den wirtschaftlichen Nexus aufzuerlegen. Die Alaska Remote Seller Sales Tax Commission hat auf Gemeindeebene einen Schwellenwert von $100,000 threshold festgelegt.

Was sollten Sie tun, wenn Sie einen Nexus-Schwellenwert überschreiten?

Die Überschreitung eines Schwellenwerts begründet eine sofortige rechtliche Verpflichtung zur Registrierung für die Sales Tax sowie zu deren Einzug und Abführung. Gehen Sie in folgender Reihenfolge vor:

• Erkennen, wann ein Nexus entsteht: Verfolgen Sie die kumulierten Umsätze und Transaktionszahlen nach Bundesstaat. Die meisten Bundesstaaten berechnen die Schwellenwerte auf Kalenderjahrbasis (entweder für das vorherige volle Jahr oder das laufende Jahr bis heute). Die Verfolgung auf Basis von rollierenden 12 Monaten ist jedoch der sicherere Ansatz, da er sicherstellt, dass Sie eine Entstehung eines Nexus in der Jahresmitte erfassen, die bei einer Zählung nach Kalenderjahr möglicherweise übersehen wird.

• Registrierung für eine Sales Tax-Erlaubnis: Sobald Sie einen Schwellenwert überschritten haben, haben Sie im Allgemeinen ein bestimmtes Zeitfenster, je nach Bundesstaat oft 30–60 Tage, um sich bei der Finanzbehörde dieses Bundesstaates zu registrieren, bevor Sie mit dem Einzug beginnen müssen.

• Ermitteln des korrekten Satzes: Die Sätze variieren je nach Bezirk, Stadt und manchmal speziellen Steuerbezirken, sodass der effektive Steuersatz von der Versandadresse abhängt.

• Beginn des Einzugs beim Bezahlvorgang: Sobald Sie sich registriert haben, wenden Sie den korrekten Satz auf jeden nachfolgenden Verkauf an, der in diesen Bundesstaat versandt wird.

• Einreichen von Steuererklärungen gemäß dem zugewiesenen Zeitplan: Die Bundesstaaten legen die Einreichungshäufigkeit monatlich, vierteljährlich oder jährlich auf Basis des Umsatzvolumens fest, und das Verpassen einer Frist kann Strafen nach sich ziehen, selbst wenn die Steuer an sich korrekt eingezogen wurde.

Welche häufigen Fehler bei der Nexus-Compliance sollten vermieden werden?

Online-Händler/innen, die steuerliche Verpflichtungen in mehreren Bundesstaaten verwalten, machen häufig ein paar typische Fehler:

• Erfassung von Verkäufen nach Kalenderjahr statt nach rollierendem Zeitfenster: Einige Bundesstaaten messen die vergangenen 12 Monate, nicht von Januar bis Dezember. Bei einer Zählung nach Kalenderjahr kann es daher passieren, dass Sie übersehen, wenn Sie einen Schwellenwert in der Jahresmitte überschreiten.

• Ignorieren von Marktplatzverkäufen bei der Überprüfung von Schwellenwerten: Einige Bundesstaaten rechnen Verkäufe, die über einen Marktplatzvermittler getätigt werden, auf Ihren Schwellenwert an, obwohl der Marktplatz den eigentlichen Steuereinzug abwickelt. Ihre direkten Verkäufe und die Marktplatzverkäufe zusammen können einen Nexus begründen. Dies würden Sie nicht feststellen, wenn Sie nur die Direktverkäufe betrachten.

• Annahme, dass der Nexus nur für direkte Vertriebskanäle gilt: Inventar, das sich zu Ausführungszwecken in einem Drittlager befindet, kann einen physischen Nexus begründen, unabhängig davon, wo der Verkauf stattfindet.

• Vergessen, dass sich Schwellenwerte ändern: Ein Bundesstaat, der letztes Jahr keine Registrierung erforderte, könnte seinen Schwellenwert senken oder seine Berechnungsmethode ändern. Ein Unternehmen, das nicht regelmäßig eine erneute Überprüfung durchführt, kann die Compliance-Anforderungen nicht mehr erfüllen, ohne dass sich an seinem eigenen Verkaufsmuster etwas geändert hat.

Was passiert, wenn Sie die Anforderungen an den Sales Tax Nexus nicht erfüllen?

Wenn ein Bundesstaat feststellt, dass ein Unternehmen sich hätte registrieren und Steuern einziehen müssen, kann er die nicht eingezogenen Steuern rückwirkend veranlagen, oft bis zu dem Datum, an dem der Schwellenwert überschritten wurde. Zusätzlich zu den Steuernachforderungen erheben die Bundesstaaten in der Regel die folgenden Strafen:

• Geldstrafen: Diese werden als Prozentsatz der nicht gezahlten Steuer berechnet.

• Zinsen: Diese fallen ab dem ursprünglichen Fälligkeitsdatum an. Je länger das Unternehmen nicht rechtskonform ist, desto größer wird der Gesamtsaldo.

• Auditrisiko: Ein Nexus-Verstoß, der in einem Bereich der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens festgestellt wird, kann einen Bundesstaat dazu veranlassen, andere Steuerjahre oder andere Steuerarten zu prüfen. Dadurch wird der Umfang der Prüfung erweitert.

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