VAT と売上税の税務調査はストレスがたまるものですが、最初の税務調査に適切に対処することが重要です。これは、一度税務調査を受けると、特に最初の税務調査で関連税務当局に多額の追徴税を納付することになった場合、将来の税務調査のリスクが高まる可能性があるためです。このガイドは、税務調査への対処に役立ちます。注意すべき一般的な税務調査のきっかけ、税務調査の準備方法、および将来の税務調査の可能性を低減する方法を共有いたします。
このガイドに記載されている情報は、税金や法律に関するアドバイスを行うものではないことにご留意ください。このガイドは情報提供のみを目的として作成されており、税金または法律に関するアドバイスを提供することを意図したものではなく、またこれに依拠すべきでもありません。税務調査を管理する際は、ご自身の税務、法務、その他のアドバイザーに相談してください。
一般的な税務調査のきっかけ
税務調査はランダムに見えるかもしれませんが、特定の企業が税務調査の対象になりやすくする可能性のある特定のきっかけがあります。新しい税務登録や報告された売上額の大幅な増加など、企業内で生じた重大な変化は、税務調査通知につながる可能性のある活動の好例です。ここでは、その他の一般的な税務調査のきっかけをいくつかご紹介します。
1. 売上税または VAT の申告書の不審な点
多くの税務当局は、過去の申告書を分析し、税務調査が必要であることを示す可能性のある不審な点を指摘するシステムを利用しています。さらに、税務当局は、企業の規模、取引量、または納税申告の複雑さに基づいて税務調査対象を特定するために、申告者情報をフィルターで絞り込むことがよくあります。
2. 一貫して申告が遅れている
慢性的に申告が遅れている企業や、申告書を提出する要件をまったく満たしていない企業は、税務調査通知のリスクが高くなります。また、過去に修正納税申告書を提出した場合も、税務調査の一般的なきっかけとなります。
3. 税務調査の履歴
過去に税務調査を受けた企業は、再び税務調査を受ける可能性が高くなります。これは、以前の税務調査でミスが発覚し、関連税務当局から追徴税が課せられた場合に特に当てはまります。さらに、自社の顧客が税務調査を受けている場合に、自社の税務調査通知につながる可能性のある何かが発見されることがあります。
4. 納税義務の変更
新しい州や国では、税務登録のしきい値をすぐに超える可能性があります。しかし、企業は顧客から税金を徴収する新たな義務を負うようになったことを常に認識しているわけではありません。税務当局は通常、売上を追跡しており、企業がしきい値を超えても税金を徴収していない場合、税務調査通知を企業に送ります。
5. VAT 還付の開始
イタリアやスペインなどの特定の国では、多額の VAT 還付請求が税務調査のきっかけとなることがよくあります。これは、企業が最近 VAT を徴収するために登録した場合に特に当てはまります。
売上税または VAT の税務調査の管理
税務調査通知を受け取った場合に、税務調査官の到着前と税務調査官による調査の実施中に、税務調査を最適に管理する方法をいくつかご紹介します。
税務調査の準備
税務調査通知を受け取ったら、すぐに準備を開始することが重要です。税務調査官が到着する前に、できるだけ多くの時間を確保して、関連する書類や記録を収集する必要があります。
税務調査官が財務諸表、過去の売上税や VAT 税の申告書、銀行取引明細書などの基本的な会計書類を要求することが予想されます。また、請求書、明細書、再販売証明書、免税証明書、配送記録などの税務関連書類を収集することも重要です。これらの書類を準備しておくと、税務調査のスピードアップに役立つだけでなく、税務調査官にビジネスがどれだけうまく組織され、管理されているかについて良い印象を与えることができます。
1 社でも顧客の免税証明書が見つからない場合は、すぐにその顧客に連絡して証明書のコピーをリクエストしてください。これが、税務調査準備プロセスをできるだけ早く開始することが重要である理由の 1 つです。
税務コンプライアンス要件に詳しくない場合や、自社にフルタイムで税務を管理している担当者がいない場合は、税務の専門家に相談することを検討してください。専門家にサポートを依頼し、プロセスをガイドしてもらうと役立ちます。
最初の会議中に、税務調査官は、国や税務当局によっては、時効の放棄に署名するように求めることがあります。これにより、税務調査期間分、通常の時効が延長され、未回収の税金を時効で失うことなく、税務調査官が記録を調査する時間が増えます。時効は州や国によって異なりますが、一般的には 3 年から 8 年であり、不正行為が疑われる場合は延長されます。ほとんどの場合、放棄の期間が設けられている間も未払いの税金に対する利息が発生し続けることに注意することが重要です。書類を整理する時間が増えるかもしれませんが、コストは慎重に検討してください。
税務調査中
税務調査を受けることはストレスが溜まることのように思えるかもしれませんが、税務調査官は自分の仕事をするためだけにそこにいることを心に留めておいてください。税務調査が直接行われる場合は、税務調査官が税務調査を実施するための適切な場所を提供し、要請されたすべての書類を用意してください。また、書類の調査中に出てきた質問に答えられるようにしておくとよいでしょう。
さらに、税務調査中に発生したすべてのことを完全に記録できるように、税務調査官にすべての要請を書面で提供するように求めることをお勧めします。要請が正当なものかどうか不明な場合は、税務専門家に相談してください。
将来の税務調査の可能性の軽減
税務調査の最後に、過少納税の問題が見つかり、ビジネスに追徴税、罰金、利息が科せられることがあります。自社と税務専門家が税務調査官の査定に同意した場合、未払い残高を納付することで税務調査が完了します。
一部の税務管轄区域では、税務調査の査定が不正確であると思われる場合、査定に対して異議を申し立てる権利があることがあります。この場合、税理士または弁護士を雇うのが最善の行動かもしれません。
Stripe Tax でできること
税務コンプライアンスのトレンドや変化を常に把握することは、複雑かつ時間がかかる作業です。Stripe Tax は、グローバルな税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、企業がビジネスの成長に集中できるようにします。これを使用すると、アメリカのすべての州と 100 カ国以上で、物理的およびデジタルの商品とサービスの両方に対する売上税、VAT、GST が自動的に計算され、徴収されます。Stripe Tax は Stripe に組み込まれているため、サードパーティとの連携やプラグインを必要とせず、すぐに始めることができます。
Stripe Tax は、次のような場面でビジネスを支援します。
- 税金を登録して徴収する必要がある場所を理解する: Stripe の取引に基づいて税金を徴収する必要がある場所を確認し、登録後、新しい州または国での税金の徴収を数秒で有効にします。既存の Stripe のシステムにコードを 1 行追加するだけで開始できます。また、Invoicing などの Stripe のノーコードプロダクトには、ボタンをクリックするだけで税金徴収を追加できます。
- 税務登録: アメリカで事業を行っている場合は、Stripe に税務登録の管理を任せてください。申請の詳細を事前入力するシンプルなプロセスにより、時間を節約し、現地の法令遵守を簡素化できます。アメリカ国外に事業拠点を置いている場合は、Stripe は、Taxually と提携して現地の税務当局への登録を支援します。
- 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、税法と税率の最新の変更に対応しています。
- 申告と納付を簡素化: Stripe の信頼できるグローバルパートナーを利用すると、Stripe の取引データとシームレスに連携するメリットを活用できます。これによりユーザーは、申告の管理をパートナーに任せて、ビジネスの成長に専念できます。