Il programma Streamlined Sales Tax (SST) è un accordo tra più stati che standardizza il modo in cui gli stati membri gestiscono la registrazione, la dichiarazione e la riscossione delle imposte sulle vendite. Istituito nel 2005, l'SST è stato adottato da 23 stati, oltre a un membro associato. Se hai un'attività che vende in quegli stati, l'SST sostituisce un insieme disomogeneo di registrazioni separate e portali per le dichiarazioni con un unico sistema.

Oltre 35.000 attività si sono registrate tramite il portale unico dell'SST e quasi il 30% di esse utilizza un fornitore di servizi certificato (CSP) per gestire il calcolo e il versamento.

Di seguito, vedremo cosa standardizza l'SST, quali stati partecipano, quali mercati principali ne restano fuori e dove finisce la copertura del programma.

In sintesi

• Con l'SST, i venditori hanno un unico modulo di registrazione e sistema per la dichiarazione in 23 stati membri (più l'adesione come membro associato del Tennessee), anziché processi separati per ciascuno.

• Alcuni dei mercati del commercio al dettaglio più grandi del Paese non hanno aderito all'SST. I venditori nazionali necessitano ancora di un approccio separato alla conformità per quegli stati.

• I venditori volontari senza nesso in uno stato membro possono registrarsi ugualmente e spesso il costo di un CSP viene coperto dallo stato.

Cos'è il programma Streamlined Sales Tax (SST)?

Il programma Streamlined Sales Tax è un accordo tra più stati che standardizza il modo in cui gli stati membri gestiscono la riscossione dell'imposta sulle vendite. Gli stati membri concordano definizioni uniformi dei prodotti (ad esempio, "abbigliamento" o "cibo" hanno lo stesso significato ovunque), un unico modulo di registrazione che copre tutti gli stati membri contemporaneamente e un unico sistema di dichiarazione elettronica invece di un portale separato per ogni stato.

Stati che partecipano all'imposta sulle vendite semplificata

Ventitré stati sono membri a pieno titolo del programma Streamlined Sales Tax. Il Tennessee ha lo stato di membro associato, il che significa che ha adottato gran parte dell'accordo ma non ha ancora raggiunto la piena conformità. Alcuni dei mercati del commercio al dettaglio più grandi del Paese, tra cui California, Texas, Florida, New York, Illinois, Colorado e Pennsylvania, non fanno parte del programma.

Ecco lo stato di adesione di ogni stato:

In che modo Streamlined Sales Tax semplifica la conformità per i venditori online?

Streamlined Sales Tax riduce il lavoro relativo alla conformità in materia di imposta sulle vendite utilizzando cinque meccanismi specifici.

Ecco come funziona:

• Definizioni uniformi: gli stati membri concordano definizioni standard per categorie come abbigliamento, farmaci e cibo e ingredienti alimentari, in modo che un'attività non debba verificare cosa è considerato cibo in ogni stato in cui vende.

• Registrazione unica: il sistema di registrazione SSTRS (Streamlined Sales Tax Registration System) consente a un venditore di registrarsi una sola volta e ottenere contemporaneamente gli account per l'imposta sulle vendite in ogni stato membro, invece di presentare una richiesta di registrazione separata al dipartimento delle entrate di ciascuno stato.

• Un unico sistema di dichiarazione: i venditori presentano la dichiarazione tramite il modello SER (Simplified Electronic Return), un modulo standardizzato accettato da ogni stato membro, anziché utilizzare un portale online diverso per ciascuna giurisdizione.

• Regole basate sulla destinazione: gli stati membri applicano la stessa regola per molte transazioni. Tassano le vendite all'indirizzo di spedizione invece di combinare le regole di origine e destinazione, come talvolta accade negli stati non membri.

• Tecnologia finanziata dallo stato: gli stati membri forniscono database delle aliquote e dei confini e coprono in parte o del tutto il costo di un CSP per i venditori idonei. In questo modo, l'individuazione dell'aliquota corretta per un determinato indirizzo non ricade interamente sui sistemi del venditore.

Chi dovrebbe registrarsi tramite il programma Streamlined Sales Tax?

Il programma Streamlined Sales Tax fa una distinzione tra venditori non volontari e volontari, il che modifica sia i costi che gli obblighi.

