フィンランドの付加価値税 (VAT) 制度は、企業がフィンランド市場で事業を行う、または販売する際の、製品の価格設定、サービスの販売、法令遵守の維持方法に影響を与えます。標準 VAT 税率 25.5%、複数の軽減税率、国内企業および外国企業ごとに異なる規則があるため、細部がマージンと法令遵守に大きく影響する可能性があります。以下では、フィンランドの VAT 税率、登録が必要な対象者、還付と申告の仕組み、フィンランドの VAT の計算方法について説明します。
目次
- フィンランドの VAT 税率とは何ですか?
- フィンランドの VAT 税率は商品とサービスでどのように異なりますか?
- フィンランドで VAT 登録が必要な対象者
- フィンランドの VAT 番号とは
- 企業はフィンランドで VAT を還付できますか?
- フィンランドにおける VAT 法令遵守の仕組み
- フィンランドの VAT の計算方法
- Stripe Tax でできること
フィンランドの VAT 税率とは何ですか?
フィンランドの標準 VAT 税率は 25.5% で、ヨーロッパで 2 番目に高い税率です。これは、外国企業が EC、デジタルサービス、または現地拠点を通じて販売したものを含め、フィンランドで販売されるほとんどの商品とサービスに適用される基本税率です。商品またはサービスが軽減税率に明確に該当しない場合、または免除の対象にならない場合は、この税率が適用されます。
フィンランドの VAT 税率は商品とサービスでどのように異なりますか？
フィンランドは、税収と基本的な商品やサービスの手頃さのバランスを取るために、複数の VAT 税率を適用しています。各税率は、明確に定義されたカテゴリーに適用されます。
カテゴリーは以下のとおりです。
標準 VAT 税率 (25.5%)
この税率は、小売商品、電子機器、衣料品、ソフトウェア、デジタルサービス、コンサルティング、プロフェッショナルサービスなど、ほとんどの課税対象のサービスに適用されます。
軽減税率 (13.5%)
13.5% の税率は、生活必需品や広く利用されているサービスに適用されます。以下はその例です。
食料品とノンアルコール飲料
レストランおよびケータリングサービス
ホテル宿泊および短期宿泊
国内旅客輸送
紙媒体とデジタル形式の書籍
医薬品および一般用医薬品
文化およびエンターテインメントイベントのチケット
スポーツ施設へのアクセス
子供用おむつと生理用品
軽減税率 (10%)
この低税率は主に、印刷版とデジタルサブスクリプションの両方を含む新聞と雑誌に適用されます。
ゼロ税率 (0%)
VAT は、次のような特定の課税対象の供給に対して 0% で課されます。
EU 域外での商品輸出
VAT 登録事業者への EU 域内販売
特定の国際輸送サービス
これらの取引でも、企業は関連コストの VAT を還付できます。
VAT 非課税の供給
医療、教育、金融サービス、保険など、完全に VAT 制度外の活動もあります。これらの取引には VAT は課されませんが、企業は非課税の活動に関連する費用に対して VAT を還付できません。
フィンランドで VAT 登録が必要な対象者
フィンランドでの VAT 登録は、事業者の拠点の所在地、販売量、および取引の種類によって異なります。フィンランドで特定の金融サービスや教育サービスなど、VAT 非課税の供給のみを行う事業者は、通常、VAT 登録を行わず、関連コストの VAT 還付を受けることはできません。
ルールの詳細は以下のとおりです。
フィンランド拠点の企業: フィンランドに拠点を持つ企業は、年間売上高が €20,000 を超えた場合、VAT 登録が必要です。企業がその年の半ばにしきい値を超えた場合、その日からすぐに VAT 登録が必要になります。売上高が €20,000 未満の企業は登録する必要はありませんが、経費に対する VAT の還付や VAT 登録済みの顧客との取引を簡素化するために、自発的に登録する企業が多いです。
フィンランドで販売する外国企業: EU 以外の企業は、通常、課税対象の最初の販売から登録する必要があり、最低売上高のしきい値はありません。これは通常、EC の売り手とデジタル代行業者に影響します。
フィンランドで販売する EU の小規模事業者: すべての加盟国で年間売上高が €100,000 以下で、国内のしきい値である €20,000 を超えない EU の小規模事業者は、VAT 免除の対象となります。
フィンランドの顧客に販売する EU のビジネス: 中小企業免除を使用しない EU 拠点の売り手は、EU 全体の B2C しきい値である €10,000 を利用できます。このしきい値を超えると、顧客の加盟国の税率で VAT を請求されます。これらの企業は通常、フィンランドの現地登録ではなく、ワンストップショップ (OSS) を通じて VAT を報告します。
フィンランドで商品を保管するビジネス: 現地の倉庫やフルフィルメントセンターなど、フィンランドで在庫を保有する場合、販売量に関係なく即時の VAT 登録が必要です。
場所固有のサービス: イベント入場や特定のオンサイトサービスなど、フィンランドの物理的な場所に関連するサービスでは、フィンランドの他の拠点がない場合でも、通常 VAT 登録が必要です。
登録が不要な活動: VAT 非課税の供給のみを行う企業は、VAT 登録は不要で、非課税活動に関連する経費の VAT 還付を受けることはできません。
フィンランドの VAT 番号とは
フィンランドの VAT 番号は、VAT を目的とする事業者を識別し、請求書、申告書、および多くの越境取引で必要になります。フィンランドで VAT を登録するフィンランド企業と外国企業の両方に、同じ形式の VAT 番号が発行されます。
内容は次のとおりです。
形式: 国コード「FI」で始まり、その後に 8 桁の数字が続きます。
ビジネス ID との関連: フィンランドの企業の場合、VAT 番号はビジネス ID (フィンランド語で「Y-tunnus」) に基づいています。ビジネス ID からハイフンが削除され、FI のプレフィックスが追加されます。
確認: EU の VAT 情報交換システム (VIES) を使用して番号を調べ、有効な登録を確認できます。
企業はフィンランドで VAT を還付できますか?
