El sistema del impuesto sobre el valor añadido (IVA) de Finlandia afecta a la forma en que las empresas fijan los precios de los productos, venden servicios y cumplen con la normativa cuando operan o venden en el mercado finlandés. Con un tipo impositivo estándar del IVA del 25,5%, múltiples tipos reducidos y normas diferentes para las empresas nacionales y extranjeras, los pequeños detalles pueden tener un impacto desmesurado en los márgenes y el cumplimiento normativo. A continuación, analizaremos el tipo del IVA en Finlandia, quién debe registrarse, cómo funcionan las devoluciones y las declaraciones, y cómo calcular el IVA finlandés.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Cuál es el tipo impositivo del IVA en Finlandia?
  
• ¿En qué se diferencia el tipo del IVA finlandés para los bienes y los servicios?
  
• ¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Finlandia?
  
• ¿Qué es un número de IVA finlandés?
  
• ¿Pueden las empresas recuperar el IVA en Finlandia?
  
• ¿Cómo funciona el cumplimiento del IVA en Finlandia?
  
• ¿Cómo se calcula el IVA en Finlandia?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es el tipo del IVA en Finlandia?

El tipo impositivo del IVA Standard finlandés es del 25,5%, el segundo más alto de Europa.Este es el tipo impositivo predeterminado que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios vendidos en el país, incluidos los vendidos por empresas extranjeras a través del e-commerce, los servicios digitales o una presencia local. Si un producto o servicio no entra claramente en la categoría de tipo reducido ni cumple los requisitos para una exención, se aplicará este tipo impositivo.

¿En qué se diferencia el tipo del IVA finlandés para los bienes y los servicios?

Finlandia aplica múltiples tipos impositivos del IVA para equilibrar los ingresos fiscales con la asequibilidad de los bienes y servicios esenciales. Cada tipo se aplica a una categoría claramente definida.

Éstas son las categorías.

Tipo impositivo estándar del IVA (25,5%)

Esta tasa cubre la mayoría de los servicios sujetos a impuestos, incluidos los productos minoristas, los productos electrónicos, la ropa, el software, los servicios digitales, la consultoría y los servicios profesionales.

Tipo reducido (13,5%)

El tipo del 13,5% se aplica a los productos de primera necesidad y a los servicios de uso generalizado, entre los que se incluyen:

• Alimentos y bebidas no alcohólicas.

• Servicios de restauración y catering.

• Alojamiento en hoteles y hospedaje a corto plazo.

• Transporte nacional de pasajeros

• Libros en formato impreso y digital.

• Productos farmacéuticos y medicamentos sin receta médica.

• Entradas para eventos culturales y de entretenimiento.

• Acceso a instalaciones deportivas.

• Pañales para niños y productos de higiene menstrual.

Tasa reducida (10%)

Esta tasa reducida se aplica principalmente a los periódicos y revistas, incluidas tanto las ediciones impresas como las suscripciones digitales.

Tipo cero

El IVA se aplica al 0 % en determinados suministros sujetos a impuestos, entre los que se incluyen:

• Exportaciones de mercancías fuera de la UE

• Ventas intracomunitarias a empresas registradas a efectos del IVA

• Determinados servicios de transporte internacional.

Estas transacciones siguen permitiendo a las empresas recuperar el IVA sobre los costes relacionados.

Suministros exentos del IVA

Algunas actividades quedan totalmente excluidas del sistema del IVA, como la sanidad, la educación, los servicios financieros y los seguros. No se aplica el IVA a estos suministros, pero las empresas no pueden recuperar el IVA de los gastos relacionados con actividades exentas.

¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Finlandia?

El registro a efectos del IVA en Finlandia depende del lugar donde se establezca la empresa, del volumen de ventas y del tipo de transacciones que realice. Las empresas que solo realizan suministros exentos de IVA en Finlandia, como determinados servicios financieros o educativos, no suelen registrarse a efectos del IVA y no pueden recuperar el IVA de los costes relacionados.

