Il sistema finlandese dell'Imposta sul valore aggiunto (IVA) influisce sul modo in cui le attività assegnano un prezzo ai prodotti, vendono i servizi e mantengono la conformità quando operano o vendono nel mercato finlandese. Con un'aliquota IVA standard del 25,5%, oltre ad aliquote ridotte e regole diverse per le aziende nazionali e straniere, anche i piccoli dettagli possono avere un impatto enorme sui margini e sulla conformità. Di seguito parleremo dell'aliquota IVA finlandese, di chi deve registrarsi, del funzionamento dei rimborsi e delle dichiarazioni e dei modi per calcolare l'IVA finlandese.

Contenuto dell'articolo

• Spiegazione delle aliquote IVA finlandesi
  
• In cosa differisce l'aliquota IVA finlandese per beni e servizi
  
• Chi deve registrarsi ai fini IVA in Finlandia
  
• Che cos'è una partita IVA finlandese
  
• Le attività possono recuperare l'IVA in Finlandia?
  
• Funzionamento della conformità IVA in Finlandia
  
• Come calcolare l'IVA in Finlandia
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Spiegazione delle aliquote IVA finlandesi

L'aliquota IVA standard in Finlandia è del 25,5%, ed è la seconda più alta in Europa. Si tratta dell'aliquota predefinita applicata alla maggior parte dei beni e servizi venduti nel Paese, compresi quelli venduti da attività straniere tramite e-commerce, i servizi digitali o la presenza locale. Se un prodotto o un servizio non rientra chiaramente in un'aliquota ridotta o non è idoneo all'esenzione, si può prevedere che venga applicata questa aliquota.

In cosa differisce l'aliquota IVA finlandese per beni e servizi

La Finlandia applica più aliquote IVA per bilanciare i ricavi fiscali con l'accessibilità economica di beni e servizi essenziali. Ogni aliquota si applica a una categoria chiaramente definita.

Ecco le categorie:

Aliquota IVA standard (25,5%)

Questa aliquota copre la maggior parte dei servizi tassabili, tra cui prodotti al dettaglio, elettronica, abbigliamento, software, servizi digitali, consulenza e servizi professionali.

Aliquota ridotta (13,5%)

L'aliquota del 13,5% si applica ai beni di prima necessità e ai servizi di ampio utilizzato, tra cui:

• Alimenti e bevande analcoliche

• Servizi di ristorazione e catering

• Sistemazioni di breve durata in hotel e alloggi

• Trasporto passeggeri nazionale

• Libri in formato cartaceo e digitale

• Prodotti farmaceutici e medicinali da banco

• Biglietti per eventi culturali e di intrattenimento

• Accesso alle strutture sportive

• Pannolini per bambini e prodotti per l'igiene mestruale

Aliquota ridotta (10%)

L'aliquota più bassa si applica principalmente a giornali e riviste, comprese le edizioni cartacee e gli abbonamenti al formato digitale.

Aliquota zero (0%):

L'IVA allo 0% viene applicata ad alcune cessioni imponibili, tra cui:

• Esportazioni di beni al di fuori dell'UE

• Vendite intra-UE a imprese registrate ai fini IVA

• Alcuni servizi di trasporto internazionale

Queste transazioni consentono comunque alle attività di recuperare l'IVA sui relativi costi.

Cessioni esenti da IVA

Alcune attività sono completamente al di fuori del sistema IVA, tra cui sanità, istruzione, servizi finanziari e assicurazioni. Su queste forniture non viene addebitata alcuna IVA, ma le attività non possono recuperare l'IVA sulle spese relative alle attività esenti.

Chi deve registrarsi ai fini IVA in Finlandia

La registrazione IVA in Finlandia dipende dal luogo in cui ha sede l'attività, da quanto vende e dal tipo di transazioni effettuate. Le attività che in Finlandia effettuano solo forniture esenti da IVA, come alcuni servizi finanziari o educativi, in genere non si registrano per l'IVA e non possono recuperare l'IVA sui relativi costi.

