Si vendes por Internet en EE. UU., es posible que hayas superado un umbral de impuesto sobre las ventas en un estado que nunca has visitado. Las leyes sobre el nexo del impuesto sobre las ventas determinan cuándo se exige a una empresa que cobre y remita el impuesto sobre las ventas en un estado determinado, y el nexo puede establecerse por presencia física o por volumen de ventas.

En el primer trimestre de 2026, las ventas del comercio minorista de e-commerce en EE. UU. alcanzaron un total de 326.700 millones de dólares. Cada vendedor por Internet es responsable de su propio cumplimiento de la normativa fiscal a nivel estatal. A continuación, analizamos cómo difieren los nexos físicos y económicos, cómo son los umbrales en los distintos estados y dónde pueden equivocarse los vendedores.

De un vistazo

• El nexo económico puede establecerse únicamente por el volumen de ventas, sin necesidad de tener presencia física en el estado.

• Aunque la mayoría de los estados utilizan un umbral de ventas de 100.000 $, las normas sobre el recuento de transacciones varían, y muchos estados han suprimido por completo el umbral de transacciones.

• Los estados pueden imponer impuestos atrasados, sanciones e intereses con carácter retroactivo a la fecha en que se superó el umbral, no a la fecha en que se descubrió.

¿Qué son las leyes sobre el nexo del impuesto sobre las ventas?

El nexo del impuesto sobre las ventas es la relación entre una empresa y un estado que obliga a la empresa a registrarse, cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas allí. Las leyes sobre el nexo del impuesto sobre las ventas son las normativas específicas que dictan cuándo se crea un nexo en cada estado. Sin nexo, un estado no tiene autoridad para obligarte a cobrar su impuesto sobre las ventas. Con nexo, debes el impuesto sobre las ventas igual que cualquier empresa que opere físicamente dentro de las fronteras del estado.

¿Cuál es la diferencia entre el nexo físico y el nexo económico?

Los estados tienen autoridad para gravar a las empresas que tienen una presencia física dentro de sus fronteras. Esa presencia puede adoptar varias formas:

• Ubicación física: Una oficina, tienda, almacén o centro de distribución situado físicamente en el estado.

• Empleados o contratistas: Trabajadores en remoto, representantes de ventas o contratistas independientes que prestan servicios en tu nombre desde dentro del estado.

• Almacenamiento del inventario: Bienes mantenidos en un almacén o centro de gestión logística de terceros, incluidos los almacenes de gestión logística de terceros.

• Ferias comerciales y presencia temporal: En algunos estados, la asistencia a una feria comercial o unos días de actividad empresarial temporal al año son suficientes para establecer un nexo.

El nexo económico funciona de forma diferente. Está vinculado a la cantidad de volumen de ventas que realiza una empresa en un estado durante un año determinado, basándose en un importe en dólares o en el número de transacciones independientes.

¿Cuáles son los umbrales del nexo económico por estado?

A raíz de la sentencia del Tribunal Supremo de 2018 Dakota del Sur vs. Wayfair, una empresa sin empleados, oficinas ni inventario en un estado puede seguir debiendo el impuesto sobre las ventas allí puramente debido a su actividad económica. La mayoría de los estados han convergido en un umbral similar: 100.000 $ de ventas anuales o 200 transacciones, lo que ocurra primero. Sin embargo, hay algunas variaciones.

Estos son los estados que se desvían del umbral del importe en dólares:

• Alabama: 250.000 $ en ventas, sin recuento de transacciones

• California: 500.000 $ en ventas, sin recuento de transacciones

• Connecticut: 100.000 $ y 200 transacciones

• Misisipi: 250.000 $ en ventas, sin recuento de transacciones

• Nueva York: 500.000 $ en ventas y 100 transacciones

• Texas: 500.000 $ en ventas, sin recuento de transacciones

Los siguientes estados solo tienen un umbral de ventas de 100.000 $ y ningún recuento de transacciones: Arizona, Carolina del Norte, Colorado, Dakota del Norte, Florida, Idaho, Illinois, Indiana, Iowa, Kansas, Maine, Misuri, Nuevo México, Oklahoma, Tennessee, Utah, Washington, Wisconsin y Wyoming.

