El sistema finlandés del impuesto al valor agregado (IVA) afecta la forma en que las empresas fijan los precios de los productos, venden los servicios y cumplen con la normativa cuando operan en el mercado finlandés o venden en él. Con una tasa de IVA estándar del 25.5 %, varias tasas reducidas y diferentes normas para las empresas nacionales y extranjeras, los pequeños detalles pueden tener un impacto desmesurado en los márgenes y el cumplimiento de la normativa. A continuación, analizaremos la tasa de IVA de Finlandia, quiénes deben registrarse, cómo funcionan los reembolsos y las declaraciones fiscales, y cómo calcular el IVA finlandés.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuál es la tasa de IVA de Finlandia?
  
• ¿En qué se diferencia la tasa de IVA de Finlandia para los bienes y los servicios?
  
• ¿Quiénes deben registrarse a efectos del IVA en Finlandia?
  
• ¿Qué es un número de IVA finlandés?
  
• ¿Pueden las empresas recuperar el IVA en Finlandia?
  
• ¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA en Finlandia?
  
• ¿Cómo se calcula el IVA en Finlandia?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es la tasa de IVA de Finlandia?

La tasa de IVA estándar de Finlandia es del 25.5 %, la segunda más alta de Europa. Esta es la tasa predeterminada que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios que se venden en el país, incluidos los que venden las empresas extranjeras mediante comercio electrónico, servicios digitales o presencia local. Si un producto o servicio no se acoge claramente a una tasa reducida ni cumple los requisitos para una exención, se aplicará esta tasa.

¿En qué se diferencia la tasa de IVA de Finlandia para los bienes y los servicios?

Finlandia aplica varias tasas de IVA para equilibrar los ingresos fiscales con la asequibilidad de los bienes y servicios esenciales. Cada tasa se aplica a una categoría claramente definida.

A continuación, se enumeran las categorías.

Tasa de IVA estándar (25.5 %)

Esta tasa cubre la mayoría de los servicios sujetos a impuestos, incluidos bienes minoristas, productos electrónicos, indumentaria, software, servicios digitales, consultoría y servicios profesionales.

Tasa reducida (13.5 %)

La tasa del 13.5 % se aplica a productos básicos cotidianos y servicios de uso generalizado, incluidos los siguientes:

• Alimentos y bebidas no alcohólicas

• Restaurantes y servicios de comida

• Alojamiento en hoteles y hospedaje a corto plazo

• Transporte nacional de pasajeros

• Libros en formato impreso y digital

• Productos farmacéuticos y medicamentos de venta libre

• Entradas para eventos culturales y de entretenimiento

• Acceso a instalaciones deportivas

• Pañales para niños y productos de higiene menstrual

Tasa reducida (10 %)

Esta tasa más reducida se aplica principalmente a periódicos y revistas, incluidas tanto las ediciones impresas como las suscripciones digitales.

Tasa cero

Se aplica un IVA del 0 % sobre determinados suministros sujetos a impuestos, incluidos los siguientes:

• Exportaciones de bienes fuera de la UE

• Ventas dentro de la UE a empresas registradas a efectos del IVA

• Determinados servicios de transporte internacional

Aun así las empresas pueden recuperar el IVA sobre los costos relacionados con estas transacciones.

Suministros exentos de IVA

Algunas actividades quedan totalmente fuera del sistema del IVA, como la atención médica, la educación, los servicios financieros y los seguros. No se aplica IVA a estos suministros, pero las empresas no pueden recuperar el IVA sobre los gastos relacionados con actividades exentas.

¿Quiénes deben registrarse a efectos del IVA en Finlandia?

El registro del IVA en Finlandia depende de dónde esté establecida una empresa, cuánto vende y qué tipo de transacciones realiza. Las empresas que realizan suministros exentos de IVA en Finlandia, como ciertos servicios financieros o educativos, por lo general no se registran a efectos del IVA y no pueden recuperar el IVA sobre los costos relacionados.

