Un certificato di rivendita consente alla tua attività di acquistare prodotti senza pagare l'imposta sulle vendite, a condizione che tali prodotti siano venduti ai clienti. Detto anche autorizzazione di rivendita o licenza di rivenditore, un certificato di rivendita consente alle attività di evitare la doppia tassazione sugli stessi beni. Nel 2022, a livello nazionale le imposte sulle vendite rappresentavano oltre il 31% dei ricavi fiscali degli stati, quindi ottenere il diritto di conformità offerto dal certificato di rivendita è importante per le attività idonee.

Ogni stato degli Stati Uniti ha elaborato, formulato e definito regole specifiche per quando e come utilizzare un certificato di rivendita. Se vendi oltre confine, devi sapere come interagiscono quelle regole e come mantenere la conformità per garantendo l'efficienza operativa.

Di seguito viene spiegato che cos'è un certificato di rivendita, come ottenerlo e come si inserisce nel sistema dell'imposta sulle vendite.

Contenuto dell'articolo

• Che cos'è un certificato di rivendita
  
• A chi serve un certificato di rivendita per la propria attività
  
• Come ottenere un certificato di rivendita
  
• Differenza tra un certificato di rivendita e un certificato di esenzione
  
• Utilizzo di un certificato di rivendita in più stati
  
• Cosa sono i certificati di rivendita multistato o uniformi
  
• Accettazione dei certificati di rivendita da parte dei venditori
  
• Come verificare se un certificato di rivendita è valido
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Che cos'è un certificato di rivendita

Un certificato di rivendita consente a un'attività di acquistare beni per la rivendita senza pagare l'imposta sulle vendite. Quando ne utilizzi uno, trasferisci al cliente la responsabilità fiscale.

Ogni stato applica un proprio programma per l'imposta sulle vendite, quindi i certificati di rivendita vengono emessi e gestiti a livello statale. In genere, per ottenerne uno è necessario registrarsi e richiedere un'autorizzazione all'imposta sulle vendite presso il dipartimento delle entrate del proprio stato. Il certificato di rivendita deve includere la ragione sociale e l'indirizzo, il codice fiscale dello stato e una dichiarazione che gli articoli sono destinati alla rivendita, non a uso personale.

A chi serve un certificato di rivendita per la propria attività

Tutte le attività che acquistano beni per rivenderli necessitano di un certificato di rivendita.

Spesso queste comprendono:

• Venditori al dettaglio e e-commerce: quando acquisti merci da distributori o grossisti, utilizzi un certificato di rivendita per non essere soggetto anticipatamente all'imposta sulle vendite. La riscuoterai dai tuoi clienti e-commerce quando le merci saranno vendute.

• Grossisti e distributori: se acquisti prodotti all'ingrosso per rivenderli ad altre attività, devi presentare ai fornitori un certificato di rivendita in modo da essere esente dalle imposte sugli acquisti di scorte.

• Produttori: se acquisti componenti o materie prime che vanno a far parte di un prodotto che vendi, un certificato di rivendita copre quelle transazioni.

• Fornitori di servizi che rivendono beni: anche se vendi principalmente servizi, potresti comunque esserne idoneo. Ad esempio, un consulente IT che rivende hardware ai clienti può utilizzare un certificato di rivendita per tali acquisti.

Se la tua attività riscuote l'imposta sulle vendite e acquista tutto ciò che rivende, probabilmente un certificato di rivendita offre dei vantaggi. Non ne avrai bisogno se non rivendi mai dei beni o se operi interamente in uno stato che non ha imposte sulle vendite, come l'Oregon o il New Hampshire.

Come ottenere un certificato di rivendita

La procedura per ottenere il certificato di rivendita varia a seconda dello stato, ma ci sono somiglianze tra i singoli stati.

