Calcolare gli obblighi relativi all'imposta sul valore aggiunto (IVA) nel tuo Paese è un aspetto. Farlo in 15 Paesi contemporaneamente, ciascuno con le proprie aliquote, regole e requisiti di registrazione, è un'altra cosa completamente diversa. Per le attività internazionali, l'IVA determina il modo in cui fissi i prezzi, vendi i prodotti e la rapidità con cui puoi espanderti in nuovi mercati.

Di seguito, illustreremo il funzionamento dell'IVA globale e di come gestirla man mano che ti espandi.

Contenuto dell'articolo

• Che cos'è l'IVA?
  
• Quali sono le differenze tra i sistemi relativi all'IVA nei vari paesi?
  
• In che modo le attività possono determinare dove sono tenute a pagare l'IVA a livello globale?
  
• In che modo le attività possono gestire l'IVA globale in modo efficiente?
  

Che cos'è l'IVA?

L'IVA è un'imposta sui consumi che viene applicata in ogni fase della catena di fornitura in cui viene aggiunto valore. Ciò include l'approvvigionamento, la produzione, la distribuzione, la vendita al dettaglio e i servizi. A differenza dell'imposta sulle vendite, che viene applicata solo al punto finale di vendita, l'IVA viene riscossa durante tutto il processo e poi riconciliata in ogni fase.

Questo è il flusso di base:

• Un'attività addebita l'IVA sulle proprie vendite. Questa è denominata IVA a debito.
  
• L'attività sottrae l'IVA pagata sui propri acquisti. Questa è denominata IVA a credito.
  
• Se l'IVA a debito è superiore, l'azienda versa la differenza al governo. Se l'IVA a credito è superiore, l'attività riceve un rimborso.
  

Il cliente finale sostiene il costo finale; le attività si occupano solo della riscossione e del trasferimento lungo il percorso.

Oltre 170 paesi applicano l'IVA, tra cui il Regno Unito e tutti gli Stati membri dell'UE, e l'IVA si applica alla maggior parte dei beni e servizi. Se gestisci un'attività internazionale, devi comprendere quando registrarti, come addebitare l'IVA e dove dichiararla. La mancata conformità può comportare sanzioni, la perdita dell'accesso a determinati mercati e, in casi estremi, la reclusione.

In che modo i sistemi IVA differiscono da un paese all'altro?

Ogni paese ha un proprio sistema IVA, pertanto le aliquote, le norme, le esenzioni e i sistemi di dichiarazione variano. Le attività devono comprendere le norme IVA di ogni paese in cui operano.

Ecco dove tali differenze si manifestano più frequentemente:

Aliquote IVA

Le aliquote IVA standard differiscono notevolmente da stato a stato:

• Europa: 18% a Malta e 25% in Svezia
  
• Asia: 10% in Corea del Sud e 10% in Cambogia
  
• Medio Oriente: 5% negli Emirati Arabi Uniti e 15% in Arabia Saudita
  
• America Latina: 19% in Colombia e 21% in Argentina
  

Molti paesi applicano aliquote ridotte per determinati beni come libri, medicinali e trasporti pubblici, oppure applicano aliquote zero per le esportazioni e alcuni beni di prima necessità. Le aliquote sono soggette a modifiche regolari. Riduzioni temporanee (ad esempio durante la pandemia di COVID-19) o cambiamenti politici legati all'inflazione o ai cicli elettorali possono cogliere di sorpresa le attività che non si mantengono aggiornate.

L'aliquota corretta dipende dal Paese, dal prodotto, dal tipo di servizio e dal contesto della transazione.

Esenzioni e aliquote pari a zero

Due termini che a prima vista sembrano simili, "esente" e "zero", hanno implicazioni diverse. Le forniture ad aliquota zero sono tassabili allo 0% e il venditore può recuperare l'IVA a monte. Le forniture esenti non sono tassabili e il venditore non può recuperare l'IVA a monte relativa a tali vendite.

Ad esempio, le esportazioni sono generalmente ad aliquota zero: non si applica l'IVA al cliente estero, ma è comunque possibile recuperare l'IVA sui costi di produzione e spedizione. I servizi finanziari, invece, sono spesso esenti: non si applica l'IVA e non è possibile recuperare l'IVA a credito sulle spese correlate. La differenza ha un impatto diretto sui margini.

Ciascun Paese definisce queste categorie in modo diverso. Un prodotto che rientra nella categoria aliquota zero in una giurisdizione potrebbe essere esente o interamente tassabile in un'altra.

Soglie di registrazione

L'obbligo di registrazione ai fini IVA dipende dal Paese e dal fatto che la tua attività sia nazionale o estera. Le attività nazionali spesso non sono tenute a registrarsi fino a quando non superano una soglia locale di ricavi, mentre le norme per le attività estere sono solitamente più severe. Molti Paesi non impongono alcuna soglia per le attività non residenti: una singola vendita può far scattare l'obbligo.