Sin nexo económico a nivel estatal

Delaware, Montana, Nuevo Hampshire y Oregón no tienen impuesto sobre las ventas ni nexo del impuesto sobre las ventas. Alaska es un caso único: no tiene impuesto sobre las ventas a nivel estatal, pero el estado permite que las jurisdicciones locales impongan requisitos de nexo económico. La Alaska Remote Seller Sales Tax Commission (Comisión del impuesto sobre las ventas de los vendedores a distancia de Alaska) estableció un umbral de 100.000 $ a nivel municipal.

¿Qué debes hacer cuando superas un umbral de nexo?

Superar un umbral crea una obligación jurídica inmediata de registrarse en el impuesto sobre las ventas, así como de cobrarlo y remitirlo. Esta es la secuencia que hay que seguir:

• Detectar cuándo se crea un nexo: Haz un seguimiento de las ventas acumuladas y del recuento de transacciones por estado. La mayoría de los estados calculan los umbrales por año natural (ya sea el año completo anterior o el año actual hasta la fecha). Pero hacer un seguimiento en un período móvil de 12 meses es el enfoque más seguro, ya que garantiza que se detecte cualquier establecimiento de un nexo a mediados de año que un recuento del año natural podría pasar por alto.

• Registrarse para obtener un permiso de impuesto sobre las ventas: Una vez superado el umbral, por lo general dispones de un plazo definido, a menudo de 30 a 60 días dependiendo del estado, para registrarte en el departamento de hacienda de ese estado antes de tener que empezar a cobrar.

• Determinar el tipo correcto: Los tipos impositivos varían según el condado, la ciudad y, a veces, un distrito fiscal especial, por lo que el tipo impositivo del impuesto sobre las ventas efectivo depende de la dirección de envío.

• Empezar a cobrar durante el proceso de compra: Una vez completado el registro, aplica el tipo correcto a cada venta posterior enviada a ese estado.

• Presentar las declaraciones en el plazo asignado: Los estados asignan la frecuencia de presentación mensual, trimestral o anualmente en función del volumen de ventas, e incumplir una fecha límite puede dar lugar a sanciones, aunque el impuesto en sí se haya cobrado correctamente.

¿Qué errores comunes sobre el cumplimiento de la normativa del nexo hay que evitar?

Los vendedores online que gestionan obligaciones fiscales en varios estados pueden cometer algunos errores comunes:

• Controlar las ventas por año natural en lugar de en un período móvil: Algunos estados miden los últimos 12 meses, no de enero a diciembre, por lo que un recuento por año natural puede no detectar si superas un umbral a mediados de año.

• Ignorar las ventas de los marketplaces al comprobar los umbrales: Algunos estados contabilizan las ventas realizadas a través de un facilitador de marketplace para el umbral, aunque el marketplace se encargue del cobro real de los impuestos. Las ventas del canal directo y las ventas del marketplace en conjunto pueden crear un nexo. No lo detectarías si solo observaras las ventas directas.

• Asumir que el nexo solo se aplica a los canales de venta directa: El inventario que se encuentra en el almacén de un tercero con fines de gestión logística puede establecer un nexo físico independientemente de dónde se realice la venta.

• Olvidar que los umbrales cambian: Un estado que el año pasado no exigía el registro podría reducir su umbral o cambiar su método de cálculo. Una empresa que no vuelva a comprobarlo periódicamente puede incumplir la normativa sin que cambie su propio patrón de ventas.

¿Qué ocurre si no cumples los requisitos del nexo del impuesto sobre las ventas?

Si un estado determina que una empresa debería haberse registrado para recaudar impuestos y haberlos cobrado, puede evaluar retroactivamente el impuesto no cobrado, a menudo hasta la fecha en la que se superó el umbral. Además de los impuestos atrasados, los estados suelen añadir las siguientes sanciones:

• Multas: Se calculan como un porcentaje del impuesto impagado.

• Intereses: Se acumulan a partir de la fecha de vencimiento original. Cuanto más tiempo siga la empresa sin cumplir la normativa, mayor será el saldo total.

• Riesgo de auditoría: Una infracción del nexo detectada en un área de las operaciones de una empresa puede llevar a un estado a auditar otros años u otros tipos de impuestos. Eso amplía el alcance de lo que se examina.

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