Ecco come si presenta in genere:

• Registrati per richiedere un'autorizzazione per l'imposta sulle vendite: richiedi un'autorizzazione per l'imposta sulle vendite, o licenza di rivenditore, attraverso il dipartimento delle entrate del tuo stato (o agenzia equivalente). Dovrai fornire i dati della tua attività, come il tuo codice EIN (Employer Identification Number), il tipo di entità e le vendite previste, e potresti dover pagare una commissione o versare un deposito. Una volta ottenuta l'approvazione, riceverai un numero di codice fiscale dello stato per l'imposta sulle vendite.

• Richiedi il modulo per il certificato di rivendita: molti stati forniscono un modulo per il certificato di rivendita che può essere scaricato, o ne allegano uno al momento della registrazione. A seconda dello stato, questo potrebbe essere chiamato "licenza di rivenditore", "certificato di rivendita" o "certificato di esenzione fiscale sulle vendite e sull'uso".

• Compila il tutto: includi la ragione sociale e l'indirizzo, il numero di identificazione per l'imposta sulle vendite, le informazioni sul venditore, una breve descrizione di ciò che stai acquistando per rivenderlo e una dichiarazione firmata per attestare che la merce è destinata esclusivamente alla rivendita. Prima dell'invio, assicurati che tutti i campi obbligatori siano compilati. Un modulo incompleto potrebbe essere rifiutato o invalidare un controllo.

• Invialo ai fornitori: una volta approvato il certificato, puoi inviarlo ai fornitori ogni volta che effettui acquisti idonei. Molti lo terranno in archivio in modo che tu non lo debba inviare per ogni ordine.

• Rinnovalo o aggiornalo quando è necessario: alcuni stati richiedono il rinnovo periodico o riemettono annualmente i certificati di rivendita. In altri stati, i certificati di rivendita non scadono, ma devi aggiornarli se cambiano le informazioni sull'attività.

Gestito correttamente, un certificato di rivendita mantiene il tuo inventario esente da imposte.

Differenza tra un certificato di rivendita e un certificato di esenzione

Un certificato di rivendita è un tipo di certificato di esenzione dall'imposta sulle vendite, ma non tutti i certificati di esenzione sono certificati di rivendita. La differenza dipende dal motivo per cui l'acquisto è esente da imposte.

• Certificati di rivendita: vengono utilizzati quando un'attività acquista beni che in seguito saranno venduti ai clienti. L'attività acquirente fornisce il proprio numero di autorizzazione per l'imposta sulle vendite e certifica che l'acquisto è destinato strettamente alla rivendita. L'imposta verrà riscossa dal cliente finale con la vendita dell'articolo.

• Certificati di esenzione: sono documenti che consentono alle attività di acquistare beni senza pagare l'imposta sulle vendite quando la transazione è idonea per un'esenzione. I certificati di rivendita sono un tipo di certificato di esenzione, utilizzato quando l'attività acquirente rivenderà gli articoli. Altri si applicano in base al cliente, ad esempio un'organizzazione non profit, una scuola o un ente governativo, o a come verrà utilizzato l'articolo, ad esempio nel settore manifatturiero o agricolo. Alcune attività acquirenti potrebbero non avere un numero di autorizzazione per l'imposta sulle vendite e fornire invece la documentazione che dimostra il loro stato di esenzione.

In ogni caso, questi certificati esentano il venditore dalla riscossione dell'imposta sulle vendite, anche se per motivi diversi.

Utilizzo di un certificato di rivendita in più stati

I certificati di rivendita sono emessi e regolamentati a livello statale, quindi si applicano in genere solo nello stato in cui vengono emessi. Alcuni stati accettano un certificato di rivendita da un altro stato se la merce viene spedita direttamente per la rivendita al di fuori dello stato (questo di solito si applica alle transazioni fra stati). Altri stati non accettano i certificati di rivendita al di fuori dello stato. Le regole differiscono notevolmente, quindi verifica i requisiti dello stato di destinazione prima di ricorrere a un certificato al di fuori dello stato.

