Déterminer vos obligations en matière de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) dans votre pays d'origine est une chose. Le faire dans 15 pays à la fois - chacun avec ses propres taux, règles et exigences d'inscription - en est une autre. Pour les entreprises internationales, la TVA détermine la manière dont vous fixez vos prix, la manière dont vous vendez et la rapidité avec laquelle vous pouvez vous développer sur de nouveaux marchés.

Nous verrons ci-dessous comment fonctionne la TVA globale et comment la gérer au fur et à mesure que vous se développer.

Qu’est-ce qu’il y a dans le contenu de l’article ?

• Qu'est-ce que la TVA ?
  
• En quoi les systèmes de TVA diffèrent-ils d'un pays à l'autre ?
  
• Comment les entreprises internationales peuvent-elles déterminer où elles sont redevables de la TVA au niveau mondial ?
  
• Comment les entreprises peuvent-elles gérer efficacement la TVA mondiale ?
  

Qu'est-ce que la TVA ?

La TVA est une taxe sur la consommation débiter à chaque étape de la chaîne d'approvisionnement où une valeur est ajoutée. Cela comprend l'approvisionnement, la fabrication, la distribution, la vente au commerce en ligne et les services. Contrairement à la taxe sur les ventes, qui n'est appliquée qu'au point de vente final, la TVA est collecter tout au long du processus, puis rapprocher à chaque étape.

Voici le schéma de base :

• Une entreprise débiter la TVA sur ses ventes. C'est ce qu'on appelle la TVA en aval.
  
• L'entreprise soustrait la TVA qu'elle a payée sur ses achats. C'est ce qu'on appelle la TVA en amont.
  
• Si la TVA en aval est plus élevée, l'entreprise envoie la différence au gouvernement. Si la TVA en amont est plus élevée, l'entreprise reçoit un remboursement.
  

C'est le client final qui supporte le coût final, les entreprises se contentant de gérer le recouvrement et la verser des fonds en cours de route.

Plus de 170 pays utilisent la TVA, y compris le Royaume-Uni et tous les États membres de l'UE, et la TVA s'applique à la plupart des biens et services. Si vous avez une entreprise internationale, vous devrez savoir quand vous enregistrer, comment débiter et où faire votre déclaration. Le non-respect de ces règles peut entraîner des amendes, une perte d'accès à certains marchés et, dans les cas extrêmes, une peine d'emprisonnement.

En quoi les systèmes de TVA diffèrent-ils d'un pays à l'autre ?

Chaque pays gère son propre système de TVA, de sorte que les taux, les règles, les exemption et les systèmes de déclaration varient. Les entreprises doivent comprendre les règles de TVA en vigueur dans chaque pays où elles exercent leurs activités.

Voici où ces différences apparaissent le plus souvent :

Taux de TVA

Les taux Standard de TVA varient fortement d'un pays à l'autre :

• Europe : 18 % à Malte et 25 % en Suède
  
• Asie : 10 % en Corée du Sud et 10 % au Cambodge
  
• Moyen-Orient : 5 % dans les Émirats arabes unis et 15 % en Arabie saoudite
  
• Amérique latine :_ 19 % en Colombie et 21 % en Argentine
  

De nombreux pays appliquent des taux réduits pour certains produits tels que les livres, les médicaments et les transports publics, ou appliquent des taux zéro pour les exportations et certains produits de première nécessité. Les taux changent régulièrement. Des réductions temporaires (par exemple, pendant la pandémie de COVID-19) ou des changements de politique liés à l'inflation ou aux cycles électoraux peuvent surprendre les entreprises si elles ne se tiennent pas au courant.

Le taux correct dépend du pays, du produit, du type de service et du contexte de la transaction.

Exemptions et taux zéro

Deux conditions qui semblent similaires à première vue -« exonéré »et « détaxé »- ont des implications différentes. Les livraisons détaxées sont taxables à 0 % et le vendeur peut récupérer la TVA en amont. Les livraisons exonérées ne sont pas taxables et le marchand ne peut pas récupérer la TVA en amont liée à ces ventes.

Par exemple, les exportations sont généralement détaxées : vous ne débiter pas la TVA au client étranger, mais vous pouvez récupérer la TVA sur les coûts de production et d'expédition. Les services financiers, en revanche, sont souvent exonérés : vous ne débitez pas la TVA et ne pouvez pas récupérer la TVA en amont sur les dépenses connexes. Cette différence a un impact direct sur vos marges.

Chaque pays définit ces catégories différemment. Un produit qui peut être considéré comme détaxé dans une juridiction peut être exonéré ou entièrement taxable dans une autre.

