ドロップシッピングの税金とは、物理的に保持したことのない商品を販売することで生じる所得税と売上税の義務です。サプライヤーが顧客に直接発送するため、すべての販売には 1 者ではなく 3 者が関与します。その後、各州または各国は、そのチェーンに沿って誰が税金を徴収して納付するかについて独自のルールを適用します。この構造により、ドロップシッピング事業者はネクサス、再販証明書の要件、マーケットプレイスの徴収ルールに関する厄介な問題に直面することになります。

世界のドロップシッピング市場は 2025 年に約 4,350 億ドルに達すると推定されており、今後も成長が見込まれています。

以下では、ドロップシッピングの利益に所得税がどのように適用されるか、アメリカで州をまたいで販売する場合に売上税ネクサスがどのように機能するか、およびドロップシッピング取引の各段階で税金を徴収する責任は誰にあるかについて説明します。

この記事でわかること

• ドロップシッピングでは納税の責任が 3 者間で分割されるため、誰がいつ売上税を徴収するかが変わる可能性があります。

• エコノミックネクサスは販売量のみに基づいて適用される場合があるため、ビジネスは物理的に事業を展開したことのない州で納税義務を負う可能性があります。

• ドロップシッピング事業者が同じ商品に 2 回売上税を支払うことになるよくある理由は、再販証明書がないことです。

ドロップシッピングの税金とは何か

ドロップシッピングの税金とは、一度も触れたことのない商品を販売することで生じる所得税および売上税の義務です。ドロップシッピングビジネスでは、売上がドロップシッピング事業者、そのサプライヤー、その顧客の 3 者に分割され、各州または各国にはその取引で誰が税金を徴収して納付するかについて独自のルールがあります。

ドロップシッピングの税金に所得税はどう適用されるか

ドロップシッピングの所得税は通常、他の再販ビジネスと同じように機能します。顧客の支払額とサプライヤーの請求額の差額である利益が課税対象であり、総収益ではありません。売上の両側を追跡し、証拠としてサプライヤーの請求書を保管する必要があります。個人事業主は、スケジュール C でドロップシッピングの利益を報告します。また、その利益は自営業税の対象にもなり、通常の所得税に加えて、社会保障とメディケアを合わせて 15.3% カバーします。

内国歳入庁 (IRS) は、販売者が 4 月に全額を精算するのではなく、四半期ごとに予定納税を行うことを期待しています。決済プラットフォームは、売上が特定の基準を超えると、1099-K を発行する場合があります。その基準は近年何度か変更されているため、最新の数値については IRS の現在の基準を確認することをお勧めします。

売上税ネクサスはドロップシッピングの税金にどう影響するか

ネクサスとは、特定の州の売上税を徴収することを義務付ける、ビジネスとその州との法的なつながりのことです。物理的ネクサスとエコノミックネクサスがあります。サプライヤーが特定の州で在庫を保管し発送している場合、お客様自身が直接商品を販売したり、その州に足を踏み入れたりしたことがなくても、物理的ネクサスが生じる可能性があります。各州にはエコノミックネクサスに関する独自の基準があり、通常は売上高と取引件数の組み合わせになります。たとえばニューヨーク州では、売上が 50 万ドルを超え、州内で配達される有形動産の取引が 100 件を超えると、エコノミックネクサスが生じます。

ドロップシッピング事業者は、ビジネスの拠点がある州だけでなく、すべての州の基準に照らして売上を個別に追跡する必要があります。販売先の新しい州やサプライヤーが使用する新しいフルフィルメントの場所が増えるたびに、監視すべき基準が 1 つ増えます。

ドロップシッピングの売上税を徴収する責任は誰にあるか: 販売者か、それともサプライヤーか

通常、最終顧客から売上税を徴収するのは、中間の販売者です。最終顧客に請求書を発行するのがお客様である場合、売上税を徴収するのはお客様になります。裏で注文を処理するサプライヤーは関与しません。

ただし、ドロップシッピング事業者がサプライヤーに有効な再販証明書を提出しない場合、サプライヤーはドロップシッピング事業者に対して、卸売りでの購入に対する売上税を請求する場合があります。この場合、サプライヤーの観点からは、ドロップシッピング事業者がエンドユーザーと見なされる可能性があります。その場合でも、ドロップシッピング事業者は小売価格で顧客から売上税を徴収することが期待されます。そのため、適切な証明書が記録されていないと、同じ商品に対して二重に課税される可能性があります。つまり、ドロップシッピング事業者がサプライヤーに 1 回、最終顧客がドロップシッピング事業者に 1 回支払うことになります。

再販証明書はドロップシッピングの税金にどう関係するか

再販証明書は、商品を自分で保持するためではなく再販するために購入していることをサプライヤーに伝えるため、その卸売り取引には売上税がかからないはずです。税金は、顧客がお客様から商品を購入したときに、チェーンのさらに下流で 1 回徴収されます。