フィンランドの VAT 登録企業は、経費に対する VAT を VAT 申告書で差し引くことで還付を受けられます。仕入 VAT が売上 VAT を上回ると、超過分は自動的に還付されます。還付は、VAT 申告書の処理後に発行され、将来の期間に繰り越されることはありません。
VAT は通常、在庫、機器、オフィス賃貸料、プロフェッショナルサービスなどのコストに対して還付を受けられます（課税対象の活動に関連している場合に限ります）。金融サービス、保険、医療、教育などのセクターで一般的な非課税活動に関連する VAT は、通常還付できません。
フィンランドの VAT が発生しても登録が不要な EU の企業は、自国の電子 VAT 還付ポータルから還付を申請できます。EU 域外の企業は、フィンランドの EU 域外向け還付制度に基づいてフィンランドの VAT を還付できます。フィンランドでは相互主義の規定がないため、本国が同様の救済を提供しなくても還付を受けられます。
フィンランドにおける VAT 法令遵守の仕組み
フィンランドの VAT 制度には、標準的な義務が伴います。主に、申告するものがない場合でも、申告書の提出が必要です。
ここでは、法令遵守を維持するポイントをご紹介します。
申告頻度: VAT 登録企業は通常、毎月 VAT 申告書を提出します。小規模事業者は、フィンランド税務当局の承認を受けて、四半期ごとまたは毎年申告できます。
期限: VAT の申告と納付は、申告期間の翌々月の 12 日が期限です。たとえば、1 月の VAT は 3 月 12 日までに納付します。
申告プロセス: 申告はフィンランドの MyTax ポータル (英語対応) から電子申告で提出されます。VAT が請求または還付されなかった場合でも、すべての期間に申告が必要です。
納付と還付: 徴収した VAT が経費に支払った VAT を上回る場合は、その差額を期限までに納付する必要があります。支払った VAT が徴収した VAT を上回る場合は、申告書の処理後に還付が自動的に行われます。
請求書の要件: VAT 請求書には、売り手の詳細、フィンランドの VAT 番号、請求書の日付と番号、商品またはサービスの説明、適用される VAT 税率、ユーロでの VAT 額が記載されている必要があります。
記録管理: VAT 関連の記録は会計年度末から少なくとも 6 年間保管する必要があります。監査やフォローアップの質問に備えて、明確な文書が必要です。
罰則と利息: 申告や支払いが遅れると、自動的に罰則と利息が課されます。わずかな遅延でも時間の経過とともに累積するため、一貫性が重要です。
多くの企業は、手作業やエラーを最小限に抑えるためにツールを利用しています。Stripe の税務機能により、決済時にフィンランドの VAT を自動計算し、商品と顧客の所在地に基づく正しい税率を適用し、正確な VAT 申告をサポートするレポートを生成できます。
フィンランドの VAT の計算方法
フィンランドの VAT の計算方法は次のとおりです。
正味価格に VAT を加算: 正味金額に適用される VAT 税率を乗じて、元の価格に加算します。
総価格から VAT を抽出: VAT 込みの価格を (1 + VAT 税率) で割ることで正味金額を求めます。25.5% の VAT を含む €125.50 の価格は、正味 €100 と VAT €25.50 で構成されます。
ほとんどの商品とサービスは 25.5% の税率を使用し、特定のカテゴリーでは 13.5%、10%、または 0% の VAT を適用します。誤った税率を使用すると、過少徴収または過剰徴収につながります。Stripe Tax などのツールは、決済時に正しいフィンランドの VAT 税率を自動的に適用し、申告用の正確な記録を生成します。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、ビジネスの成長に集中できるようにします。Stripe Tax は義務の管理を支援し、Stripe の取引に基づき税務登録のしきい値を超えた際にアラートを送信します。さらに、アメリカのすべての州および 100 か国以上で、物理的な商品とデジタル商品の販売やサービスに対する売上税、VAT、消費税 (GST) を自動で計算・徴収します。
既存のインテグレーションにコードを 1 行追加するか、ダッシュボードのボタンをクリックするか、強力な API (アプリケーションプログラミングインターフェース) を利用するだけで、世界中で税金の徴収を開始できます。
Stripe Tax でできること:
税金の登録・徴収が必要な場所を把握: Stripe 上の取引をもとに税金の徴収が必要な場所を確認します。登録後、新しい州または国での税金の徴収を数秒で有効にできます。既存の Stripe 連携にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックすることで、税金の徴収を開始できます。
納税の登録: グローバルな税務登録の管理を Stripe に任せることで、申請情報を事前に入力するシンプルなプロセスを活用できます。時間を節約しながら、現地の法規制への対応を簡素化できます。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率の変更に対応しています。
申告の簡素化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつ期限内に行えます。Stripe のパートナーに申告の管理を任せることで、事業の成長に集中できます。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。