Seuils d'inscription

La question de savoir si et quand vous devez vous enregistrer à la TVA dépend du pays et du fait que votre entreprise soit nationale ou étrangère. Les entreprises nationales n'ont souvent pas besoin de s'enregistrer tant qu'elles ne dépassent pas un seuil de revenus local, tandis que les règles applicables aux entreprises étrangères sont généralement plus strictes. De nombreux pays n'imposent aucun seuil aux entreprises non résidentes - une seule vente peut déclencher l'obligation.

Par exemple, les États membres de l'UE ont chacun des seuils pour les entreprises établies à l'intérieur de leurs frontières, et l'UE a un seuil de 10 000 € à l'échelle régionale pour les ventes transfrontalières. Au-delà de ce seuil, les entreprises de l'UE doivent payer la TVA dans tous les pays où elles réalisent des ventes. En revanche, les entreprises extracommunautaires sont redevables de la TVA dès leur première vente dans la région.

Cette incohérence rend difficile le filière de l'assujettissement à la TVA à grande se développer. Vous ne pouvez pas supposer que votre exposition sera la même sur tous les marchés.

Conformité et reporting

Une fois que vous êtes enregistré, vos obligations de déclaration varient d'un pays à l'autre :

• La fréquence de déclaration peut être mensuelle, trimestrielle ou annuelle, en fonction de la juridiction, de vos revenus ou de votre modèle économique.
  
• Certains pays ont des exigences spécifiques en matière de format, de langue ou d'information pour les factures de TVA.
  
• Les portails de déclaration peuvent n'être disponibles que dans la langue locale ou exiger des signatures numériques, une authentification à deux facteurs ou des ancienneté taxer certifiés.
  

Dans l'UE, le système One Stop Shop (OSS) simplifie la déclaration en permettant aux entreprises de remplir une seule déclaration couvrant toutes les ventes transfrontalières B2C au sein de l'UE. En dehors de l'UE, vous devrez probablement remplir une déclaration distincte dans chaque pays.

Même les exigences en matière de facture de la TVA diffèrent. Certaines juridictions exigent des rapports en temps réel ou une facturation électronique (Invoicing), tandis que d'autres sont plus souples, mais attendent des dossiers complets lors d'un audit.

Comment les entreprises internationales peuvent-elles déterminer où elles sont redevables de la TVA au niveau mondial ?

Les obligations en matière de TVA dépendent de ce que vous vendez, de la quantité que vous vendez, de la localisation de vos clients et du fait qu'il s'agisse d'entreprises ou de entrepreneur individuel. Si vous trompez, vous risquez de vous retrouver avec des obligations surprises ou des problèmes de conformité plus tard.

Voici comment déterminer vos obligations :

Commencez par l'endroit où vous opérez physiquement

Si vous avez une empreinte physique dans un pays - un bureau, un entrepôt ou même un stock en consignation - vous devez probablement vous enregistrer à la TVA dans ce pays. Il n'y a généralement pas de seuil. Si vous êtes physiquement présent, vos obligations taxer commencent dès le premier jour.

Examinez les lieux où vous vendez, en particulier aux clients

Vendre dans un pays sans avoir de présence locale entraîne des obligations en matière de TVA. De nombreux pays, dont tous les États membres de l'UE, exigent des entreprises étrangères qu'elles s'enregistrent et collecter la TVA dès leur première vente. Pour rester en conformité, vous devez surveiller la destination de vos ventes, et pas seulement le montant de votre chiffre d'affaires.

Veille sur les services numériques

Si vous vendez des produits software as a service (SaaS), des téléchargements numériques, du streaming ou toute autre chose livrée par voie électronique, votre exposition à la TVA dépend du pays. Dans de nombreux cas, une seule transaction peut déclencher l'obligation. Si vous êtes une entreprise numérique d'envergure internationale, cette catégorie est probablement votre plus grande source d'obligations en matière de TVA.

Connaître les types de clients

Les règles en matière de TVA dépendent souvent du destinataire de la vente :

• Si votre client est une entreprise et possède un numéro de TVA valide, vous n'avez souvent pas besoin de débiter la TVA. Au lieu de cela, le compte Custom en utilisant le mécanisme autoliquidation de la TVA.
  
• Si votre client est un entrepreneur individuel ou une entreprise qui n'est pas immatriculée à la TVA, vous devez probablement débiter la TVA locale.
  

Cette distinction est importante. Elle détermine si vous devez vous enregistrer, si vous devez débiter une taxe au moment du paiement et comment la transaction est déclarée. Mais il est facile de mal classer un client, en particulier lorsque inscription des utilisateurs est automatisée. Vous avez besoin de processus fiables pour vérifier les numéros de TVA et les types de clients à grande se développer.

Filière et contrôle de l'activité entreprise et des règles de TVA

Pour gérer vos obligations en matière de TVA, vous devez :

• Filière le volume de vos ventes et la emplacement de vos clients par pays
  
• Surveillez les règles de TVA de chaque pays (en particulier pour les ventes à distance et les ventes numériques).
  
