El programa Streamlined Sales Tax (SST) es un acuerdo multiestatal que estandariza la forma en que los estados miembros gestionan el registro, la presentación y el cobro del impuesto sobre las ventas. El SST, establecido en 2005, ha sido adoptado por 23 estados, además de un miembro asociado. Si eres una empresa que vende en esos estados, el SST reemplaza una compleja red de registros y portales de presentación independientes con un sistema único.

Más de 35.000 empresas se han registrado a través del portal único del SST, y casi el 30 % de ellas utiliza un proveedor de servicios certificado (CSP) para encargarse del cálculo y la remisión.

A continuación, explicaremos qué estandariza el SST, qué estados participan, qué mercados principales quedan fuera y dónde termina la cobertura del programa.

De un vistazo

• Con el SST, los vendedores tienen un solo formulario de registro y sistema de presentación en 23 estados miembros (además de la membresía asociada de Tennessee), en lugar de procesos separados para cada uno.

• Algunos de los mercados de comercio minorista más grandes del país no se han unido al SST. Los vendedores nacionales todavía necesitan un enfoque independiente en cuanto al cumplimiento de la normativa para esos estados.

• Los vendedores voluntarios sin nexo en un estado miembro pueden registrarse de todos modos y a menudo el estado cubre el costo de un CSP.

¿Qué es el programa Streamlined Sales Tax (SST)?

El programa Streamlined Sales Tax es un acuerdo multiestatal que estandariza la forma en que los estados miembros gestionan el cobro del impuesto sobre las ventas. Los estados miembros acuerdan definiciones uniformes de productos (p. ej., «ropa» o «comida» significan lo mismo en todas partes), un único formulario de registro que cubre a todos los estados miembros a la vez y un sistema de presentación electrónico único en lugar de un portal independiente para cada estado.

¿Qué estados participan en el impuesto simplificado sobre las ventas?

Veintitrés estados tienen una membresía de pleno derecho en el programa Streamlined Sales Tax. Tennessee tiene un estatus de asociado, lo que significa que ha adoptado gran parte del acuerdo pero aún no ha alcanzado la conformidad total. Algunos de los mercados de comercio minorista más grandes del país, incluidos California, Texas, Florida, Nueva York, Illinois, Colorado y Pensilvania, no forman parte del programa.

Este es el estatus de membresía de cada estado:

¿Cómo simplifica el programa Streamlined Sales Tax el cumplimiento de la normativa para los vendedores en línea?

El programa Streamlined Sales Tax reduce el trabajo de cumplimiento de la normativa del impuesto sobre las ventas mediante cinco mecanismos específicos.

Funciona de la siguiente manera:

• Definiciones uniformes: Los estados miembros acuerdan definiciones estándar para categorías como ropa, medicamentos y alimentos e ingredientes alimentarios, de modo que una empresa no tenga que comprobar qué se considera alimento en cada estado en el que vende.

• Registro único: El sistema Streamlined Sales Tax Registration System (SSTRS) permite a un vendedor registrarse una sola vez y obtener cuentas de impuestos sobre las ventas en todos los estados miembros al mismo tiempo, en lugar de presentar una solicitud independiente en el departamento de ingresos de cada estado.

• Un único sistema de presentación: Los vendedores presentan sus declaraciones a través del Simplified Electronic Return (SER), un formulario estandarizado que aceptan todos los estados miembros, en lugar de utilizar un portal en línea diferente para cada jurisdicción.

• Asignación basada en el destino: Los estados miembros aplican la misma regla de asignación para muchas transacciones. Gravan las ventas en la dirección de envío en lugar de mezclar las reglas de origen y destino como hacen a veces los estados que no son miembros.

• Tecnología financiada por el estado: Los estados miembros proporcionan bases de datos de tipos impositivos y límites territoriales, y cubren una parte o la totalidad del coste de un CSP para los vendedores que reúnan los requisitos. De ese modo, acertar con el tipo impositivo de una dirección concreta no recae por completo en los sistemas del propio vendedor.

¿Quién debería registrarse a través del programa Streamlined Sales Tax?

El programa Streamlined Sales Tax distingue entre vendedores no voluntarios y voluntarios, lo que cambia tanto el coste como la obligación.