Ecco le regole nel dettaglio:

• Imprese con sede in Finlandia: un'attività con un'organizzazione stabile in Finlandia deve registrarsi ai fini IVA quando il suo fatturato annuo supera i 20.000 € in un anno solare. Se l'azienda supera la soglia a metà dell'anno, la registrazione IVA è immediatamente obbligatoria a partire da tale data. Le attività con fatturato inferiore a 20.000 € non sono tenute a registrarsi, ma molte lo fanno volontariamente per recuperare l'IVA sulle spese o per semplificare la collaborazione con i clienti registrati ai fini IVA.

• Aziende straniere che vendono in Finlandia: le aziende extra UE devono in genere registrarsi a partire dalla prima vendita tassabile, senza una soglia minima di fatturato. Questo interessa comunemente i venditori di e-commerce e i fornitori di servizi digitali.

• Piccole imprese dell'UE che vendono in Finlandia: le piccole imprese dell'UE con un fatturato annuo totale pari o inferiore a 100.000 € in tutti gli stati membri, che non superano la soglia nazionale di 20.000 euro, possono beneficiare dell'esenzione IVA.

• Aziende dell'UE che vendono a clienti finlandesi: i venditori con sede nell'UE che non utilizzano l'esenzione per le piccole attività possono contare sulla soglia B2C di 10.000 euro a livello dell'UE. Una volta superata la soglia, l'IVA deve essere addebitata con l'aliquota dello stato membro del cliente. Queste aziende dichiarano generalmente l'IVA attraverso lo sportello unico (OSS) anziché con la registrazione locale finlandese.

• Aziende che immagazzinano merci in Finlandia: tenere l'inventario in Finlandia, ad esempio in un magazzino locale o in un centro di evasione ordini, richiede una registrazione IVA immediata, indipendentemente dal volume delle vendite.

• Servizi specifici per la località: i servizi legati a una località fisica in Finlandia, come gli ingressi a eventi e alcuni servizi resi in loco, richiedono in genere la registrazione IVA anche se non vi sono altre presenze in Finlandia.

• Attività che non richiedono la registrazione: le attività che effettuano solo cessioni esenti da IVA non si devono registrare ai fini IVA e non possono recuperare l'IVA sui costi correlati.

Che cos'è una partita IVA finlandese

Una partita IVA finlandese identifica un'attività ai fini IVA ed è obbligatoria per le fatture, le dichiarazioni e molte transazioni transfrontaliere. Sia le attività finlandesi, sia quelle estere che si registrano ai fini IVA in Finlandia ricevono la partita IVA nello stesso formato.

Ecco cosa comprende.

• Formato: il numero inizia con il codice del Paese "FI", seguito da otto cifre.

• Collegamento all'ID dell'attività: per un'azienda finlandese, la partita IVA è basata sull'ID dell'attività ("Y-tunnus" in finlandese). Il trattino viene rimosso dall'ID dell'attività e viene aggiunto il prefisso FI.

• Verifica: i numeri possono essere controllati attraverso il sistema UE di scambio delle informazioni sull'IVA (VIES) per confermare che la registrazione è valida.

Le attività possono recuperare l'IVA in Finlandia?

Le attività con partita IVA finlandese possono recuperare l'IVA sulle spese detraendola nella dichiarazione IVA. Se l'IVA a monte supera l'IVA a valle, l'eccedenza viene automaticamente rimborsata. I rimborsi vengono emessi dopo l'elaborazione della dichiarazione IVA anziché essere riportati nei periodi futuri.

L'IVA è solitamente recuperabile su costi come scorte, attrezzature, affitto di uffici e servizi professionali, a condizione che supportino l'attività tassabile. L'IVA legata alle attività esenti, comuni in settori come i servizi finanziari, le assicurazioni, la sanità e l'istruzione, in genere non può essere recuperata.