証明書は共通ではありません。 ある州で有効な証明書が別の州に自動的に引き継がれるわけではないため、ネクサスがあり、サプライヤーが事業を展開している州ごとに別々の再販証明書が必要になる場合があります。一部の州は、1 つの証明書で複数の加盟州をカバーできる協定に参加しており、これによりそれらの州に登録されている販売者の手続きは簡素化されますが、一部のサプライヤーはそれに関係なく州固有の書類を求めてきます。

小規模なサプライヤーは再販証明書を一切受け付けない場合があり、どんな書類を提出しても卸売りでの購入に売上税を請求します。サプライヤーが証明書を受け入れない場合、二重課税に直面する可能性があります。

マーケットプレイスのファシリテーター法によりドロップシッピングの税金はどう変わるか

マーケットプレイスのファシリテーター法により、売上税の徴収義務はマーケットプレイスのプラットフォーム自体に課せられます。現在、アメリカの売上税のある州では、販売者が顧客の州にネクサスを持っているかどうかに関係なく、すべての売上について売上税を計算、徴収、納付することがマーケットプレイスに義務付けられています。ファシリテーター法に拘束されるプラットフォームを通じて売上が発生した場合、そのプラットフォームが徴収と納付を処理するため、通常、その取引について顧客の州で個別に登録する必要はありません。

同じ商品が、マーケットプレイスではなくお客様独自のウェブサイトを通じて販売される場合、その適用範囲はどれも当てはまらず、ご自身でネクサスを判断して申告を行う必要があります。マーケットプレイスと自社のストアを同時に使用する販売者は、どの売上がすでにカバーされており、どの売上を独自に徴収して申告する必要があるかを把握しておく必要があります。

ドロップシッピングの税金に関して避けるべき間違い

ドロップシッピングの税金に関する問題は多くの場合、3 者間の販売を単一者間の販売のように扱っていることに起因します。

よくある見落としは次のとおりです。

• 居住州外のネクサスを無視する: エコノミックネクサスの基準は州ごとに適用されます。テキサス州の顧客への売上が 50 万ドルを超えると、他のどこにも登録したことがなくても、そこで義務が生じます。

• マーケットプレイスの徴収ですべてがカバーされると思い込む: ファシリテーター法は、その特定のプラットフォームを通じた売上にのみ適用され、自社ストアを通じた直接販売には適用されません。

• 四半期ごとの過少支払い: 未払いの四半期ごとの予定所得税や売上税の納付漏れは蓄積し、販売者の不意を突く可能性があります。

• サプライヤーの請求書の紛失: 売上原価は、サプライヤーの請求額によって異なります。請求書がない場合、監査を受けたときにその控除を実証できません。

Stripe Tax などのツールを使用すると、決済時に税率を自動的に計算し、売上の増加に伴って新しいネクサスにフラグを立てることができます。しかし、どこでなぜ税金を支払う義務があるのかを理解することは、依然としてお客様の責任です。

Stripe Tax でできること

Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減するため、事業の成長に集中できます。既存の実装にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、Stripe の強力な API を使用して、世界中で税金の徴収を開始できます。

Stripe Tax を使用すると、納税義務の状況を把握し、Stripe での取引に基づく税務登録のしきい値を超えた場合に通知を受け取ることができます。また、米国でお客様に代わって税金徴収のための登録を行い、ダッシュボードでの米国の申告を自動化し、信頼できるパートナーを通じて世界各国での申告を管理することもできます。Stripe Tax では、以下について、売上税、VAT、GST が自動的に計算・徴収されます。

• 米国全州および 100 カ国以上におけるデジタル商品・サービス
  
• 米国全州および 42 カ国における有形商品
  

Stripe Tax でできること:

• どこで税金を登録し徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 実装にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金の徴収を有効化できます。

• 納税の登録: アメリカで売上税の登録が必要な場合は、Stripe に税務登録の管理をお任せください。申請の詳細が事前入力される簡素化されたプロセスのメリットを活用できます。これにより、時間を節約し、地域の規制へのコンプライアンスを簡素化できます。アメリカ国外での登録のサポートが必要な場合、Stripe は Taxually と提携して地域の税務当局への登録をサポートしています。

• 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税制と税率の変更に対応しています。

• 申告の簡素化: Stripe Tax では、TaxJar を活用して、ダッシュボードでアメリカの申告を自動化できます。グローバルな申告については、Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、正確かつタイムリーに申告を行うことができます。パートナーに申告の管理を任せることで、お客様はビジネスの成長に集中できます。アメリカの税金の申告は、TaxJar を活用して Stripe ダッシュボードで自動化できます。

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