A continuación, se detallan las reglas:

• Empresas con sede en Finlandia: Las empresas con un establecimiento fijo en Finlandia deben registrarse a efectos del IVA cuando su volumen de negocios anual supere los 20 000 € en un año natural. Si la empresa supera el umbral a mitad de año, deberá registrarse a efectos del IVA inmediatamente a partir de esa fecha. Las empresas con una facturación inferior a 20 000 € no están obligadas a registrarse, pero muchas lo hacen voluntariamente para recuperar el IVA de los gastos o para simplificar el trabajo con los clientes registrados a efectos del IVA.

• Empresas extranjeras que venden en Finlandia: Las empresas no pertenecientes a la UE suelen tener que registrarse desde la primera venta sujeta a impuestos, sin umbral mínimo de volumen de negocios. Esto suele afectar a los vendedores de e-commerce y a los proveedores de servicios digitales.

• Pequeñas empresas de la UE que venden en Finlandia: Las pequeñas empresas de la UE con una facturación anual total de 100 000 € o menos en todos los Estados miembros que no superen el umbral nacional de 20 000 € pueden acogerse a la exención del IVA.

• Empresas de la UE que venden a clientes finlandeses: los vendedores establecidos en la UE que no se acogen a la exención para pequeñas empresas pueden acogerse al umbral B2C de 10.000 € en toda la UE. Una vez superado este umbral, el IVA debe cobrarse al tipo del estado miembro del cliente. Estas empresas suelen declarar el IVA a través de la ventanilla única (OSS) en lugar del registro local finlandés.

• Empresas que almacenan bienes en Finlandia: la tenencia de inventario en Finlandia, por ejemplo, en un almacén local o centro de gestión logística, requiere registro inmediato a efectos del IVA independientemente del volumen de ventas.

• Servicios específicos de una ubicación: Los servicios vinculados a una ubicación física en Finlandia, como las entradas a eventos y determinados servicios in situ, suelen requerir el registro del IVA, incluso en ausencia de cualquier otra presencia finlandesa.

• Actividades que no requieren registro: Las empresas que solo realizan suministros exentos de IVA no se registran a efectos del IVA y no pueden recuperar el IVA de los costes relacionados.

¿Qué es un número de IVA finlandés?

El número de IVA finlandés identifica a una empresa a efectos del IVA y es obligatorio en facturas, declaraciones y muchas transacciones transfronterizas. Tanto a las empresas finlandesas como a las extranjeras que se registran a efectos del IVA en Finlandia se les asigna un número de IVA con el mismo formato.

Esto es lo que incluye:

• Formato: El número comienza con el código del país «FI», seguido de ocho dígitos.

• Conexión con el número de identificación fiscal: En el caso de las empresas finlandesas, el número de IVA se basa en su número de identificación fiscal («Y-tunnus» en finés). Se elimina el guion del número de identificación fiscal y se añade el prefijo FI.

• Verificación: Los números pueden comprobarse a través del Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA (VIES) de la UE para confirmar que el registro es válido.

¿Pueden las empresas recuperar el IVA en Finlandia?

Las empresas registradas a efectos del IVA en Finlandia pueden recuperar el IVA de los gastos deduciéndolo en vuestras declaraciones del IVA. Si el IVA soportado supera al IVA repercutido, el exceso se reembolsa automáticamente. Los reembolsos se emiten una vez tramitada la declaración del IVA, en lugar de trasladarse a períodos futuros.

El IVA suele ser recuperable en gastos tales como inventario, equipamiento, alquiler de oficinas y servicios profesionales, siempre y cuando respalden una actividad sujeta a impuestos. El IVA vinculado a actividades exentas, que son comunes en sectores como los servicios financieros, los seguros, la sanidad y la educación, no suele ser recuperable.

Las empresas de la UE que paguen el IVA finlandés pero no estén obligadas a registrarse pueden solicitar la devolución a través de los portales electrónicos de devolución del IVA de sus países de origen. Las empresas con sede fuera de la UE pueden reclamar el IVA finlandés en virtud del régimen de devolución para países no pertenecientes a la UE de Finlandia. Finlandia no exige reciprocidad, lo que significa que se pueden obtener devoluciones incluso si el país de origen no ofrece una exención similar.