Vendedores no voluntarios

Un vendedor no voluntario ya tiene un nexo (el deber jurídico de cobrar impuestos) en un estado miembro del SST. Ese deber puede derivar de una presencia física (p. ej., oficina, almacén, empleado) o de un nexo económico, que se activa cuando un vendedor supera el umbral de ventas o de transacciones de un estado (p. ej., 100.000 $ en un año natural). Estos vendedores ya tienen que registrarse y cobrar en ese estado exista o no el SST. El SST les proporciona una forma más rápida y sistemática de hacerlo en todos los estados miembros en lugar de ir estado por estado.

Vendedores voluntarios

Aunque un vendedor voluntario no tenga un nexo en un estado miembro determinado, se registra en él de todos modos para anticiparse al crecimiento o mantener su enfoque de cumplimiento de la normativa de manera uniforme en todos los estados donde tiene presencia. Los estados miembros suelen cubrir el coste de usar un CSP para estos vendedores, ya que el estado acaba cobrando impuestos sobre unas ventas que, de otro modo, no habría visto.

¿Cómo registrarte y presentar declaraciones en el programa Streamlined Sales Tax?

El registro se realiza a través del portal del SSTRS. Solo se requiere un formulario, independientemente de la cantidad de estados miembros en los que un vendedor tenga la intención de registrarse.

Estos son los pasos a seguir:

• Elige un método de presentación: los vendedores pueden elegir entre un proveedor de servicios certificado (CSP), que se encarga directamente del cálculo y la remisión, un sistema automatizado certificado (CAS) que el vendedor integra y gestiona de forma más directa, o la presentación manual de las declaraciones usando las tablas de tasas proporcionadas por el estado.

• Completa la solicitud del SSTRS: el formulario solicita los datos de identificación de la empresa, los estados en los que el vendedor tiene la intención de registrarse y el método de presentación elegido. El registro a través del SSTRS no conlleva ninguna comisión.

• Establece una fecha de entrada en vigor: los vendedores eligen cuándo comienzan el registro y la obligación de cobro. Empezar al principio de un período de presentación, en lugar de a mediados de mes, puede simplificar el cumplimiento de la normativa.

• Presenta el SER: una vez registrados, los vendedores envían las presentaciones del SER según el calendario que asigne cada estado, que suele ser mensual o trimestral, dependiendo del volumen de ventas. La presentación se hace a través del mismo sistema en todos los estados miembros en los que estén registrados.

• Remite el impuesto cobrado: el pago se envía junto con cada presentación del SER. El CSP o el software de presentación dirigen los fondos a los estados correctos en función de dónde se hayan realizado las ventas.

¿Cuáles son las limitaciones del programa Streamlined Sales Tax?

El SST no te cubre en todos los estados, no elimina la exposición a auditorías u otras obligaciones fiscales, ni automatiza la gestión de exenciones.

A continuación te indicamos lo que queda fuera del ámbito de aplicación del SST y que tendrás que seguir gestionando por separado:

• Impuesto sobre las ventas en estados no miembros: Un vendedor que opere a nivel nacional sigue necesitando un plan para los estados ajenos al programa Streamlined Sales Tax.

• Exposición a auditorías: Los vendedores que utilizan un CSP obtienen cierta protección de responsabilidad cuando este calcula incorrectamente los impuestos, pero el vendedor sigue siendo el responsable de la precisión de los datos de los productos y de las transacciones que alimentan a ese CSP. Aún se pueden realizar auditorías de esos datos subyacentes.

• Otros impuestos: El impuesto sobre la renta, el impuesto de franquicia y los requisitos de las licencias comerciales quedan fuera del ámbito del SST. Una empresa con un registro del impuesto sobre las ventas a través del programa tiene que seguir haciendo un seguimiento de esas obligaciones por separado en cada estado en el que opera.

• Gestión de exenciones: Todavía hay que recopilar y validar los certificados de reventa y la documentación de las exenciones, aunque el SST estandarice el formato de los certificados en todos los estados miembros.

Una herramienta como Stripe Tax calcula y cobra los impuestos en los 50 estados e internacionalmente, hace un seguimiento de los lugares en los que una empresa ha superado un umbral de nexo económico, y aplica la tasa y las reglas correctas independientemente de si el estado en cuestión participa o no en el SST.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

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• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países

• Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y 42 países

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Regístrate para pagar impuestos: Si necesitas registrarte a efectos del impuesto sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros de impuestos. Te beneficiarás de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorrará tiempo y simplificará el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe colabora con Taxually para ayudarte a realizar el registro ante las autoridades fiscales locales.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

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