Ad esempio, ciascuno Stato membro dell'UE ha fissato soglie per le attività stabilite nel proprio territorio, mentre l'UE ha stabilito una soglia regionale di 10.000 EUR per le vendite transfrontaliere. Al di sopra di tale soglia, le attività dell'UE devono pagare l'IVA in ogni paese in cui vendono. Le attività extra UE sono invece soggette all'IVA sin dalla loro prima vendita nella regione.

Questa incoerenza rende difficile monitorare l'IVA su larga scala. Non puoi presumere che l'esposizione sia la stessa in tutti i mercati.

Conformità e reportistica

Una volta effettuata la registrazione, i tuoi obblighi di dichiarazione variano a seconda del paese:

• La frequenza della dichiarazione può essere mensile, trimestrale o annuale, a seconda della giurisdizione, dei ricavi o del modello di business.
  
• Alcuni paesi hanno specifici requisiti per formattazione, lingua o divulgazione delle fatture IVA.
  
• I portali per la presentazione delle dichiarazioni potrebbero essere disponibili solo nella lingua locale o richiedere firme digitali, autenticazione a due fattori o agenti fiscali certificati.
  

Nell'UE, il sistema di sportello unico (OSS) semplifica la rendicontazione consentendo alle attività di presentare un'unica dichiarazione che copre tutte le vendite transfrontaliere B2C all'interno dell'UE. Al di fuori dell'UE, sarà probabilmente dovrai presentare una dichiarazione separata in ciascun paese.

Anche i requisiti relativi alle fatture IVA variano. Alcune giurisdizioni richiedono la rendicontazione in tempo reale o la fatturazione elettronica (e-invoicing), mentre altre sono meno rigorose ma richiedono registrazioni complete in caso di verifica.

In che modo le attività possono determinare dove sono tenute a pagare l'IVA a livello globale?

Gli obblighi ai fini IVA dipendono da cosa vendi, quanto vendi, dove si trovano i tuoi clienti e se questi ultimi sono attività o persone fisiche. Un errore in questo ambito può comportare passività impreviste o problemi di conformità in un secondo momento.

Ecco come devi determinare i tuoi obblighi:

Inizia dalla località in cui operi fisicamente

Se hai una presenza fisica in un Paese, ad esempio un ufficio, un magazzino o anche solo un deposito di merce in conto vendita, è probabile che dovrai registrarti ai fini IVA in tale Paese. Di solito non è prevista alcuna soglia minima. Se sei fisicamente presente, gli obblighi fiscali decorrono dal primo giorno.

Considera dove vendi, in particolare ai clienti

La vendita in un Paese in cui non hai presenza locale comporta comunque l'obbligo di pagare l'IVA. Molti Paesi, compresi tutti gli Stati membri dell'UE, richiedono alle attività straniere di registrarsi e di riscuotere l'IVA sin dalla prima vendita. Per garantire la conformità, devi monitorare non solo l'andamento delle vendite, ma anche la loro destinazione.

Presta attenzione ai servizi digitali

Se vendi prodotti software-as-a-service (SaaS), download digitali, streaming o qualsiasi altro prodotto fornito elettronicamente, il tuo obbligo ai fini IVA dipende dal Paese. In molti casi, una singolo transazione può far scattare l'obbligo. Se siete un'attività digitale con una portata globale, questa categoria è probabilmente la tua principale fonte di obblighi ai fini di IVA.

Adeguata verifica dei tipi di clientela

Le norme IVA dipendono spesso dal destinatario della vendita:

• Se il cliente è un'attività e ha una partita IVA valida, spesso non devi addebitargli l'IVA. Sarà invece il cliente a contabilizzarla utilizzando il meccanismo di inversione contabile.
  
• Se il cliente è una persona fisica o un'attività che non è registrata ai fini IVA, probabilmente dovrai addebitargli l'IVA locale.
  

Questa distinzione è importante. Influisce sulla necessità di registrarsi, sull'applicazione dell'imposta al momento del completamento della transazione e sulle modalità di rendicontazione della transazione. Tuttavia, è facile classificare erroneamente un cliente, soprattutto quando l'attivazione è automatizzata. Sono necessari processi affidabili per verificare i numeri di partita IVA e i tipi di clienti su larga scala.

Monitora e controlla l'attività commerciale e le norme IVA

Ecco che cosa devi fare per gestire i tuoi obblighi IVA:

• Monitorare il volume delle tue vendite e la posizione dei clienti per Paese
  
• Monitorare le norme ai fini IVA di ciascun Paese (in particolare per le vendite a distanza e digitali).
  