• Signaler que vous êtes sur le point de déclencher une nouvelle obligation afin que vous puissiez vous enregistrer à temps
  

Le filière manuel de tous ces éléments dans des dizaines de pays et de canaux de vente n'est pas viable. Certaines entreprises construisent des systèmes pour cela en interne, tandis que d'autres utilisent des plateformes taxer tierces qui surveillent les seuils et déclenchent des alertes automatiquement. Stripe Tax, par exemple, filière vos ventes à travers les différentes juridictions et vous avertit lorsque vous approchez des seuils de TVA.

Comment les entreprises peuvent-elles gérer efficacement la TVA mondiale ?

La complexité de la TVA augmente au fur et à mesure que votre entreprise se développe. Pour rester en conformité sans mettre en place une équipe de taxer sur chaque marché, vous avez besoin de systèmes qui se développer. Voici comment les entreprises internationales maîtrisent la TVA sans ralentir leurs activités :

Automatiser le calcul des taxes lors du paiement

Remplacez les recherches manuelles de taux et les tables de taxes par un système centralisé qui calcule la TVA en temps réel.

Pour chaque transaction, vous devez déterminer

• Le taux correct, en établi du produit, de la emplacement et du type de client
  
• L'application ou non de la TVA (par exemple, pour les biens exonérés ou le système autoliquidation de la TVA B2B)
  
• Comment traiter les cas particuliers tels que les taux réduits et les taux zéro ?
  

Essayer de le faire pour chaque pays peut être risqué et prendre du temps, surtout lorsque les taux changent. Utilisez plutôt un outil qui gère cette logique automatiquement. Stripe Tax applique le taux de taxe correct lors du paiement en établi de l'endroit où se trouve votre client et de ce que vous vendez.

Filière vos obligations en matière de TVA au fur et à mesure de votre croissance

Dès lors que vous vendez à l'étranger, vous devez surveiller à quel moment votre entreprise s'approche des seuils d'inscription et agir avant de les dépasser.

Ceci implique ce qui suit :

• Filière des revenus et des volumes de transactions par pays
  
• Comparer ces totaux aux seuils de chaque pays (qui varient en fonction du type de produit, de la clientèle et de l'emplacement du marchand).
  
• Savoir quand s'inscrire et combien de temps dure la processus
  

Stripe Tax filière automatiquement les cas où votre entreprise s'approche d'un seuil local d'inscription à la TVA et vous alerte pour que vous puissiez lancer le processus d'inscription.

Consolidez vos opérations de TVA

À une certaine se développer, la gestion de la TVA concerne moins les transactions entrepreneur individuel que la conception de flux de travail reproductibles qui minimisent les frais généraux.

Cela implique :

• Centraliser les paramètres de taxer sur l'ensemble de vos plateformes.
  
• Automatisation de la génération de factures pour répondre aux exigences spécifiques des pays.
  
• Intégrer vos systèmes de paiement, de taxer et de compte afin que les données relatives à la TVA soient transmises de la caisse à vos livres.
  

Plus votre structure est fragmentée, plus il est difficile de rester coordonné. Des outils taxer différents selon les régions, des plateformes de paiement cloisonnées et des feuilles de calcul ad hoc causeront probablement des problèmes à l'se développer.

Simplifier les déclaration dans la mesure du possible

Lorsque vous êtes enregistré dans plusieurs pays, les retours et les verser de fonds viennent s'ajouter à votre charge de travail.

Gérez-les en :

• Standard la façon dont vous collecter et déclarez les données relatives à la TVA dans les différentes juridictions.
  
• Utilisation d'outils qui génèrent des rapports de TVA spécifiques à chaque pays ou qui s'intégrer à des services d'déclaration.
  
• Tirer parti de programmes tels que l'OSS de l'UE, qui vous permet d'effectuer une déclaration unique pour les ventes transfrontalières dans la région.
  

Stripe Tax fournit des rapports détaillés et s'intégrer avec des partenaires de déclaration qui peuvent soumettre des déclarations pour vous.

Construire pour la fiabilité

Gérer la TVA à grande se développer signifie également trouver le moyen de s'étendre à de nouveaux marchés sans introduire davantage de risques.

Ceci implique ce qui suit :

• Suivi des changements réglementaires
  
• Conserver une piste d'audit claire pour chaque transaction
  
• Effectuer des tests de résistance sur vos systèmes pour les cas limites tels que les exemptions partielles et les expéditions fractionnées.
  
• Savoir qui, dans votre organisation, est responsable de la conformité à la TVA et lui donner les bons outils
  

Vous avez besoin d'un processus remporté(e) s'interrompt pas lorsque le volume de vos commandes double ou qu'un pays modifie soudainement ses exigences en déclaration de dépôt.