转售证书允许您的企业在购买商品时无需支付销售税——前提是这些商品将转售给客户。该证书亦称为转售许可证或转售凭证，其核心作用是避免同一商品被重复征税。2022 年，销售税占全美各州税收收入的 31% 以上，因此对适用企业而言，正确合规使用转售证书至关重要。
每个美国州份都设有独立的申请流程、专用表格，以及关于转售证书使用条件和方式的具体规定。若您开展跨州销售业务，必须清晰理解各州规则之间的相互作用，在确保合规的同时维持运营效率。
下面，我们将解释什么是转售证书，如何获得，以及转售证书在销售税体系中的定位。
本文内容
- 什么是转售证书？
- 哪些企业需要转售证书？
- 如何获得转售证书？
- 转售证书和免税证书有什么区别？
- 您可以在多个州使用转售证书吗？
- 什么是多州或统一的转售证书？
- 卖方是否必须接受转售证书？
- 如何验证转售证书是否有效？
- Stripe Tax 如何提供帮助
什么是转售证书？
转售证书允许商家为转售目的采购商品时免付销售税。使用该证书时，您实际上将纳税责任从自身转移给了您的客户。
各州自行管理其销售税体系，因此转售证书的签发与管理也由州级机构负责。通常，您需要向所在州的税务局申请销售税许可证，从而获得该证书。一份标准的转售证书会包含您的商家名称与地址、州税号，以及一份声明，表明所购商品将用于转售而非个人使用。
哪些企业需要转售证书？
任何以销售为目的购买商品的企业都需要持有转售证书。
这通常包括：
零售商和电商卖方：当您从分销商或批发商处采购库存时，可以使用转售证书，从而免于预先支付销售税。待商品售出时，您需向电商客户收取相应的销售税。
批发商和分销商：如果您为转售给其他企业而进行批量采购，需向供应商出示转售证书，从而免缴库存采购的销售税。
制造商：如果您采购的零部件或原材料将构成您所售产品的组成部分，转售证书同样适用于此类交易。
转售商品的服务提供者：即使您主要提供服务，也可能符合使用资格。例如，一位向客户转售硬件的 IT 顾问，可以为这些硬件采购使用转售证书。
如果您的企业需要收取销售税，并且购买任何用于转售的商品，那么使用转售证书可能会为您带来便利。但如果您从不转售商品，或者完全在免销售税的州经营，如俄勒冈州或新罕布什尔州，则不需要此类证书。
如何获得转售证书？
各州获取转售商认证的具体流程虽有不同，但各州之间的办理步骤存在诸多共通之处。
通常情况如下：
注册销售税许可证：通过所在州的税务局（或同级机构）申请销售税许可证（或称卖方许可证）。您需要提供企业详细信息，例如雇主识别号码 (EIN)、实体类型及预期销售额，并可能需要缴纳申请费或保证金。审核通过后，您将获得州销售税税号。
获取转售证书表格：许多州会提供可供下载的转售证书表格，或在您注册时附带一份。根据您所在地的不同，该文件可能被称为“转售商许可证”、“转售证明”或“销售与使用税豁免证书”。
请完整填写：请填写您的商家名称和地址、销售税号、卖方信息、您购买的转售商品简要描述，以及签署声明，确认商品仅供转售。提交前请确保所有必填字段都已填写完毕。不完整的表格在审计中可能会被拒绝或视为无效。
将该证书提供给您的供应商：一旦获批，您便可在进行符合条件的采购时，随时向供应商出示该证书。许多供应商会将其存档备案，这样您就无需为每笔订单重复提交了。
必要时续期或更新：部分州要求每年定期续期或重新核发转售证书。而在其他州，转售证书虽长期有效，但若您的公司信息发生变更，则必须及时更新证书内容。
妥善处理，您的转售证书就能确保库存始终享受免税待遇。
转售证书和免税证书有什么区别？
转售证书是销售税免税证书的一种，但并非所有免税证书都是转售证书。二者的核心区别在于购买行为免税的原因不同。
转售证书：当企业购买未来将转售给客户的商品时，会使用此类证书。购买方需提供其销售税许可证号，并确保所购商品严格用于转售。相关税款将在商品最终销售时向终端客户收取。
免税证书：免税证书是允许企业在交易符合免税条件时无需支付销售税的证明文件。转售证书是免税证书的一种，适用于购买方计划转售商品的情况。其他类型的免税则基于购买方身份（如非营利组织、学校或政府机关）或商品用途（如用于制造业或农业）。部分购买企业可能没有销售税许可证号，而是提供证明其免税资格的替代文件。
在所有情况下，这些证书都能免除卖方收取销售税的义务，但原因各不相同。
您可以在多个州使用转售证书吗？
转售证书由各州自行颁发和管理，因此通常仅在其颁发州内有效。若商品为转售目的直接运输出州（通常适用于跨州交易），部分州会接受其他州颁发的转售证书。然而，也有许多州不接受外州证书。各州规定差异显著，在依赖外州证书前，务必核实目的州的具体要求。
什么是多州或统一的转售证书？
如果您的业务在多个州运营，或许可以使用一两种标准化的跨州表格。这些证书能减少文书工作，但并不能提供全方位的免税豁免，因此您仍需遵守各州的注册和申报规定。
请检查您是否符合以下资格：
卖方是否必须接受转售证书？
卖方在法律上没有义务必须接受转售证书，很多卖方只会在证书看起来有效且信息完整时才会认可。这是因为如果税务稽查人员认定豁免资格不合法，承担责任的将是卖方而非买方。卖方完全有权依法拒绝接受转售证书，并直接收取销售税，尤其当所购商品与客户业务明显无关，或证书内容存在缺失时。
许多州为那些“善意”接受证书的卖方提供保护，即只要证书表面信息准确、客户资质已注册，且所购商品明显用于转售用途即可。在实际操作中，合规的转售证书通常会顺利获准，但卖方完全有权保持审慎，毕竟合规风险最终由他们承担。
如何验证转售证书是否有效？
无论是卖方核实客户的证书，还是商家确保自身证书有效，验证环节都能保护各方免受税务问题的困扰。
以下是需要关注的要点：
核对销售税号：许多州允许您通过在线查询来核实商家的销售税许可证或转售号。如果该号码未处于激活状态，则证书无效。
确保表格完整：所有必填字段——如姓名、地址、许可证编号、货物描述、签名和日期——都必须填写。缺少这些细节可能会导致文件无效。
确认购买是否合理：所采购的商品应当与客户的业务性质相符。
关注有效期或续期日期：部分州会签发年度证书，而其他州则需要定期更新。
简单的几步核验，就能避免日后代价高昂的纠错。
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本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。