• Segnalare quando stai per attivare un nuovo obbligo ai fini, in modo da poterti registrare per tempo
  

Monitorare manualmente tutti questi dati in decine di paesi e canali di vendita non è sostenibile. Alcune attività sviluppano sistemi interni, mentre altre utilizzano piattaforme fiscali di terze parti che monitorano le soglie e attivano avvisi automaticamente. Stripe Tax, ad esempio, monitora le vendite in tutte le giurisdizioni ed emette un avviso quando stai per raggiungere la soglia ai fini IVA.

In che modo le attività possono gestire in modo efficiente l'IVA a livello globale?

Con l'espansione della tua attività, aumenta la complessità dell'IVA. Per mantenere la conformità senza creare un team fiscale in ogni mercato, hai bisogno di sistemi che puoi scalare. Ecco come le attività globali mantengono l'IVA sotto controllo senza rallentare le operazioni:

Automatizza il calcolo delle imposte al momento del completamento della transazione

Sostituisci le ricerche manuali delle aliquote e le tabelle delle tasse con un sistema centralizzato che sappia calcolare l'IVA in tempo reale.

Per ogni transazione, ecco quello che devi determinare:

• La tariffa corretta, sulla base di prodotto, località e tipo di cliente
  
• Se applicare l'IVA (ad esempio per beni esenti o inversione contabile B2B)
  
• Come gestire casi speciali come aliquote ridotte e aliquote pari a zero
  

Tentare di farlo per ogni Paese può essere rischioso e richiedere molto tempo, soprattutto quando le aliquote cambiano. Ti suggeriamo di utilizzare uno strumento che gestisca automaticamente questa logica. Stripe Tax applica l'aliquota fiscale corretta al momento del completamento della transazione in base alla posizione del cliente e al prodotto venduto.

Monitora i tuoi obblighi IVA con la crescita della tua attività

Una volta avviata la vendita transfrontaliera, devi monitorare quando la tua attività si sta avvicinando alle soglie di registrazione e agire prima di superarle.

Questo implica:

• Il monitoraggio dei ricavi e dei volumi delle transazioni per paese
  
• Il confronto di tali importi totali con le soglie di ciascun paese (che variano a seconda del tipo di prodotto, della base clienti e dell'ubicazione del venditore)
  
• Sapere quando registrarsi e quanto tempo occorre per il processo di elaborazione
  

Stripe Tax monitora automaticamente quando la tua attività si avvicina alla soglia di registrazione ai fini IVA locale e ti avvisa in modo che tu possa avviare la procedura di registrazione.

Unifica le tue operazioni relative all'IVA

Quando raggiungi una certa dimensione,la gestione dell'IVA diventa meno una questione di singole transazioni e più una questione di progettazione di flussi di lavoro ripetibili che riducono al minimo le spese generali.

Ciò coinvolge i seguenti aspetti:

• Centralizzazione delle impostazioni fiscali su tutte le piattaforme
  
• Automazione della generazione delle fatture per soddisfare i requisiti specifici del Paese
  
• Integrazione dei sistemi di pagamento, fiscali e contabili per garantire che i dati IVA vengano trasferiti dal completamento della transazione alla contabilità.
  

Più la configurazione è frammentata, più difficile mantenere la coordinazione. Strumenti fiscali diversi per regioni diverse, piattaforme di pagamento isolate e fogli di calcolo ad hoc potrebbero causare problemi su larga scala.

Semplifica le dichiarazioni quanto è possibile

Una volta effettuata la registrazione in più paesi, effettuare le rimesse fiscali e i resi aumentano il carico di lavoro.

Ecco come puoi gestirle:

• Standardizzando le modalità di raccolta e comunicazione dei dati relativi all'IVA nelle diverse giurisdizioni
  
• Utilizzando strumenti che generano report IVA specifici per paese o si integrano con servizi di dichiarazione
  
• Sfruttando di programmi come l'OSS dell'UE, che consente di presentare un'unica dichiarazione per le vendite transfrontaliere nell'area geografica
  

Stripe Tax fornisce report dettagliati e si integra con i partner di dichiarazione che possono presentare le dichiarazioni al posto tuo.

Progettazione per garantire affidabilità

Gestire l'IVA su larga scala implica anche comprendere come espandersi in nuovi mercati senza introdurre ulteriori rischi.

Questo implica:

• Monitoraggio delle modifiche normative
  
• Mantenimento di una traccia di controllo chiara per ogni transazione
  
• Esecuzione di stress test sui sistemi per casi limite quali esenzioni parziali e spedizioni frazionate
  
• Identificazione di responsabili della conformità IVA all'interno della tua organizzazione e offerta degli strumenti adeguati
  

Ti serve processo che non si interrompa quando il volume degli ordini raddoppia o un Paese aggiorna improvvisamente i propri requisiti di archiviazione.