Cosa sono i certificati di rivendita multistato o uniformi

Se la tua attività opera in più stati, potresti essere in grado di utilizzare uno o due moduli standardizzati, validi per più stati. Questi certificati riducono gli adempimenti burocratici ma non creano un'immunità fiscale in generale, quindi devi attenerti comunque alle regole di registrazione e dichiarazione di ogni stato.

Verifica la tua idoneità per:

• Multistate Tax Commission (MTC) Uniform Resale Certificate (Certificato di rivendita uniforme della commissione fiscale multistato): accettato da 36 stati, questo modulo ti consente di elencare i dati dell'attività e i numeri di registrazione per l'imposta sulle vendite di ogni stato partecipante. Il modulo standardizza la conformità per le attività che acquistano scorte in giurisdizioni diverse, ma non sostituisce la necessità di registrarsi in tali stati.

• Certificato di esenzione semplificato dall'imposta sulle vendite (SST): utilizzato da 24 stati, questo modulo copre la rivendita e altri tipi di esenzione ed è accettato per le transazioni transfrontaliere fra gli stati membri.

Accettazione dei certificati di rivendita da parte dei venditori

I venditori non sono tenuti per legge ad accettare un certificato di rivendita, e molti lo fanno solo se appare valido e completo. Questo avviene poiché è responsabile il venditore, non il cliente, se un revisore fiscale decide che l'esenzione non è legittima. Un venditore può invece rifiutare legalmente un certificato di rivendita e addebitare l'imposta sulle vendite, soprattutto se l'acquisto appare estraneo all'attività del cliente o se il certificato è incompleto.

Molti stati proteggono i venditori che accettano i certificati "in buona fede", cioè il documento appare accurato, il cliente è registrato e l'acquisto ha senso per la rivendita. In pratica, i certificati di rivendita legittimi saranno accettati senza problemi, ma i venditori hanno il diritto di essere cauti poiché si assumono il rischio della conformità.

Come verificare se un certificato di rivendita è valido

Se sei un venditore che controlla il certificato di un cliente o un'attività che verifica che il tuo sia aggiornato, questa verifica salvaguarda tutte le parti dai problemi fiscali.

Ecco cosa è importante osservare:

• Verificare il numero di identificazione dell'imposta sulle vendite: molti stati consentono di confermare attraverso una ricerca online l'autorizzazione per l'imposta sulle vendite o il numero di rivenditore di un'attività. Se il numero non è attivo, il certificato non è valido.

• Assicurarsi che il modulo sia completo: deve essere compilato ogni campo obbligatorio, come nomi, indirizzi, numero di autorizzazione, descrizione delle merci, firma e data. La mancanza di dettagli può invalidare il documento.

• Confermare che l'acquisto abbia senso: la merce acquistata deve corrispondere al tipo di attività del cliente.

• Osservare le date di scadenza o di rinnovo: alcuni stati rilasciano certificati annuali, altri richiedono aggiornamenti periodici.

Alcuni controlli rapidi possono evitare costose correzioni.

In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità della conformità fiscale consentendoti di concentrarti sulla crescita della tua attività. Stripe Tax ti aiuta a monitorare i tuoi obblighi e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione fiscale sulle vendite in base alle transazioni Stripe. Inoltre, calcola e riscuote automaticamente l'imposta sulle vendite, l'imposta sul valore aggiunto (IVA) e l'imposta su beni e servizi (GST) fisici e digitali, in tutti gli Stati degli Stati Uniti e in oltre 100 Paesi.

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Stripe Tax può aiutarti a:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte: scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, attiva la riscossione delle imposte in un nuovo Stato o Paese in pochi secondi. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente, oppure puoi aggiungere la riscossione delle imposte facendo clic sulla Dashboard Stripe.
  
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• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Supporta centinaia di prodotti e servizi ed è aggiornato sulle norme fiscali e sulle variazioni delle aliquote.
  
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