虽然增值税和销售税审计可能会让人感到压力，但妥善处理第一次税务审计至关重要。这是因为被审计一次可能会增加您未来审计的风险，尤其是如果第一次税务审计的结果是您欠相关税务机关一大笔额外税款。本指南将帮助您应对税务审计。我们将分享需要注意的常见审计触发因素，如何准备审计，以及如何降低未来审计的风险。
请注意，本指南提供的信息不构成税务或法律建议。本指南仅为信息目的而准备，不应依赖于此提供税务或法律建议。您应在管理税务审计时咨询自己的税务、法律及其他顾问。
常见审计触发因素
审计可能看似随机，但实际上有一些特定触发因素可能使某些公司更易于接受审计。公司内部发生的重大变化，例如新的税务注册或报告的收入显著增加，都是可能导致审计通知的活动的良好示例。以下是其他一些常见的审计触发因素：
1.销售税或增值税申报中的异常情况
许多税务机关拥有分析过去申报表的系统，并标记任何可能表明需要审计的异常情况。此外，税务机关通常会筛选申报人信息，以根据公司规模、交易量或税务申报的复杂性识别审计目标。
2.持续迟交申报表
长期迟交申报表或根本未按要求提交申报表的公司面临更高的审计通知风险。历史上修正的税务申报表也是审计的另一个常见触发因素。
3.审计历史
曾被审计过的公司可能会再次被审计。如果先前的审计发现了错误，导致需要向相关税务机关支付额外款项，那么这更容易发生。此外，如果您的客户正在接受审计，可能会发现某些问题，导致您的公司收到审计通知。
4.税务义务的变化
在新的州或国家/地区，税务注册阈值的变化可能会迅速发生，而公司并不是总能意识到他们已成为新的收税义务的对象。税务机关通常会追踪销售，如果公司超过了阈值但未收税，可能会收到审计通知。
5.发起增值税退款
在某些国家/地区，例如意大利和西班牙，提出大量增值税退款请求是常见的审计触发因素。如果公司最近注册了收取增值税，那么这更容易发生。
管理销售税或增值税审计
如果您收到了审计通知，以下是一些最佳管理审计的方法—在审计员到达之前和他们进行审查时。
准备审计
一旦收到审计通知，立即开始准备是非常重要的。您希望在审计员到达之前尽可能多地收集相关的文件和记录。
您可以预期审计员会要求基本的会计文件，如财务报表、过去的销售或增值税申报及银行对账单。收集与税务相关的文件，如发票、账单、转售和豁免证书以及运输记录也很重要。准备好这些文件不仅能加快审计速度，还能给审计员留下良好的印象，展现企业的组织和管理能力。
如果发现某些客户缺少豁免证书，请立即联系相关企业索取副本。这就是尽早开始审计准备流程的重要原因之一。
如果您对税务合规要求不太熟悉，或者没有专人全职管理税务，可以考虑咨询税务专业人士以获取指导。有专家的支持可以帮助您顺利度过整个过程。
在初步会议上，审计员可能会要求您签署一份时效豁免书，具体取决于所在国家和税务机关。这会延长审计期间的通常时效，给审计员更多时间审核记录而不失去一年的未收税款。时效因州和国家/国家而异，通常在三到八年之间，对于涉嫌欺诈行为可能会有延长。需要注意的是，在大多数情况下，税款产生的利息在豁免期内仍会继续累积。虽然这可能给您更多时间整理文件，但要仔细考虑其成本。
审计期间
尽管被审计可能让人感到压力，但请记住，审计员只是来履行职责。如果审计是面对面的，请为审计员提供一个合适的地方进行审计，并确保所有请求的文件可用。您也可以随时回答他们在审核文件时提出的任何问题。
此外，最好要求审计员以书面形式提供所有请求，以便您能保留审计过程中发生的所有记录。如果您不确定某项请求是否正常，请联系您的税务专业人士寻求建议。
降低未来审计的可能性
在审计结束时，您可能会发现一些欠款问题，导致您的企业需支付额外税款以及罚款和利息。如果您和税务专业人士同意审计员的评估，支付所欠余额将完成审计。
在某些税务管辖区，如果您认为评估不正确，您可能有权对税务审计评估提出上诉。在这种情况下，聘请一位合格的税务专业人士或律师可能是最佳选择。
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