芬兰的增值税 (VAT) 体系会直接影响企业在芬兰境内或面向芬兰市场的产品定价、服务销售与合规管理。芬兰标准税率为 25.5%，同时设有多档优惠税率，且本土企业与外国企业适用不同规定，细节差异会对利润与合规产生重大影响。下文将介绍芬兰增值税税率、注册要求、退税与申报方式，以及芬兰增值税的计算方法。

本文内容

• 芬兰增值税税率是多少？
  
• 芬兰商品和服务的增值税税率有何不同？
  
• 哪些主体需要在芬兰注册增值税？
  
• 什么是芬兰的增值税税号？
  
• 企业在芬兰可以抵扣增值税吗？
  
• 芬兰增值税合规的运作机制
  
• 在芬兰如何计算增值税？
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

芬兰增值税税率是多少？

芬兰的标准增值税率为 25.5%，为欧洲第二高。该税率为默认税率，适用于芬兰境内绝大多数商品和服务，包括外国企业通过电商、数字服务或当地办事处销售的商品与服务。若某产品或服务未明确归入低税率或豁免类别，则一律适用该标准税率。

芬兰商品和服务的增值税税率有何不同？

芬兰实行多档增值税税率，以平衡收入与民生必需品的可负担性。每档税率均对应明确界定的品类。

以下是具体分类。

标准增值税率 (25.5%)

该税率涵盖大多数应税服务，包括零售商品、电子产品、服装、软件、数字服务、咨询和专业服务。

低税率 (13.5%)

13.5% 的税率适用于日常必需品和广泛使用的服务，包括：

• 食品和非酒精饮料

• 餐厅和餐饮服务

• 酒店住宿及短期住宿

• 国内客运

• 印刷版和数字版书籍

• 药品和非处方药

• 文化与娱乐活动门票

• 体育设施的使用权

• 儿童尿布和月经卫生用品

低税率 (10%)

这一较低的税率主要适用于报纸和杂志，包括印刷版和数字订阅。

零税率

某些应税供应品的增值税税率为 0%，包括：

• 欧盟外商品出口

• 欧盟内部销售给增值税注册企业

• 某些国际运输服务

这些交易仍允许企业抵扣相关费用产生的增值税。

免增值税供应

有些活动完全不属于增值税体系，包括医疗保健、教育、金融服务和保险。这些产品和服务不征收增值税，但企业无法就免税活动相关费用抵扣增值税。

Who needs to register for VAT in Finland?

VAT registration in Finland depends on where a business is established, how much it sells, and what kind of transactions it makes. Businesses that make only VAT-exempt supplies in Finland, such as certain financial or educational services, generally don’t register for VAT and can’t reclaim VAT on related costs.

Here are the rules in detail:

• Finland-based businesses: A business with a fixed establishment in Finland must register for VAT once its annual turnover exceeds €20,000 in a calendar year. If the company exceeds the threshold in the middle of the year, VAT registration is required immediately from that date. Businesses with turnovers under €20,000 don’t have to register, but many do so voluntarily to reclaim VAT on expenses or to simplify working with VAT-registered customers.

• Foreign businesses that sell in Finland: Non-EU companies usually must register from the first taxable sale, with no minimum turnover threshold. This commonly affects ecommerce sellers and digital service providers.

• Small EU businesses that sell in Finland: Small EU businesses with total annual turnovers of €100,000 or less in all member states that don’t exceed the €20,000 domestic threshold are eligible for VAT exemption.

• EU businesses that sell to Finnish customers: EU-based sellers that don’t use the small business exemption can rely on the €10,000 EU-wide B2C threshold. Once that’s exceeded, VAT must be charged at the rate of the customer’s member state. These companies typically report VAT through the One Stop Shop (OSS) rather than through local Finnish registration.

• Businesses that store goods in Finland: Holding inventory in Finland, such as in a local warehouse or fulfillment center, requires immediate VAT registration regardless of sales volume.

• Location-specific services: Services tied to a physical location in Finland, such as event admissions and certain on-site services, typically require VAT registration even in the absence of any other Finnish presence.

• Activities that don’t require registration: Businesses that make only VAT-exempt supplies don’t register for VAT and can’t reclaim VAT on related costs.