Venditori non volontari

Un venditore non volontario ha già un nesso (l'obbligo legale di riscuotere l'imposta) in uno stato membro dell'SST. Tale obbligo potrebbe derivare dalla presenza fisica (ad esempio ufficio, magazzino, dipendente) o dal nesso economico, che scatta quando un venditore supera la soglia di vendite o transazioni di uno stato (ad esempio, 100.000 $ in un anno solare). Questi venditori devono già registrarsi e riscuotere l'imposta in quello stato, a prescindere dall'esistenza dell'SST. L'SST offre loro un modo più rapido e coerente per farlo in ogni stato membro anziché stato per stato.

Venditori volontari

Sebbene un venditore volontario non abbia alcun nesso in un determinato stato membro, vi si registra comunque per anticipare la crescita o mantenere il proprio approccio alla conformità coerente in tutti gli stati in cui opera. In genere gli stati membri coprono il costo di utilizzo di un CSP per questi venditori, dal momento che alla fine lo stato riscuote l'imposta su vendite che altrimenti non avrebbe rilevato.

Come registrarsi e presentare le dichiarazioni con lo Streamlined Sales Tax?

La registrazione avviene tramite il portale SSTRS. È richiesto un solo modulo indipendentemente dal numero di stati membri in cui un venditore intende registrarsi.

Ecco i passaggi.

• Scegli un metodo per la dichiarazione: i venditori scelgono tra un CSP, che gestisce direttamente il calcolo e il versamento, un sistema automatizzato certificato (CAS, Certified Automated System) che il venditore integra e gestisce in modo più diretto, oppure la presentazione manuale delle dichiarazioni utilizzando le tabelle delle aliquote fornite dallo stato.

• Completa la richiesta di registrazione SSTRS: il modulo richiede i dati identificativi dell'attività, gli stati in cui il venditore intende registrarsi e il metodo per la dichiarazione scelto. La registrazione tramite SSTRS non comporta alcuna commissione.

• Imposta una data di validità: i venditori scelgono quando iniziano la registrazione e l'obbligo di riscossione. Iniziare all'inizio di un periodo di dichiarazione, anziché a metà mese, può semplificare la conformità.

• Presenta la SER: una volta registrati, i venditori presentano le dichiarazioni SER in base alle scadenze assegnate da ciascuno stato, in genere mensilmente o trimestralmente a seconda del volume delle vendite. La dichiarazione avviene tramite lo stesso sistema in tutti gli stati membri in cui sono registrati.

• Versa l'imposta riscossa: il pagamento viene effettuato insieme a ogni dichiarazione SER. Il CSP o il software di dichiarazione indirizza i fondi agli stati corretti in base a dove sono avvenute le vendite.

Quali sono i limiti del programma Streamlined Sales Tax?

L'SST non copre tutti gli stati, non elimina il rischio di revisione o altri obblighi fiscali e non automatizza la gestione delle esenzioni.

Ecco cosa non rientra nell'ambito dell'SST e che dovrai comunque gestire separatamente:

• Imposta sulle vendite negli stati non membri: un venditore che opera a livello nazionale ha comunque bisogno di un piano per gli stati che non rientrano nel programma Streamlined Sales Tax.

• Rischio di revisione: i venditori che utilizzano un CSP ottengono una certa protezione dalla responsabilità se un CSP calcola l'imposta in modo errato, ma sono comunque responsabili dell'accuratezza dei dati relativi ai prodotti e alle transazioni forniti al CSP. Le revisioni di tali dati di base possono comunque verificarsi.

• Altre imposte: l'imposta sul reddito, l'imposta di franchising e i requisiti per le licenze commerciali non rientrano nell'ambito dell'SST. Un'attività registrata per l'imposta sulle vendite tramite il programma deve comunque tenere traccia di tali obblighi separatamente in ogni stato in cui opera.

• Gestione delle esenzioni: i certificati di rivendita e la documentazione relativa alle esenzioni devono comunque essere raccolti e convalidati, anche se l'SST standardizza il formato del certificato in tutti gli stati membri.

Uno strumento come Stripe Tax calcola e riscuote l'imposta in tutti e 50 gli stati e a livello internazionale, tiene traccia di quando un'attività ha superato la soglia per il nesso economico e applica l'aliquota e le regole corrette indipendentemente dal fatto che lo stato in questione partecipi o meno all'SST.

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