¿Cómo funciona el cumplimiento del IVA en Finlandia?

El sistema del IVA en Finlandia conlleva obligaciones bastante estándar. Principalmente, exige a las empresas presentar declaraciones incluso cuando no hay nada que declarar.

A continuación te indicamos cómo cumplir con la normativa:

• Frecuencia de presentación: las empresas registradas a efectos del IVA suelen presentar declaraciones mensuales de IVA. Las empresas más pequeñas pueden solicitar la presentación trimestral o anual, sujeto a la aprobación de la Administración Tributaria de Finlandia.

• Plazos: Las declaraciones y los pagos del IVA deben realizarse el día 12 del segundo mes siguiente al periodo de declaración. Por ejemplo, el IVA de enero debe pagarse antes del 12 de marzo.

• Proceso de presentación: Las declaraciones se presentan electrónicamente a través del portal MyTax, de Finlandia, que está disponible en inglés. Es necesario presentar una declaración por cada período, incluso si no se ha cobrado ni reclamado el IVA.

• Pagos y reembolsos: Si recaudas más IVA del que pagas en gastos, debes abonar la diferencia antes de la fecha límite. Si has pagado más IVA del que has recaudado, los reembolsos se emiten automáticamente después de que se procesen las declaraciones.

• Requisitos de facturación: Las facturas con IVA deben incluir los datos del vendedor, el número de IVA finlandés, la fecha y el número de factura, una descripción de los bienes o servicios, el tipo de IVA aplicado y el importe del IVA en euros.

• Conservación de registros: Los registros relacionados con el IVA deben conservarse durante al menos seis años después del final del ejercicio contable. Es necesario disponer de documentación clara en caso de auditorías o preguntas de seguimiento.

• Multas e intereses: Las presentaciones o pagos atrasados conllevan multas e intereses automáticos. Incluso los pequeños retrasos pueden acumularse con el tiempo, por lo que es importante ser constante.

Muchas empresas dependen de herramientas para minimizar el trabajo manual y los errores. Las funciones fiscales de Stripe pueden calcular automáticamente el IVA finlandés en el momento del pago, aplicar el tipo correcto en función del producto y la ubicación del cliente, y generar informes que permiten presentar declaraciones de IVA precisas.

¿Cómo se calcula el IVA en Finlandia?

A continuación te explicamos cómo calcular el IVA en Finlandia:

• Añadir el IVA al precio neto: Multiplica el importe neto por el tipo de IVA aplicable y añádelo al precio original.

• Extraer el IVA de un precio bruto: Divide el precio con IVA incluido entre uno más el tipo de IVA para obtener el importe neto. Un precio de 125,50 € que incluye un 25,5% de IVA se compone de 100 € netos y 25,50 € de IVA.

La mayoría de los bienes y servicios aplican un tipo impositivo del 25,5%, mientras que algunas categorías específicas aplican un IVA del 13,5%, del 10 % o del 0%. Utilizar un tipo impositivo incorrecto puede dar lugar a una recaudación insuficiente o excesiva. Herramientas como Stripe Tax pueden aplicar automáticamente el tipo de IVA finlandés correcto en el proceso de pago y generar registros precisos para la presentación de informes.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas dedicar tus recursos al crecimiento de tu empresa. Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas el umbral de registro para el impuesto establecido en tus transacciones Stripe. Además, calcula y cobra automáticamente el IVA, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto para bienes y servicios físicos como digitales, y en más de 100 países (con soporte para todos los estados de EE. UU.).

Empieza a recaudar impuestos a nivel mundial añadiendo una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón del Dashboard o utilizando nuestra potente interfaz de programación de aplicaciones (API).

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Darte de alta para pagar tus impuestos: deja que Stripe gestione tus registros de impuestos internacionales y benefíciate de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica la presentación de modelos fiscales: Stripe Tax se integra fácilmente con nuestros socios de presentación de modelos fiscales, para que puedas cumplir con tus obligaciones a tiempo y de forma precisa. Deja que nuestros socios gestionen los documentos y dedica tus recursos al crecimiento de tu negocio.

Obtén más información acerca de Stripe Tax o crea una cuenta hoy.