Le aziende UE che sono soggette all'IVA finlandese, ma non sono tenute a registrarsi, possono richiedere i rimborsi attraverso i portali elettronici per rimborsare l'IVA del Paese d'origine. Le aziende con sede al di fuori dell'UE possono recuperare l'IVA finlandese nell'ambito del regime di rimborso non UE della Finlandia. La Finlandia non richiede la reciprocità, quindi i rimborsi sono disponibili anche se il Paese d'origine non offre sgravi simili.

Funzionamento della conformità IVA in Finlandia

Il sistema IVA in Finlandia prevede obblighi piuttosto standardizzati. Principalmente, richiede alle attività di presentare le dichiarazioni anche quando non c'è nulla da dichiarare.

Ecco come mantenere la conformità:

• Frequenza di dichiarazione: solitamente, le attività registrate ai fini IVA presentano la dichiarazione IVA mensilmente. Le attività più piccole possono presentare le dichiarazioni trimestralmente o annualmente, previa approvazione da parte dell'amministrazione fiscale finlandese.

• Scadenze: le dichiarazioni IVA e i pagamenti devono essere versati il dodicesimo giorno del secondo mese successivo al periodo di riferimento. Ad esempio, l'IVA di gennaio deve essere versata entro il 12 marzo.

• Procedura per la dichiarazione: le dichiarazioni vengono presentate elettronicamente attraverso il portale MyTax finlandese, disponibile in inglese. È necessaria una dichiarazione per ogni periodo, anche se non è stata addebitata o recuperata alcuna IVA.

• Pagamenti e rimborsi: se riscuoti più IVA di quella che paghi sulle spese, devi pagare la differenza entro la scadenza. Se hai pagato più IVA di quella che hai riscosso, i rimborsi vengono emessi automaticamente dopo l'elaborazione delle dichiarazioni.

• Requisiti per la fatturazione: le fatture IVA devono includere i dati del venditore, la partita IVA finlandese, data e numero della fattura, una descrizione dei beni o servizi, l'aliquota IVA applicata e l'importo dell'IVA in euro.

• Rendicontazione: le registrazioni relative all'IVA devono essere conservate per almeno sei anni dalla fine dell'esercizio contabile. È necessaria una documentazione chiara in caso di controlli o richieste di chiarimenti.

• Sanzioni e interessi: dichiarazioni o pagamenti tardivi comportano sanzioni automatiche con interessi. Inoltre, anche i piccoli ritardi possono accumularsi nel tempo, quindi la coerenza è importante.

Molte attività si affidano a strumenti per ridurre al minimo il lavoro manuale e gli errori. Le funzioni Stripe per la fiscalità possono calcolare l'IVA finlandese automaticamente al checkout, applicare l'aliquota corretta in base al prodotto e alla località del cliente e generare rendiconti per supportare l'accuratezza delle dichiarazioni IVA.

Come calcolare l'IVA in Finlandia

Ecco come calcolare l'IVA in Finlandia:

• Aggiungere l'IVA al prezzo netto: moltiplica l'importo netto per l'aliquota IVA applicabile e aggiungilo al prezzo originale.

• Estrarre l'IVA da un prezzo lordo: dividi il prezzo IVA inclusa per uno sommato all'aliquota IVA per trovare l'importo netto. Un prezzo di 125,50 € che include il 25,5% IVA è composto da 100 € al netto dell'IVA e 25,50 € di IVA.

La maggior parte dei beni e servizi utilizza l'aliquota del 25,5%, ma particolari categorie applicano l'aliquota IVA del 13,5%, 10% o 0%. L'utilizzo dell'aliquota sbagliata comporta una riscossione insufficiente o eccessiva. Strumenti come Stripe Tax possono applicare automaticamente l'aliquota IVA finlandese corretta al momento del checkout e generare registrazioni accurate per la rendicontazione.

In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto

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Stripe Tax può aiutarti a:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte: scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, attiva la riscossione delle imposte in un nuovo Stato o Paese in pochi secondi. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente, oppure puoi aggiungere la riscossione delle imposte facendo clic sulla Dashboard Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle imposte: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, risparmiando tempo e semplificando la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Supporta centinaia di prodotti e servizi ed è aggiornato sulle norme fiscali e sulle variazioni delle aliquote.

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