什么是芬兰的增值税税号？

芬兰增值税税号是企业用于增值税相关事务的识别号码，发票、税务申报及许多跨境交易都必须使用。在芬兰完成增值税注册的本土企业与外国企业，增值税税号格式相同。

组成规则如下：

• 格式：以国家代码 FI 开头，后接 8 位数字。

• 与企业 ID 的关联：对芬兰企业而言，增值税税号基于其企业 ID（芬兰语：Y‑tunnus）生成，去掉连字符后加上前缀 FI 即可。

• 验证：可通过欧盟增值税信息交换系统 (VIES) 查询号码有效性，确认注册状态合法。

企业在芬兰可以抵扣增值税吗？

在芬兰注册增值税的企业，可以在增值税申报表中抵扣经营支出产生的增值税。如果进项税大于销项税，超额部分将自动退税，退税在增值税申报处理后发放，不会结转至未来期间。

只要用于应税经营活动，存货、设备、办公室租金、专业服务等相关成本产生的增值税通常均可抵扣。与免税业务相关的增值税，常见于金融、保险、医疗、教育等行业，一般不可抵扣。

在芬兰产生增值税但无需注册的欧盟企业，可通过本国电子增值税退税门户申请退税。欧盟以外的企业可根据芬兰非欧盟退税计划申请退回芬兰增值税。芬兰不要求互惠待遇，即使企业所在国不提供同类税收减免，仍可获得退税。

芬兰增值税合规的运作机制

芬兰的增值税制度义务较为规范，核心要求是即使当期无税额，企业也必须提交申报。

保持合规的方法如下：

• 申报频率：已注册增值税的企业通常按月申报。小型企业可申请按季度或按年度申报，需经芬兰税务局批准。

• 截止日期：增值税申报表与税款须在申报期后第二个月的 12 日前完成。例如，1 月增值税需在 3 月 12 日前缴纳。

• 申报流程：通过芬兰的 MyTax 门户电子申报，支持英文。每个申报期都必须提交，即使当期未收取、也未抵扣任何增值税。

• 缴款与退税：销项税额大于进项税额的，须在截止日前缴纳差额。进项税额大于销项税额的，申报表处理后会自动退税。

• 发票要求：增值税发票 必须包含：卖方信息、芬兰增值税税号、开票日期与发票号、商品或服务描述、适用税率、欧元计价的增值税额。

• 记录保存：增值税相关记录须在会计年度结束后至少保存六年，以备税务审计或后续核查。

• 罚金和利息：逾期申报或缴款将自动产生罚款与利息，即使轻微延误也会累计增加，因此保持准时至关重要。

许多企业借助工具减少人工操作与错误。Stripe 的税务功能可在结账环节自动计算芬兰增值税，根据商品与客户所在地适用正确税率，并生成报表支持准确的增值税申报。

在芬兰如何计算增值税？

以下是计算芬兰增值税的方法：

• 净价加增值税：将净价乘以适用税率，再与原价相加。

• 从总价中扣除增值税：将含税价除以（1 + 税率）得出净价。例如：125.50 欧元的含税价（含 25.5% 增值税）包括 100 欧元净价和 25.50 欧元增值税。

大部分商品和服务适用 25.5% 税率，特定类别适用 13.5%、10% 或 0% 增值税。税率使用错误会导致少征或多征税款。Stripe Tax 等工具可在结账时自动适用正确的芬兰增值税率，并生成准确记录用于申报。

Stripe Tax 如何提供帮助

Stripe Tax 降低了税务合规的复杂性，让您能专心发展业务。Stripe Tax 有助于您监控自己的义务，并在您的 Stripe 交易超过税务注册门槛时向您发出警报。此外，它还可以在美国所有州以及 100 多个国家/地区自动计算和收取实物商品和数字商品及服务的销售税、增值税以及商品及服务税 (GST)。

通过向现有集成添加一行代码，点击管理平台中的按钮，或使用我们强大的应用程序编程接口 (API)，您就可以开始在全球范围内征收税款。

Stripe Tax 可帮助您：

• 了解在哪里注册和征收税款：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里代征税。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启征税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始征税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加征税功能。

• 税务注册：让 Stripe 为您处理全球税务注册事务，通过预填申请信息简化流程，节省时间成本的同时，确保轻松遵循当地法规要求。

• 自动征收税款：无论您销售何种商品或服务、销售至哪个地区，Stripe Tax 均可精准计算并征收应缴税款。该工具支持数百种产品及服务类型，并实时更新税收规则与税率变动。

• 简化报税流程：Stripe Tax 与报税合作伙伴实现了无缝集成，因此您的全球税务申报既准确又及时。让我们的合作伙伴管理您的报税事宜，以便您专注发展业务。

进一步了解 Stripe Tax，或立即开始使用。