A continuación, se detallan las reglas:

• Empresas con sede en Finlandia: una empresa con un establecimiento fijo en Finlandia debe registrarse a efectos del IVA cuando su facturación anual supera los €20,000 en un año calendario. Si la empresa supera el umbral a mediados de año, se exige registro del IVA inmediatamente a partir de esa fecha. Las empresas con facturación inferior a €20,000 no deben registrarse, pero muchas lo hacen de forma voluntaria para recuperar el IVA sobre los gastos o con el fin de simplificar el trabajo con los clientes registrados a efectos del IVA.

• Empresas extranjeras que venden en Finlandia: por lo general, las empresas no pertenecientes a la UE deben registrarse desde la primera venta sujeta a impuestos, sin un umbral mínimo de facturación. Esto suele afectar al comercio electrónico y a los proveedores de servicios digitales.

• Pequeñas empresas de la UE que venden en Finlandia: las pequeñas empresas de la UE con un volumen de facturación anual total de €100,000 o menos en todos los Estados miembros que no superen el umbral nacional de €20,000 pueden acogerse a la exención del IVA.

• Empresas de la UE que venden a clientes finlandeses: los vendedores establecidos en la UE que no se amparan en la exención para pequeñas empresas pueden acogerse al umbral B2C de €10,000 en toda la UE. Una vez superado ese umbral, el IVA debe cobrarse a la tasa del Estado miembro del cliente. Por lo general, estas empresas declaran el IVA mediante la ventanilla única (OSS) y no mediante el registro local finlandés.

• Empresas que almacenan bienes en Finlandia: la tenencia de inventario en Finlandia, ya sea en un almacén local o en un centro de gestión logística, requiere el registro inmediato del IVA, independientemente del volumen de ventas.

• Servicios específicos a una ubicación geográfica: los servicios vinculados a una ubicación física en Finlandia, como las entradas a eventos y ciertos servicios in situ, suelen requerir el registro del IVA incluso en ausencia de cualquier otra presencia en Finlandia.

• Actividades que no requieren registro: las empresas que realizan solo suministros exentos de IVA no se registran a efectos de este y no pueden recuperarlo sobre los costos relacionados.

¿Qué es un número de IVA finlandés?

Un número de IVA finlandés identifica a una empresa a efectos del IVA y es obligatorio en las facturas, las declaraciones fiscales y muchas operaciones transfronterizas. Tanto las empresas finlandesas como las extranjeras que se registran a efectos del IVA en Finlandia reciben números de IVA en el mismo formato.

Este incluye lo siguiente:

• Formato: el número comienza con el código de país «FI», seguido de ocho dígitos.

• Conexión con el ID de la empresa: para una empresa finlandesa, el número de IVA está basado en su ID de empresa («Y-tunnus» en finés). Se elimina el guion del ID de la empresa y se agrega el prefijo «FI».

• Verificación: los números pueden verificarse a través del Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA (VIES) de la UE para confirmar un registro válido.

¿Pueden las empresas recuperar el IVA en Finlandia?

Las empresas finlandesas registradas a efectos del IVA pueden recuperar el IVA sobre los gastos. Para hacerlo, deben deducirlo en las declaraciones. Si el IVA soportado supera al IVA repercutido, el exceso se reembolsa de forma automática. Los reembolsos se emiten después de que se procesa la declaración, en lugar de trasladarse a períodos futuros.

Por lo general, se puede recuperar el IVA en costos como inventario, equipos, alquiler de oficinas y servicios profesionales, siempre y cuando respalden actividades sujetas a impuestos. El IVA vinculado a actividades exentas, que son habituales en sectores como los servicios financieros, los seguros, la atención médica y la educación, no suele poder recuperarse.

Las empresas de la UE que incurran en IVA finlandés, pero no estén obligadas a registrarse, pueden solicitar reembolsos a través de los portales electrónicos de reembolso del IVA de sus países de origen. Las empresas establecidas fuera de la UE pueden recuperar el IVA finlandés bajo el régimen de reembolsos fuera de la UE de Finlandia. Finlandia no requiere reciprocidad, lo que significa que los reembolsos están disponibles incluso si el país de origen no ofrece una desgravación similar.

¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA en Finlandia?

El sistema de IVA en Finlandia conlleva obligaciones bastante habituales. Principalmente, requiere que las empresas presenten declaraciones incluso cuando no hay nada que declarar.

A continuación, te explicamos cómo cumplir con la normativa:

• Frecuencia de declaración fiscal: las empresas registradas a efectos del IVA suelen presentar declaraciones mensuales. Las empresas más pequeñas pueden solicitar presentar declaraciones trimestrales o anuales, previa aprobación de la Administración Tributaria de Finlandia.

• Plazos: las declaraciones y los pagos del IVA deben realizarse el día 12 del segundo mes siguiente al período de declaración. Por ejemplo, el IVA de enero debe declararse para el 12 de marzo.

• Proceso de declaración fiscal: las declaraciones se presentan de forma electrónica a través del portal MyTax de Finlandia, que está disponible en inglés. Se requiere una declaración para cada período, incluso si no se cobró el IVA ni se recuperó.

• Pagos y reembolsos: si recaudas más IVA del que pagas por los gastos, debes pagar la diferencia antes de la fecha límite. Si pagaste más IVA del que recaudaste, los reembolsos se emiten de forma automática después de que se procesan las declaraciones.

• Requisitos de facturación: las facturas de IVA deben incluir los datos del vendedor, el número de IVA finlandés, la fecha y el número de la factura, una descripción de los bienes o servicios, la tasa de IVA que se aplicó y el importe del IVA en euros.

• Mantenimiento de registros: los registros relacionados con el IVA deben conservarse durante al menos seis años después del cierre del ejercicio contable. Se necesita documentación clara en caso de auditorías o preguntas de seguimiento.

• Sanciones e intereses: las declaraciones o pagos atrasados conllevan sanciones e intereses automáticos. Incluso los pequeños retrasos pueden acumularse con el tiempo, por lo que la regularidad es importante.

Muchas empresas recurren a herramientas para minimizar el trabajo manual y los errores. Las funcionalidades de impuestos de Stripe pueden calcular el IVA finlandés de forma automática en la confirmación de compra, aplicar la tasa correcta según el producto y la ubicación del cliente, y generar informes que respalden declaraciones precisas del IVA.

¿Cómo se calcula el IVA en Finlandia?

A continuación, te explicamos cómo calcular el IVA en Finlandia:

• Agrega el IVA a un precio neto: multiplica el importe neto por la tasa de IVA aplicable y súmalo al precio original.

• Extrae el IVA de un precio bruto: divide el precio con IVA incluido por uno más la tasa de IVA para obtener el importe neto. Un precio de €125.50 que incluye el 25.5 % de IVA consiste en €100 netos y €25.50 de IVA.

La mayoría de los bienes y servicios están sujetos a la tasa del 25.5 %, mientras que determinadas categorías aplican un IVA del 13.5 %, 10 % o 0 %. Utilizar la tasa incorrecta lleva a una recaudación insuficiente o excesiva. Herramientas como Stripe Tax pueden aplicar de forma automática la tasa correcta de IVA finlandés en la confirmación de compra y generar registros precisos para las declaraciones.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa. Te permite monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas el umbral de registro fiscal en función de tus transacciones en Stripe. Además, calcula y cobra de forma automática los impuestos sobre las ventas, el IVA y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto de bienes y servicios físicos como digitales, en todos los estados de los EE. UU. y en más de 100 países.

Puedes comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo si agregas una sola línea de código a tu integración actual; para ello, puedes hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe o usar nuestra potente interfaz de programación de aplicaciones (API).

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos establecidos en tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud, lo que ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplificar la declaración fiscal: Stripe Tax se integra a la perfección con los socios de declaración fiscal, por lo tanto, tus declaraciones fiscales globales son precisas y oportunas. Deja que nuestros socios administren tus declaraciones fiscales para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa.

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