如果您在美国线上销售，您可能在从未去过的州超出了 销售税 阈值。销售税关联法律决定商家何时必须在特定州收取和缴纳销售税，关联可以通过实体存在或销售额来建立。

2026 年第一季度，美国零售电商销售额总计 3267 亿美元。每位线上卖方负责其自身州级的税务合规。下文中，我们将探讨实体和经济关联的不同之处，各州的阈值情况，以及卖方容易犯错的地方。

要点

• 经济关联可仅通过销售额建立，无需在某州有实体存在。

• 虽然大多数州采用 10 万美元销售额阈值，但关于交易次数的规则各不相同，且许多州已完全取消了交易阈值。

• 州可追溯评估欠税、罚款和利息至超出阈值之日，而非发现之日。

什么是销售税关联法律？

销售税关联是商家与州之间的联系，这种联系使商家有义务在该州注册、征收和缴纳销售税。销售税关联法律是规定每个州何时创建关联的具体法规。如果没有关联，州政府无权要求您征收其销售税。如果有关联，您就欠缴销售税，就像在该州境内实体运营的任何商家一样。

物理关联和经济关联有什么区别？

各州有权对其境内拥有实体的商家征税。这种存在可以采取多种形式：

• 实体工作地点：位于该州内的办公室、商店、仓库或配送中心。

• 员工或承包商：在州内代表您提供服务的远程工作人员、销售代表或独立承包商。

• 库存存放处：存放在第三方仓库或履行中心的货物，包括第三方履行仓库。

• 参加展会及临时活动：在某些州，参加展会或每年几天的临时业务活动足以建立关联。

经济关联的运作方式不同。它与商家特定年份在一个州的销售量挂钩，基于金额或独立交易的笔数。

各州的经济关联阈值是什么？

由于 2018 年最高法院对 South Dakota v. Wayfair 一案的裁决，在某州没有员工、没有办公室也没有库存的商家，仍可能纯粹因为其经济活动而在该州欠下销售税。各州主要趋同于一个相似的阈值：年销售额 10 万美元或 200 笔交易，以先达到的为准。但也有一些变动。

以下州偏离了美元金额阈值：

• 阿拉巴马州： 25 万美元销售额，无交易次数要求

• 加利福尼亚州： 50 万美元销售额，无交易次数要求

• 康涅狄格州： 10 万美元且有 200 笔交易

• 密西西比州： 25 万美元销售额，无交易次数要求

• 纽约州： 同时满足 50 万美元销售额和 100 笔交易

• 德克萨斯州： 50 万美元销售额，无交易次数要求

以下州只有 10 万美元的销售额阈值，没有交易次数要求：亚利桑那州、科罗拉多州、佛罗里达州、爱达荷州、伊利诺伊州、印第安纳州、爱荷华州、堪萨斯州、缅因州、密苏里州、新墨西哥州、北卡罗来纳州、北达科他州、俄克拉荷马州、田纳西州、犹他州、华盛顿州、威斯康星州和怀俄明州。

无州级经济关联

特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州 不征收销售税 并且没有销售税关联。阿拉斯加州是个特例：它没有全州性的销售税，但该州允许地方司法管辖区施加经济关联要求。阿拉斯加州远程卖方销售税委员会在市级建立了 10 万美元阈值。

当您超过关联阈值时，您应该怎么做？

超过阈值会产生注册、征收和缴纳销售税的直接法律义务。以下是要遵循的顺序：

• 发现何时创建了关联：按州跟踪累计销售和交易次数。大多数州按日历年计算阈值（上一个全年或本年度至今）。但按滚动的 12 个月计算是更安全的做法，因为这能确保您捕捉到日历年统计可能会错过的年中关联建立。

• 注册销售税许可证：一旦您超过了阈值，您通常有一个特定的窗口期（通常是 30 到 60 天，具体取决于州），在您必须开始征收税款之前向该州的税务局注册。

• 确定正确的税率：税率因县、市甚至特殊税务区而异，因此有效销售税率取决于收货地址。

• 开始在结账时征收税款：注册后，对运往该州的每笔后续销售应用正确的税率。

• 按指定时间表报税：各州根据销售量分配按月、按季或按年报税频率，错过截止日期可能会触发处罚，即使税款本身是正确征收的。

应避免哪些常见的监管合规错误？

管理多个州税务义务的在线卖方可能会犯一些常见的错误：

• 按日历年而不是滚动窗口跟踪销售：一些州衡量的是过去 12 个月，而不是 1 月到 12 月，因此按日历年统计可能会错过您在年中超过阈值的情况。

• 检查阈值时忽略交易市场销售：尽管交易平台负责实际的税务收取，但一些州会将通过交易市场服务商进行的销售计入您的阈值。您的直接渠道销售和交易市场销售加起来可能会建立关联。仅查看直接销售是无法发现这一点的。

• 假设关联仅适用于直接销售渠道：无论销售发生在哪里，存放在第三方仓库用于履行目的的库存都可能建立物理关联。

• 忘记阈值会发生变化：去年不需要注册的州可能会降低其阈值或更改其计算方法。不定期重新检查的商家可能会在没有对其自身销售模式进行任何更改的情况下变得不合规。

如果您不遵守销售税关联要求会怎样？

如果一个州确定某个商家本应注册并征收税款，它可以追溯评估未征收的税款，通常追溯到超过阈值的日期。除了补缴税款外，各州通常还会增加以下处罚：

• 罚款：这些是按未缴税款的百分比计算的。

• 利息：这是从原始到期日起累计的。商家不合规的时间越长，总余额就越大。

• 审计风险：在商家运营的一个领域发现关联违规，可能会促使州政府审计其他纳税年度或其他税种。这扩大了正在审查的范围。

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